Спецвыпуск актуален на 21.12.2022 г.
ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН
Изменений, вступающих в силу в 2023 г., много. В основном они связаны с двумя налоговыми реформами — всеобщим переходом на уплату ЕНП и объединением ПФР и ФСС в один Фонд. Наши статьи помогут вам разобраться со всеми изменениями и учесть их в работе в будущем году. Мы будем добавлять информацию по мере готовности материалов.

Все изменения-2023 для бухгалтера и ИП

Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 01.01.2023 организации и ИП переходят на уплату ЕНП. Большинство налогов и взносов теперь нужно будет перечислять одной платежкой. В связи с этим с нового года вводятся единые сроки уплаты налогов (взносов) и подачи отчетности. Срок для уплаты большинства налогов (взносов) — не позднее 28-го числа соответствующего месяца. Крайний срок сдачи отчетности — 25-е число соответствующего месяца. По каждому налогоплательщику ИФНС будут вести единый налоговый счет (ЕНС). По большинству налогов нужно будет подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. Подробнее>>>

Распределять полученные платежи в счет уплаты налогов (взносов) будут сами инспекции. Изменят правила, по которым налоги и взносы можно считать уплаченными. До конца 2023 г. налоги можно платить в прежнем порядке — отдельными платежками на соответствующий КБК. Но деньги все равно будут попадать на ЕНС и распределяться оттуда на соответствующие налоги и взносы. Подробнее>>>

С нового года в связи с переходом на ЕНП изменят правила заполнения платежек. Сначала их хотели просто откорректировать с учетом внедрения ЕНП. Теперь Минфин планирует выпустить новые правила. Проект опубликован и находится на обсуждении. А ФНС выпустила свои разъяснения по заполнению платежек в январе 2023 г. Подробнее>>>

Некоторые КБК для налогов и взносов изменились. В частности, установили КБК для ЕНП и отдельные КБК для взносов за периоды до 01.01.2023. Подробнее>>>

Вводятся новые формы документов для возврата и зачета переплаты ЕНП. Подробнее>>>

В связи с переходом на ЕНП изменятся правила взыскания неуплаченных налогов и взносов. Подробнее>>>

Изменили порядок учета в сальдо ЕНС отсроченных страховых взносов за апрель — июнь 2022 г. и июль — сентябрь 2022 г. для тех, кто не воспользовался отсрочкой. Подробнее>>>

Страховые взносы

С 01.01.2023 объединяют ПФР и ФСС и создают единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ будет единая база и единый тариф, который составит: 30% — с предельной величины базы и 15,1% — с выплаты сверх базы. Единая предельная база по взносам составит 1 917 000 руб. Взносы на травматизм и взносы по доптарифам по-прежнему нужно считать отдельно. По взносам на травматизм тарифы не изменятся. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ надо будет платить на один КБК одной платежкой не позднее 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм — по-прежнему не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой. Подробнее>>>

С 2023 г. выплаты по ГПД будут облагаться взносами на ВНиМ. Подробнее>>>

С отчетности за I квартал обновлена форма РСВ. Кроме того, в ИФНС теперь нужно будет ежемесячно представлять персонифицированные сведения о физлицах. Подробнее>>>

Срок представления РСВ и сведений — не позднее 25-го числа. Подробнее>>>

Внесены поправки в законодательство о персонифицированном учете. Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3 нужно будет сдавать новый единый отчет — ЕФС-1. Состоять форма будет из титульного листа и двух разделов. Причем разные части формы ЕФС-1 нужно будет сдавать в разные сроки. Подробнее>>>

Сведения, аналогичные тем, что сейчас представляются по форме СЗВ-ТД, нужно будет подавать не только на работников, но и на исполнителей по ГПД. Для этого введут новые коды выполняемой функции. Подробнее>>>

Смягчается ответственность за нарушение правил персонифицированного учета. Подробнее>>>

С 01.01.2023 в новый Фонд нужно сообщать о заключении (прекращении) ГПД не позднее следующего рабочего дня после его заключения (прекращения). Подробнее>>>

С нового года обязательному социальному страхованию будут подлежать временно пребывающие и осуществляющие трудовую деятельность (на основании трудового договора или ГПД) на территории России иностранцы и лица без гражданства (кроме ВКС и некоторых других категорий иностранцев). Поэтому за таких иностранцев нужно будет платить взносы по единому тарифу. Подробнее>>>

С 2023 г. отчетность по взносам на травматизм нужно будет подавать по форме ЕФС-1. Раздел 2 этого отчета заменит форму 4-ФСС. Взносы на травматизм нужно будет считать по прежним тарифам, зависящим от класса профессионального риска. А платить их нужно будет в новый объединенный Фонд. Подробнее>>>

НДФЛ для налоговых агентов

В связи с переходом с 2023 г. на уплату ЕНП корректируют порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Работодатели будут перечислять налог за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего не позднее 28-го числа текущего месяца. Расчет 6-НДФЛ нужно будет сдавать не позднее 25-го числа. Подробнее>>>

С 2023 г. датой получения дохода в виде зарплаты будет день выплаты денег сотруднику. Поэтому с 2023 г. придется удерживать НДФЛ не только при окончательной выплате зарплаты, но и с аванса. Подробнее>>>

С 2023 г. отменен запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. Подробнее>>>

6-НДФЛ с отчетности за I квартал 2023 г. нужно подавать по новой форме. Подробнее>>>

Планируется поменять перечень кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении отчетности по НДФЛ. Подробнее>>>

На 2023 г. утвержден коэффициент-дефлятор в целях индексации фиксированного платежа для иностранцев, работающих на основании патента, в размере 2,270 (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573).

В НК установлена дата фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа. Такой датой является день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения этого обязательства (Закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ).

НК дополнен нормой, согласно которой доначисленный при проверке НДФЛ можно будет взыскивать с налогового агента. Подробнее>>>

Сообщать в ИФНС о неудержанном налоге нужно будет не позднее 25 февраля следующего года. Подробнее>>>

НДС

С нового года в связи с переходом на ЕНП платить НДС нужно не позднее 28-го числа (а не 25-го числа, как было ранее). Ввозной налог при импорте из ЕАЭС также нужно перечислять в составе ЕНП. При этом срок уплаты импортного НДС при ввозе из ЕАЭС останется прежним. Подробнее>>>

С отчетности за I квартал 2023 г. декларацию по НДС нужно сдавать по новой форме. Срок прежний — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Подробнее>>>

Уточнен порядок возмещения НДС. В частности, теперь суммы, подлежащие возмещению, будут идти в счет увеличения сальдо ЕНС. Возместить налог можно будет при наличии положительного сальдо ЕНС. Есть изменения и в заявительном порядке возмещения НДС. Уточнен порядок начисления процентов при несвоевременном возврате ранее возмещенного НДС. Подробнее>>>

С 1 января 2023 г. организации из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей должны применять российское налоговое законодательство. Подробнее>>>

Еще на 2 года (по 31.12.2024 включительно) продлен срок применения ставки НДС 10% по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа и срок действия освобождения от НДС реализации и ввоза племенных животных (Закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ).

С 01.01.2023 агентский НДС не нужно перечислять в бюджет одновременно с оплатой товаров (работ, услуг), приобретенных у иностранных компаний. Теперь это нужно делать в общем порядке в составе ЕНП, то есть равными долями не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом. Подробнее>>>

Налог на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль начиная с отчетности за 2022 г. нужно будет сдавать по новой форме. Срок представления — не позднее 25-го числа (а не 28-го, как было раньше). Подробнее>>>

В 2023—2024 гг. отрицательные курсовые разницы можно признавать в расходах только на дату прекращения (исполнения) требования или обязательства. Подробнее>>>

С нового года в НК закрепили, что обеспечительный платеж не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах (Закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ).

С 01.01.2023 в НК установлено, что не нужно включать в доходы безвозмездно полученное имущество, если обязанность по его принятию в собственность возложена законодательством (Закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ).

По доходам от акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний можно применять нулевую ставку независимо от состава их активов. Подробнее>>>

С 2023 г. повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации можно применять к основным средствам, которые на дату ввода в эксплуатацию включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и к НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ. Исключение — НМА, для которых срок полезного использования (СПИ) организация установила самостоятельно. Подробнее>>>

Затраты на формирование первоначальной стоимости ОС и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, можно увеличивать на коэффициент 1,5. Но такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных. Этот коэффициент также применяется к затратам, связанным с приобретением неисключительных прав (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта. Подробнее>>>

Инвестиционный вычет в размере до 100% можно получить на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО, а также объектов ОС из реестра российской радиоэлектроники. Подробнее>>>

С 2023 г. уточнены перечень и порядок признания расходов на стандартизацию (Закон от 06.03.2022 № 37-ФЗ).

С нового года участники СЗПК (соглашения о защите и поощрении капиталовложений), где стороной является Российская Федерация, получили право уменьшать налог (авансовые платежи) на налоговый вычет (Закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ).

УСН

В связи с переходом на уплату ЕНП срок перечисления авансовых платежей по УСН перенесли с 25-го на 28-е число месяца. Срок уплаты налога за год для организаций перенесен с 31 марта на 28 марта, а для ИП — с 30 апреля на 28 апреля. Декларацию по УСН организации теперь будут сдавать 25 марта вместо 31 марта, а ИП — 25 апреля вместо 30 апреля. Перед уплатой авансов нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. Подробнее>>>

С 01.01.2023 не смогут применять УСН организации и ИП, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов либо торгуют такими изделиями оптом или в розницу. Подробнее>>>

На 2023 г. утвердили коэффициент-дефлятор для УСН в размере 1,257. Поэтому в следующем году сохранить право на УСН можно будет, если доходы не превысят 251,4 млн руб. Подробнее>>>

ПСН

С 01.01.2023 ПСН нельзя будет применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также в оптовой и розничной торговле такими изделиями. Подробнее>>>

ЕСХН

В связи с переходом на уплату ЕНП изменились сроки подачи декларации и уплаты налога за год. Срок уплаты ЕСХН за год перенесли с 31 марта на 28 марта. Срок уплаты авансового платежа за полугодие остался прежним — его нужно уплатить не позднее 25 июля. Декларацию за 2022 г. с учетом выходных дней нужно подать не позднее 27.03.2023. Подробнее>>>

АУСН

Для плательщиков АУСН проиндексируют взнос на травматизм в 1,087 раза. С 2023 г. он составит 2217 руб. на год. Подробнее>>>

С 01.01.2023 планируется заменить четыре используемых на АУСН кода не облагаемых взносами выплат физлицам одним кодом «01». Подробнее>>>

Налог на имущество организаций

За 2022 г. декларацию нужно сдавать по новой форме. К ней уже появились контрольные соотношения. Подробнее>>>

Начиная с отчетности за 2022 г. больше не нужно показывать в декларации по налогу на имущество «кадастровую» недвижимость. Вместо этого организации ежегодно будут получать из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Но это касается только российских организаций. Иностранные организации по-прежнему должны включать в декларацию недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Подробнее>>>

Установили особенность применения кадастровой стоимости для расчета налога на имущество. Если кадастровая стоимость из ЕГРН, применяемая с 01.01.2023, больше стоимости из ЕГРН, применяемой с 01.01.2022, то используется кадастровая стоимость 2022 г. Исключение — если стоимость объекта увеличилась из-за изменения его характеристик. Подробнее>>>

С 01.01.2023 сообщать инспекции о недвижимости, налог с которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, организации будут по новой форме. Подробнее>>>

Утверждена форма пояснений, направляемых в электронной форме в ответ на сообщение ИФНС об исчисленной сумме налога по недвижимости, облагаемой по кадастру, в случае несогласия с этой суммой (Приказ ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@).

Установлен порядок применения налогового вычета для СЗПК, где стороной соглашения является РФ. ФНС утвердила код налоговой льготы для применения «имущественного» вычета для участника СЗПК. Подробнее>>>

Земельный налог

С 2023 г. установили особенность применения кадастровой стоимости для расчета земельного налога. Если кадастровая стоимость из ЕГРН, применяемая с 01.01.2023, больше стоимости из ЕГРН, применяемой с 01.01.2022, используется кадастровая стоимость 2022 г. Исключение — если стоимость объекта увеличилась из-за изменения его характеристик. Подробнее>>>

Установлен порядок применения налогового вычета для участников СЗПК, стороной которых является РФ и которые заключены после 01.06.2022, и код такого вычета (Закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ; Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/764@).

Транспортный налог

С 01.01.2023 сообщать инспекции об имеющихся транспортных средствах организации будут по новой форме (Приказ ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@). Есть и иные изменения. Подробнее>>>

Акцизы

С 01.07.2023 появится новый вид подакцизного товара — сахаросодержащие напитки (Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ).

НДПИ

С отчетности за январь 2023 г. декларацию нужно сдавать по обновленной форме (Приказ ФНС от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

С отчетности за 2022 г. декларацию по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья нужно сдавать по новой форме (Приказ ФНС от 08.08.2022 № ЕД-7-3/727@).

Изменен порядок обложения налогом на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ).

На 2023 г. в размере 1,215 утвержден коэффициент-дефлятор для исчисления налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573).

Новые субъекты РФ

С нового года на новых территориях Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей начнут действовать специальные налоговые режимы (Информация ФНС от 01.12.2022).

ККТ

С 01.01.2023 действует обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия при проверках ККТ (Закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

МРОТ

С 1 января 2023 г. установлен МРОТ в размере 16 242 руб. Подробнее>>>

Пособия и маткапитал

В 2023 г. увеличится максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Подробнее>>>

Меняются максимальные и минимальные размеры различных соцстраховских пособий. Подробнее>>>

С 2023 г. работодатели больше не будут выдавать уволенным сотрудникам справку о заработке за текущий год и 2 предшествующих года. А работникам, в свою очередь, не нужно будет представлять эту справку новому работодателю, чтобы при расчете пособия он смог учесть заработок с предыдущей работы. Теперь сведения о зарплате человека за расчетный период, необходимые для назначения пособия, работодатели будут получать из СФР. Подробнее>>>

Благодаря поправкам физлица, работающие по договорам ГПХ, смогут получать больничные и детские пособия. Однако право на соцвыплаты появится у них в 2023 г., только если в 2022 г. они работали по трудовому договору и с их зарплаты были начислены взносы на ВНиМ в размере не менее 4833,72 руб. Подробнее>>>

С 1 февраля 2023 г. размер материнского капитала будет проиндексирован исходя из уровня фактической инфляции. Подробнее>>>

С 2023 г. вместо пяти разных ежемесячных пособий будет одно универсальное — ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка. Эта выплата предназначена для беременных и семей с детьми. Право на пособие есть у малоимущих семей, у которых размер среднедушевого дохода не превышает величину прожиточного минимума по субъекту РФ. Размер пособия — 50%, 75% или 100% прожиточного минимума в зависимости от величины среднедушевого дохода семьи. Подробнее>>>

Кадры

С 01.01.2023 будет применяться обновленный бланк трудовой книжки. В связи с этим Минфин утвердил новый Порядок изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей. Для приобретения бланков работодатели должны обращаться либо к изготовителю, либо к распространителям — организациям и ИП. Перечень официальных распространителей будет размещаться в Интернете на сайте изготовителя. Подробнее>>>

Со следующего года большинству иностранцев можно не оформлять полис ДМС для работы в России. Подробнее>>>

Утверждены Требования к подтверждению уничтожения персональных данных (Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179; Приказ Роскомнадзора от 27.10.2022 № 178).

Окружающая среда и природопользование

Подавать декларацию о плате за НВОС за 2022 г. нужно будет по новой форме. Подробнее>>>

С 01.03.2023 скорректируют Правила расчета и уплаты утилизационного сбора (Постановление Правительства от 06.10.2022 № 1777).

Увеличены размеры ставок сбора за пользование некоторыми объектами водных биоресурсов (Закон от 21.11.2022 № 444-ФЗ).

Другие изменения

С 01.03.2023 путевые листы можно будет формировать как в бумажном, так и в электронном виде. Кроме того, определен перечень сведений, которые должен содержать путевой лист, и уточнены положения, связанные с оформлением договоров перевозки груза и фрахтования (в том числе в электронном виде). Подробнее>>>

С 01.01.2023 определен порядок ограничения и возобновления доступа к информации, содержащейся в ГИР БО. Утверждена форма заявления об ограничении (возобновлении) доступа к информации из ГИР БО и порядок его представления. Подробнее>>>

На 2023 г. продлен мораторий на проверки бизнеса (Постановление Правительства от 01.10.2022 № 1743).

Для автовладельцев с нового года введут новые госпошлины и повысят пошлину за выдачу свидетельства о безопасности ТС с измененной конструкцией (Закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ).

Еще на год до конца 2023 г. хотят продлить мораторий на привлечение к административной ответственности за некоторые валютные нарушения, а также расширить их перечень. Подробнее>>>

Налогообложение физлиц

Задекларировать доходы за 2022 г. граждане и ИП на ОСН должны по новой форме 3-НДФЛ. Подробнее>>>

С нового года заканчивается период освобождения от НДФЛ процентных доходов по вкладам (действовало в 2021—2022 гг.). При этом меняется порядок расчета налога с таких доходов. Подписан Закон, направленный на защиту вкладчиков в случае банкротства банков. Подробнее>>>

С 01.01.2023 скидка 30% по уплате госпошлины при подаче заявления через единый портал госуслуг больше не действует (Закон от 21.07.2014 № 221-ФЗ).


Добавить в «Нужное»

Опрос
Допускали ли вы просрочку представления документов по требованию ИФНС?

Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025

25 февраля 10:30–12:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное