Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю | Журнал «Главная книга» | № 18 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по взносам: доверяй, но проверяй

Не так много у работодателей осталось времени до того момента, когда им предстоит представить в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев. В преддверии этого события ФНС рекомендует организациям и ИП все-таки проверить подготовленную страховую отчетность. < ... > < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Нюансы заполнения РСВ, если с физлицом заключен ГПД

Немудрено, что у бухгалтеров возникают затруднения с заполнением расчета по страховым взносам в отношении физлица, с которым был заключен ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Ведь выплаты по такому договору взносами облагаются, но не всеми. < ... > < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

В работе московского Соцстраха произошли очередные изменения

Страхователи, состоящие на учете в филиале № 11 Московского Отделения ФСС, теперь должны обращаться в другие отделения Соцстраха. < ... > < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 сентября 2015 г.

Содержание журнала № 18 за 2015 г.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю

Многие ИП воспользовались своим правом не составлять кассовые документып. 4.1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У и перестали выдавать на принимаемые наличные деньги квитанцию к ПКО. Это вызывает беспокойство у тех покупателей и клиентов таких ИП, которые применяют УСНО и которым квитанция к ПКО обычно служила подтверждением оплаты расходов. Нас спрашивают: не возникнет ли теперь проблема с признанием таких затрат? Ведь при расчете «упрощенного» налога расходы можно учитывать только после их оплатып. 2 ст. 346.16 НК РФ.

В случае приобретения у ИП товаров, работ, услуг беспокоиться не о чем. Подтверждением оплаты служит выданный чек ККТ или — в случае покупки через подотчетника у работающего на ЕНВД предпринимателя — товарный чекп. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

Сложнее с оплатой аренды и уплатой процентов по взятому у предпринимателя займу.

Как вы знаете, Минфин и налоговики на местах настаивают на необходимости применять ККТ при получении арендной платы наличнымиПисьма Минфина от 04.08.2005 № 03-01-20/4-163; УФНС по г. Москве от 27.08.2009 № 20-14/2/089441@, от 26.11.2009 № 20-14/2/124206@ (правда, это удавалось оспоритьПостановление 7 ААС от 26.12.2013 № А67-4662/2013). Только ИП на ПСН разрешено выдавать вместо кассового чека документ, который подтверждает получение наличной арендной платы и содержит названные в Законе о ККТ реквизитып. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). Однако немало ИП на других налоговых режимах на свой страх и риск игнорируют требование пробивать чек ККТ на арендную плату.

А на полученные наличными проценты по займу ИП в принципе не обязаны выдавать ни чек ККТ, ни что-нибудь вроде товарного чекап. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; п. 7 приложения к Письму ФНС от 10.06.2011 № АС-4-2/9303@; Письмо Минфина от 28.05.2012 № 03-01-15/4-104.

В отсутствие квитанции к ПКО и кассового чека у вас есть несколько вариантов получить от ИП подтверждение оплаты аренды или уплаты процентов по займу.

ВАРИАНТ 1. Предложите ИП приходить за платой к вам в кассу и выдавайте ему деньги по оформляемым вами расходным кассовым ордерам, в которых он будет ставить свою подпись. В РКО в строке «Основание» указывайте, что это арендная плата либо проценты за такой-то период по такому-то договоруп. 2 ст. 346.17 НК РФ.

ВАРИАНТ 2. Требуйте от ИП расписку в получении денег. Ведь право ИП не оформлять кассовые документы вовсе не означает, что он не обязан выдавать вам документ, подтверждающий получение от вас определенной суммы наличными в качестве оплаты по заключенному между вами договору. Это всего лишь означает, что таким документом не обязан быть именно ПКО.

Как подтверждение оплаты расходов расписка предпринимателя ничем от квитанции к ПКО не отличаетсяп. 2 ст. 346.17 НК РФ; Постановление АС ЗСО от 10.03.2015 № Ф04-4546/2014. Но важно, чтобы в расписке были все реквизиты, которые по Закону о бухучете обязательны для первичного документап. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 2 ст. 346.16; п. 1 ст. 252 НК РФ.

Приводим пример такой расписки.

К договору от 01.02.2015 № 11-а

Расписка

Я, индивидуальный предприниматель Скоробогатый Кузьма Иванович (ОГРНИП 304500116000157), настоящей распиской подтверждаю получение от Скороходова Алексея Алексеевича, действующего от имени ООО «Тридевятое царство» (ОГРН 1027721380795, ИНН 7719033140, г. Москва, Огородный пр., д. 5) на основании доверенности от 07.08.2014 № 12-д, денежных средств в сумме 28 000 руб. (Двадцать восемь тысяч рублей) 00 коп. в оплату аренды автомобиля марки «Газель» (ГАЗ 3302, номерной знак К171ОА197) за июль 2015 г.

ИП К.И. Скоробогатый

31 июля 2015 г.

Лучше прямо в договоре аренды указать, что в подтверждение оплаты ИП обязан выдать вам расписку, и привести ее форму.

ВАРИАНТ 3. Договоритесь с ИП о безналичной оплате. Это лучший вариант. Во-первых, наличные на расчеты по договорам аренды недвижимости и займа вы все равно обязаны предварительно снять в банкеп. 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У. Во-вторых, вряд ли по такому договору все платежи уложатся в предельные 100 000 руб.п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У А за нарушение этого лимита могут оштрафовать как вашего контрагента, так и васч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Даже если у ИП нет расчетного счета, безналичная оплата возможна, ведь у него наверняка есть личный банковский счет или хотя бы сберкнижка. При перечислении на личный счет ИП вы не превратитесь в налогового агента и не станете обязанными удерживать НДФЛ из выплачиваемого дохода. Но конечно, только если в вашем договоре аренды (займа) ясно написано, что заключаете вы его с индивидуальным предпринимателем.

***

В будущем, если безналичная оплата вам по какой-либо причине не подойдет и вам захочется получать от ИП именно квитанцию к ПКО, поступите так. Еще при заключении с ИП договора аренды или займа укажите в нем, что в подтверждение получения от вас арендной платы или процентов по займу предприниматель обязан выдавать вам квитанцию к ПКО. Получится, что кассовые правила не обязывают ИП составлять ПКО, а договор обязывает. Объясните предпринимателю: оформление им приходников по отдельным операциям не означает, что он должен вести кассу в полном объеме.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Документооборот»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОсенний деловой конгресс Такском