НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. < ... >

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ». < ... >

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована. < ... >

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон. < ... >

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения. < ... >

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось. < ... >

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога? < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2016 г.

Содержание журнала № 2 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан

В Налоговый кодекс внесли изменения, имеющие значение для граждан. Изменения коснулись правил обложения НДФЛ некоторых доходов физических лиц, а также сроков уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Возмещенные судебные расходы налогом на доходы не облагаются

Граждане, выигравшие судебный спор и по решению суда получившие от проигравшей стороны возмещение своих судебных расходов, могут не уплачивать с таких сумм НДФЛп. 61 ст. 217 НК РФ; подп. «б» п. 3 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Напомним, что ранее Минфин разрешал не платить НДФЛ с возмещенных судебных расходов, только если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страхованияп. 4 ст. 213 НК РФ; Письма Минфина от 21.08.2014 № 03-04-06/41905, от 14.08.2014 № 03-04-06/40710, от 03.06.2014 № 03-04-06/26606. Это было связано с особенностями формулировок статей 213 и 217 НК РФ.

А если предмет спора был другой, по мнению проверяющих, необходимость уплаты НДФЛ зависела от того, кто возмещает гражданину судебные расходыПисьма Минфина от 25.08.2015 № 03-04-05/49006, от 30.04.2015 № 03-04-05/25251, от 02.10.2014 № 03-04-07/49507, от 28.05.2014 № 03-04-05/25549:

Однако суды часто вставали на сторону граждан и не признавали доходом суммы, полученные по решению суда в возмещение их судебных расходовАпелляционные определения ВС Республики Марий Эл от 11.08.2015 № 33-1354/2015; Архангельского облсуда от 05.03.2015 № 33-948/2015; Оренбургского облсуда от 20.01.2015 № 33-285/2015(33-8286/2014); Челябинского облсуда от 16.03.2015 № 11-3034/2015.

Изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 23.11.2015. Но надеемся, что после таких поправок и с учетом сформировавшейся положительной судебной практики не придется платить НДФЛ и с возмещения судебных расходов, полученного до этой даты.

Увеличен срок уплаты имущественных налогов

Теперь налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог граждане должны уплачивать не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (за который рассчитаны эти налоги)абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ.

То есть налог за 2015 г. по налоговому уведомлению, которое должны выслать налоговики, нужно уплатить не позднее 1 декабря 2016 г. Напомним, что ранее личные имущественные налоги граждане должны были уплачивать не позднее 1 октября. Таким образом, законодатели дали отсрочку на 2 месяца.

Для кооперативных займов задним числом ввели повышенные безналоговые ставки

На пайщиков кредитных кооперативов и членов сельскохозяйственных кооперативов задним числом распространены повышенные необлагаемые процентные ставки по плате/процентам, которые начислены со второй половины декабря 2014 г. по конец 2015 г. Ранее такие повышенные процентные ставки распространялись только на банковских вкладчиков.

Так, с процентов, начисленных за период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г., не должен взиматься НДФЛ, если они были рассчитаны по ставке, не превышающей 18,25% (ставка ЦБ РФ 8,25% + 10 процентных пунктов)п. 3 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ; пп. 4, 5 ст. 3 Закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ. Причем дата выплаты процентов не имеет значения — это может произойти и в 2016 г.Письмо Минфина от 31.03.2015 № 03-04-07/17809 Важен лишь период, за который начислены проценты.

Уменьшились лимиты для безналоговых процентов по банковским вкладам и кооперативным займам

По процентам, начисленным по вкладам в российских банках за периоды начиная с 1 января 2016 г., установлен прежний необлагаемый лимит (ставка ЦБ + 5 процентных пунктов)пп. 2, 4 ст. 214.2, пп. 2, 4 ст. 214.2.1 НК РФ.

В то же время в связи с тем, что Центробанк привязал ставку рефинансирования к ключевойУказание ЦБ от 11.12.2015 № 3894-У, с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования выросла до 11%. Это означает, что не облагаемый НДФЛ процентный лимит c 01.01.2016 составляет 16% (ставка ЦБ 11% + 5 процентных пунктов)пп. 1, 2, 4 ст. 214.2 НК РФ.

Аналогичные правила действуют и при обложении НДФЛ процентов по договорам займа членам сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, а также платы за использование денег пайщиков кредитного потребительского кооперативапп. 2—4 ст. 214.2.1 НК РФ.

Если же ставка по вкладу (займу или договору) выше необлагаемой, то банк или кредитный кооператив должен удержать налог с суммы превышения и перечислить его в бюджетпп. 2—4 ст. 214.2, пп. 2—4 ст. 214.2.1 НК РФ.

Учтите, что ставка НДФЛ по повышенным процентам немаленькая:

***

По валютным банковским вкладам по-прежнему облагаются НДФЛ проценты, превышающие рассчитанные по ставке 9% годовыхп. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2016 г.

  1. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
  2. Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  3. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  4. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  5. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  6. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  7. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  8. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  9. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  10. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  11. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  12. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  13. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  14. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  15. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  16. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  17. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  18. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  19. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  20. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  21. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  22. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  23. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.01%
август 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам самостоятельно разрабатывать форму бланка строгой отчетности (БСО)?
Да, приходилось
Мы взяли форму БСО из правовой базы
Для наших услуг форма БСО утверждена госорганом
Нет, мы не применяем БСО

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной