Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю | Журнал «Главная книга» | № 18 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ФНС не согласна с ПФР относительно долгов ИП по взносам за себя

Не так давно мы вам рассказывали о позиции ПФР относительно перерасчета фиксированных взносов ИП за 2016 г., рассчитанных Фондом в максимальном размере. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 сентября 2015 г.

Содержание журнала № 18 за 2015 г.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю

Многие ИП воспользовались своим правом не составлять кассовые документып. 4.1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У и перестали выдавать на принимаемые наличные деньги квитанцию к ПКО. Это вызывает беспокойство у тех покупателей и клиентов таких ИП, которые применяют УСНО и которым квитанция к ПКО обычно служила подтверждением оплаты расходов. Нас спрашивают: не возникнет ли теперь проблема с признанием таких затрат? Ведь при расчете «упрощенного» налога расходы можно учитывать только после их оплатып. 2 ст. 346.16 НК РФ.

В случае приобретения у ИП товаров, работ, услуг беспокоиться не о чем. Подтверждением оплаты служит выданный чек ККТ или — в случае покупки через подотчетника у работающего на ЕНВД предпринимателя — товарный чекп. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

Сложнее с оплатой аренды и уплатой процентов по взятому у предпринимателя займу.

Как вы знаете, Минфин и налоговики на местах настаивают на необходимости применять ККТ при получении арендной платы наличнымиПисьма Минфина от 04.08.2005 № 03-01-20/4-163; УФНС по г. Москве от 27.08.2009 № 20-14/2/089441@, от 26.11.2009 № 20-14/2/124206@ (правда, это удавалось оспоритьПостановление 7 ААС от 26.12.2013 № А67-4662/2013). Только ИП на ПСН разрешено выдавать вместо кассового чека документ, который подтверждает получение наличной арендной платы и содержит названные в Законе о ККТ реквизитып. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). Однако немало ИП на других налоговых режимах на свой страх и риск игнорируют требование пробивать чек ККТ на арендную плату.

А на полученные наличными проценты по займу ИП в принципе не обязаны выдавать ни чек ККТ, ни что-нибудь вроде товарного чекап. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; п. 7 приложения к Письму ФНС от 10.06.2011 № АС-4-2/9303@; Письмо Минфина от 28.05.2012 № 03-01-15/4-104.

В отсутствие квитанции к ПКО и кассового чека у вас есть несколько вариантов получить от ИП подтверждение оплаты аренды или уплаты процентов по займу.

ВАРИАНТ 1. Предложите ИП приходить за платой к вам в кассу и выдавайте ему деньги по оформляемым вами расходным кассовым ордерам, в которых он будет ставить свою подпись. В РКО в строке «Основание» указывайте, что это арендная плата либо проценты за такой-то период по такому-то договоруп. 2 ст. 346.17 НК РФ.

ВАРИАНТ 2. Требуйте от ИП расписку в получении денег. Ведь право ИП не оформлять кассовые документы вовсе не означает, что он не обязан выдавать вам документ, подтверждающий получение от вас определенной суммы наличными в качестве оплаты по заключенному между вами договору. Это всего лишь означает, что таким документом не обязан быть именно ПКО.

Как подтверждение оплаты расходов расписка предпринимателя ничем от квитанции к ПКО не отличаетсяп. 2 ст. 346.17 НК РФ; Постановление АС ЗСО от 10.03.2015 № Ф04-4546/2014. Но важно, чтобы в расписке были все реквизиты, которые по Закону о бухучете обязательны для первичного документап. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 2 ст. 346.16; п. 1 ст. 252 НК РФ.

Приводим пример такой расписки.

К договору от 01.02.2015 № 11-а

Расписка

Я, индивидуальный предприниматель Скоробогатый Кузьма Иванович (ОГРНИП 304500116000157), настоящей распиской подтверждаю получение от Скороходова Алексея Алексеевича, действующего от имени ООО «Тридевятое царство» (ОГРН 1027721380795, ИНН 7719033140, г. Москва, Огородный пр., д. 5) на основании доверенности от 07.08.2014 № 12-д, денежных средств в сумме 28 000 руб. (Двадцать восемь тысяч рублей) 00 коп. в оплату аренды автомобиля марки «Газель» (ГАЗ 3302, номерной знак К171ОА197) за июль 2015 г.

ИП К.И. Скоробогатый

31 июля 2015 г.

Лучше прямо в договоре аренды указать, что в подтверждение оплаты ИП обязан выдать вам расписку, и привести ее форму.

ВАРИАНТ 3. Договоритесь с ИП о безналичной оплате. Это лучший вариант. Во-первых, наличные на расчеты по договорам аренды недвижимости и займа вы все равно обязаны предварительно снять в банкеп. 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У. Во-вторых, вряд ли по такому договору все платежи уложатся в предельные 100 000 руб.п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У А за нарушение этого лимита могут оштрафовать как вашего контрагента, так и васч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Даже если у ИП нет расчетного счета, безналичная оплата возможна, ведь у него наверняка есть личный банковский счет или хотя бы сберкнижка. При перечислении на личный счет ИП вы не превратитесь в налогового агента и не станете обязанными удерживать НДФЛ из выплачиваемого дохода. Но конечно, только если в вашем договоре аренды (займа) ясно написано, что заключаете вы его с индивидуальным предпринимателем.

***

В будущем, если безналичная оплата вам по какой-либо причине не подойдет и вам захочется получать от ИП именно квитанцию к ПКО, поступите так. Еще при заключении с ИП договора аренды или займа укажите в нем, что в подтверждение получения от вас арендной платы или процентов по займу предприниматель обязан выдавать вам квитанцию к ПКО. Получится, что кассовые правила не обязывают ИП составлять ПКО, а договор обязывает. Объясните предпринимателю: оформление им приходников по отдельным операциям не означает, что он должен вести кассу в полном объеме.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Документооборот»:

2017 г.

  1. Риски внедоговорной поставки: если договор и накладная «не дружат», № 11

2016 г.

  1. Документооборот, № 24
  2. Восстанавливаем утраченные документы, № 20
  3. Бухгалтерские документы: составляем, заполняем, подписываем, № 20
  4. В электронную подпись желательно включить отметку о времени, № 15
  5. ФНС может принимать электронные документы только утвержденных форматов, № 13
  6. Исправляем бухгалтерскую первичку, № 10
  7. Электронный документ — не просто созданный на компьютере, № 5
  8. Оформляем приказ о возложении обязанностей главбуха на директора, № 4
  9. Передаем учет аутсорсеру, № 3

2015 г.

  1. Кто ответит за электронную подпись?, № 21
  2. Электронные документы: нужна ли их распечатка?, № 18
  3. Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю, № 18
  4. Нужна ли печать на судебной доверенности, № 15
  5. Выполнение работ по «давальческому» договору, № 15
  6. ООО решило сменить название: пошаговая инструкция, № 13
  7. Подписываем документ: что, где и как, № 11
  8. Отказ от круглой печати: стоит ли спешить?, № 10
  9. Хочу все знать: расчеты с подотчетными лицами, № 8
  10. Сокращаем документооборот на складе, № 8
  11. Рукописи не горят бесплатно... Учитываем расходы на уничтожение документов, № 8
  12. Счет не получен вовремя: будет ли просрочка оплаты, № 7

2014 г.

  1. Усы, лапы, хвост — вот мои документы!, № 22
  2. Собираем досье на контрагента, № 18
  3. Можно ли «подписать» первичку только по факсу?, № 18
  4. Мастер-класс юриста: договор оказания услуг, № 17
  5. Бухгалтерское прочтение договора поставки, № 10
  6. Мастер-класс: проверяем договор аренды помещения, № 7
  7. Обмен опытом: документооборот по давальческим материалам в строительстве, № 5
  8. Кто, кроме директора, может подписать акт об оказании услуг, № 4
  9. Первичка: как сохранить и... выбросить, № 2

2013 г.

