Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 26 июля 2

22 июля

Исполнить «импортные» НДС-обязанности

Организации и ИП, импортирующие товары из стран ЕАЭС, должны сдать декларацию по косвенным налогам за июнь  и заплатить ввозной НДС за этот период.

С 1 июля действуют новые правила продажи в ЕАЭС на маркетплейсах – читайте в ГК, 2024, № 12, интервью со специалистом Минфина.

Отправить журнал учета счетов-фактур за II квартал

Сдать журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров;
• на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
• при выполнении функций застройщика.

25 июля

Сдать ЕНП-уведомление

Сейчас нужно представить уведомление в отношении:

• НДФЛ за период с 1 по 22 июля, в поле 5 – код 33/01;
• авансовых платежей за полугодие/II квартал по налогу на имущество, за II квартал по земельному и транспортному налогам, в полях 5 – код 34/02;
• УСН-аванса за полугодие, в поле 5 – код 34/02;
• аванса по «предпринимательскому» НДФЛ за полугодие, в поле 5 – код 31/04.

Уведомления по УСН и по «предпринимательскому» НДФЛ могут быть отрицательными – если посчитанный нарастающим итогом аванс за полугодие меньше аванса за I квартал (подробнее об этом – в ГК, 2024, №1 и №5).

Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за июнь сдавать не надо, т.к. эти данные отражены в отчетности за полугодие.

Представить ЕФС-1

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:

• с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за июнь. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня;
• с разделом 2. Это отчетность по взносам на травматизм за полугодие. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер за полугодие, форма отчета приведена на сайте.

В ГК, 2024, № 13, есть памятка по отражению в ЕФС-1 декретного отпуска.

Представить декларацию по НДС

Плательщики НДС и налоговые агенты должны сдать декларацию за II квартал.

Об изменениях в ситуации с восстановлением авансового НДС у покупателя читайте в ГК, 2024, №12. Там же есть разбор по НДС при возврате товара.

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за II квартал

Сдать отчет должны:

• неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
• плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами во II квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.