  1. Гибридный счет-фактура: несекретная разработка ФНС, № 22
  2. Запрос в Минфин: азбука эффективного общения, № 22
  3. Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов, № 20
  4. Как защитить персональные данные работников и клиентов, № 19
  5. Как уничтожить первичку после истечения срока ее хранения, № 15
  6. Приемка и списание материалов: оформляем документы, № 12
  7. Электронный документооборот с контрагентами: с чего начать, № 10
  8. Печать фирмы: изготавливаем, используем, утилизируем, № 9
  9. Печать — постоянная спутница фирмы?, № 9
  10. Разрабатываем удобный регистр по НДФЛ, № 8
  11. Обнаружили недостачу: составляем претензию контрагенту, № 8
  12. Когда пригодятся скриншоты, № 6
  13. Идеальный акт об оказании услуг для налогового инспектора, № 6
  14. Документооборот: выстраиваем «под бухгалтерию», № 5
  15. Договор поставки: читаем по слогам, № 5
  16. Унифицированные формы первички необязательны, а что с БСО?, № 4
  17. Как не допустить атаку на «Клиент-Банк», № 3

2012 г.

  1. «Инвентаризационная» подборка, № 24
  2. Условия гражданско-правовых договоров и их налоговые последствия, № 24
  3. Положение об охране труда: ваш помощник в учете трат на комфорт, № 24
  4. Упрощенка: списываем в расходы проданные товары, № 24
  5. Первичка: унифицированная и не очень, № 23
  6. Выдаем справку о зарплате для расчета пособий в нестандартных ситуациях, № 22
  7. Подотчет и наличные расходы, № 21
  8. Какие подотчетные документы не вызовут претензий налоговиков, № 20
  9. Учимся писать записки: докладные, служебные, объяснительные, № 20
  10. Почему при поставке иногда недостаточно счета на оплату и нужен договор, № 19
  11. Может ли первичка с дефектом подтверждать расходы и вычеты НДС, № 19
  12. У кого остаются оригиналы документов при уступке долга: у старого или у нового кредитора, № 19
  13. Правильно оформляем первичку и не только, № 16
  14. Вся правда о доверенности, № 14
  15. Направляем претензию контрагенту, задержавшему поставку или оплату, № 14
  16. Документируем брак основного средства и его возврат поставщику, № 14
  17. «Просроченный» директор: как работать бухгалтеру?, № 13
  18. Нужны ли покупателю для налогового учета ТН и ТТН при договоре транспортной экспедиции, № 10
  19. Готовая инструкция для подотчетника, № 9
  20. Справки и документы с места работы: кому, когда, какие, № 2
  21. Как заверить копию документа «надлежащим» образом, № 1

2011 г.

  1. Список важных предновогодних дел, № 24
  2. Оформляем документы для защиты личных данных работников, № 24
  3. Учетная политика: проверь себя, № 23
  4. Моделируем учетную политику для мини-фирмы, № 23
  5. На что бухгалтеру обратить внимание в договоре купли-продажи, № 22
  6. Договор транспортной экспедиции: как избежать проблем с НДС, № 21
  7. Нюансы заполнения новой транспортной накладной, № 20
  8. Учитываем приобретенные ТМЦ под другим наименованием, № 19
  9. Путевой лист делаем «путёвым», № 19
  10. Доверенность, вернись!, № 17
  11. Как подписаться электронной подписью, № 17
  12. Когда нужен акт по форме № КМ-3, № 17
  13. Когда можно использовать дополнительные печати, № 16
  14. Ох уж этот подотчет..., № 11
  15. Когда, кому и зачем нужна ТТН, № 6
  16. Директор путает счет компании с собственным карманом, № 5
  17. Что можно, а что нельзя подписывать факсимиле, № 4
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК