Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 февраля 2015 г.

Содержание журнала № 4 за 2015 г.
Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.

Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета

С 1 января 2015 г. вступили в силу новые пенсионные законыч. 1 ст. 36 Закона № 400-ФЗ; ч. 1 ст. 18 Закона № 424-ФЗ. До конца 2014 г. трудовая пенсия по старости включала в себя две частип. 2 ст. 5, п. 25 ст. 14 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (не применяется с 01.01.2015) (далее — Закон № 173-ФЗ):

Трудовая пенсия по старости

* Накопительная часть трудовой пенсии по старости могла быть назначена мужчинам 1953 года рождения и моложе и женщинам 1957 года рождения и моложеп. 23 ст. 14 Закона № 173-ФЗ (не применяется с 01.01.2015); п. 1 ст. 33 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. При этом в отношении мужчин 1953—1966 годов рождения и женщин 1957—1966 годов рождения перечисление пенсионных взносов с 2005 г. производилось только на финансирование страховой части трудовой пенсиип. 3 ст. 2, ст. 4 Закона от 20.07.2004 № 70-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2010). А у тех, кто родился раньше, пенсия состояла только из одной части — страховой.

Каждая из частей рассчитывалась по своей формулепп. 1—23 ст. 14 Закона № 173-ФЗ (не применяется с 01.01.2015).

С 2015 г. эти две части стали самостоятельными пенсиямиЗакон № 400-ФЗ; Закон № 424-ФЗ:

  • страховой пенсией, которая рассчитывается по принципиально новой формуле. Если трудовая пенсия по старости была назначена вам до 01.01.2015, страховую часть пенсии без учета фиксированного базового размера пересчитают по новой формуле. Если при пересчете ее размер, рассчитанный по новым правилам, окажется меньше прежнего, то страховую пенсию будут выплачивать вам в прежнем, более высоком размереч. 3 ст. 34 Закона № 400-ФЗ;
  • накопительной пенсией, формула расчета которой, по сути, не изменилась. Причем, как и раньше, если размер накопительной пенсии составит 5% и менее от размера общей суммы страховой пенсии по старости с учетом фиксированной выплаты и накопительной пенсии, рассчитанных на дату назначения накопительной пенсии, вся сумма пенсионных накоплений будет выплачиваться единовременноподп. 2 п. 1 ст. 4 Закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ.

Части новой пенсионной формулы для расчета страховой пенсии выглядят очень сложно и непонятно. Давайте попробуем с ней разобраться. Сразу оговоримся, что мы рассматриваем обычную пенсию по старости для человека, который не имеет права на досрочную страховую пенсию за работу во вредных условиях, за работу на Севере или по другим основаниям, а также на страховую пенсию по инвалидности и по случаю потери кормильца.

Страховая пенсия

С этого года изменился не только порядок расчета, но и условия назначения страховой пенсии по старости.

Условия назначения

Страховая пенсия по старости может быть назначена при соблюдении трех условийст. 8 Закона № 400-ФЗ.

УСЛОВИЕ 1. Достижение пенсионного возраста: для мужчин — 60 лет, для женщин — 55 летч. 1 ст. 8 Закона № 400-ФЗ. То есть пенсионный возраст для назначения пенсии не повысилсяп. 1 ст. 7 Закона № 173-ФЗ (не применяется с 01.01.2015). Но законодатель решил повысить заинтересованность в более позднем выходе на пенсию. Так, если вы отсрочите выход на пенсию, то ваша пенсия увеличится на определенный коэффициент. Минимальная отсрочка, которая позволит увеличить пенсию, — 1 год, а максимальная — 10 летч. 9, 15 ст. 15 Закона № 400-ФЗ, приложения 1, 2 к Закону № 400-ФЗ.

УСЛОВИЕ 2. Наличие минимального страхового стажач. 2 ст. 8 Закона № 400-ФЗ. Стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости, будет увеличиваться поэтапно с 6 лет в 2015 г. до 15 лет в 2024 г.ч. 1, 2 ст. 35 Закона № 400-ФЗ, приложение 3 к Закону № 400-ФЗ

Таблица 1

Год назначения страховой пенсии по старости Минимальный страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости
2015 6 лет
2016 7 лет
2017 8 лет
2018 9 лет
2019 10 лет
2020 11 лет
2021 12 лет
2022 13 лет
2023 14 лет
2024 и последующие годы 15 лет

Если по достижении пенсионного возраста у вас не будет минимального страхового стажа, то страховая пенсия по старости вам не положена. Тогда по достижении мужчинами возраста 65 лет, женщинами 60 лет может быть назначена социальная пенсияподп. 5 п. 1 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ.

Но к этому возрасту вы можете заработать минимальный страховой стаж. И тогда вам может быть назначена страховая пенсия по старости.

Напомним, что раньше для назначения пенсии достаточно было иметь 5 лет страхового стажап. 2 ст. 7 Закона № 173-ФЗ (не применяется с 01.01.2015).

УСЛОВИЕ 3. Наличие величины индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) в размере, достаточном для назначения пенсиич. 3 ст. 8 Закона № 400-ФЗ. ИПК также будет увеличиваться поэтапно с 6,6 для 2015 г. до 30 в 2025 г.ч. 3 ст. 35 Закона № 400-ФЗ

Таблица 2

Год назначения страховой пенсии по старости Минимальный размер ИПК, необходимый для назначения страховой пенсии по старости
2015 6,6
2016 9
2017 11,4
2018 13,8
2019 16,2
2020 18,6
2021 21
2022 23,4
2023 25,8
2024 28,2
2025 и последующие годы 30

ИПК фиксирует заработанные вами за каждый календарный год пенсионные права. Они будут переводиться в деньги при назначении пенсиич. 1, 9 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Новая пенсионная формула

Пенсия по старости с 2015 г. рассчитывается такч. 1 ст. 16 Закона № 400-ФЗ.

Размер пенсии по старости

1ч. 1 ст. 16 Закона № 400-ФЗ

* Размер фиксированной выплаты будет ежегодно увеличиваться на индекс, установленный Правительством РФч. 6 ст. 16 Закона № 400-ФЗ. С 01.02.2015 он составляет 4383,59 руб.Постановление Правительства от 23.01.2015 № 40

Для расчета страховой пенсии по старости используем формулуч. 1 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Страховая пенсия

1Постановление Правительства от 23.01.2015 № 39

Индивидуальный пенсионный коэффициент, заработанный за каждый год, суммируетсяч. 9 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Индивидуальный пенсионный коэффициент за год

ИПКн за периоды после 01.01.2015 напрямую зависит от суммы уплаченных за вас работодателем взносов (ИПКi)ч. 11 ст. 15 Закона № 400-ФЗ. Тем самым законодатели стимулируют трудиться там, где платят белую зарплату.

Индивидуальный пенсионный коэффициент после 01.01.2015 за периоды

ИПКi за каждый год работы начиная с 01.01.2015 рассчитывается такч. 18 ст. 15 Закона № 400-ФЗ, приложение 4 к Закону № 400-ФЗ; ч. 5.1 ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Постановление Правительства от 04.12.2014 № 1316.

Индивидуальный пенсионный коэффициент после 01.01.2015 за год

* Величина индивидуальных пенсионных коэффициентов округляется до трех знаков после запятой. Если четвертый знак равен 5 и выше, то третий знак увеличивается на 1ч. 26 ст. 15 Закона № 400-Ф3.

Максимальное значение ИПКi, учитываемое за конкретный календарный год, различается для тех, кто отказался от формирования накопительной пенсии, и для тех, кто продолжает ее формироватьч. 19 ст. 15 Закона № 400-ФЗ. Оно будет увеличиваться поэтапно до 2021 г.ч. 4 ст. 35 Закона № 400-ФЗ, приложение 4 к Закону № 400-ФЗ

Таблица 3

Год Максимальный размер ИПКi
Для тех, кто не формирует НП Для тех, кто формирует НП
2015 7,39 7,39*
2016 7,83 4,89
2017 8,26 5,16
2018 8,70 5,43
2019 9,13 5,71
2020 9,57 5,98
2021 и последующие годы 10 6,25

* В 2015 г. действует мораторий на перечисление пенсионных взносов на накопительную часть пенсии для тех, кто не отказался от ее формирования. Следовательно, вся сумма пенсионных взносов пойдет на страховую пенсию. Поэтому максимальный ИПКi для тех, кто формирует накопительную пенсию, составляет 7,39п. 4 ст. 33.3 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Кроме того, оцениваются также социально значимые периоды, включаемые в стаж. За них вам тоже начислят пенсионные коэффициенты (НПi), которые увеличат ваш индивидуальный пенсионный коэффициентч. 12 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Таблица 4

Период, засчитываемый в стаж Размер коэффициента НПi за 1 год
Военная служба по призыву 1,8
Уход за ребенком в возрасте до полутора лет (не более 6 лет в общей сложности):
  • при уходе за первым ребенком
1,8
  • при уходе за вторым ребенком
3,6
  • при уходе за третьим или четвертым ребенком
5,4
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и (или) человеком в возрасте 80 лет и старше 1,8
Период проживания супругов военнослужащих по контракту вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться из-за отсутствия возможности трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности)
Период проживания за границей, в частности, супругов дипломатических работников, работников международных организаций, торговых представительств (не более 5 лет в общей сложности)

ИПКс за периоды до 1 января 2015 г. ПФР рассчитает такч. 10 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Индивидуальный пенсионный коэффициент до 01.01.2015 за периоды

Размер коэффициента повышения индивидуального пенсионного коэффициента (КвСП) зависит от более позднего выхода на пенсиюч. 9 ст. 15 Закона № 400-ФЗ, приложения 1, 2 к Закону № 400-ФЗ.

Таблица 5

Количество лет, прошедших со дня достижения пенсионного возраста (из расчета 12 полных месяцев) Возраст выхода на пенсию с учетом отсрочки при назначении пенсии на общих основаниях Повышающий коэффициент для фиксированной выплаты (КвФВ) Повышающий коэффициент (КвСП) для страховой пенсии
Для мужчин Для женщин
Менее 1 года После 60, но до 61 После 55, но до 56 1 1
1 год 61 56 1,056 1,07
2 года 62 57 1,12 1,15
3 года 63 58 1,19 1,24
4 года 64 59 1,27 1,34
5 лет 65 60 1,36 1,45
6 лет 66 61 1,46 1,59
7 лет 67 62 1,58 1,74
8 лет 68 63 1,73 1,9
9 лет 69 64 1,9 2,09
10 лет 70 65 2,11 2,32

Стоимость одного пенсионного коэффициента (СПК):

  • устанавливается с 1 апреля — законом о бюджете ПФР на очередной год и не может быть менее индекса роста потребительских цен за прошедший годч. 22 ст. 15 Закона № 400-ФЗ;
  • индексируется с 1 февраля — на индекс роста потребительских цен за прошедший год, установленный Правительством РФч. 21 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Если до 2015 г. размер пенсии напрямую зависел от суммы страховых взносов, которые работодатели уплачивали за вас в ПФР, то теперь он зависит от заработанных вами за трудовую жизнь баллов. Они, в свою очередь, зависят в том числе от их стоимости, устанавливаемой законом о бюджете ПФР на очередной год и индексируемой с учетом роста потребительских ценч. 21, 22 ст. 15 Закона № 400-ФЗ.

Накопительная пенсия

Получить накопительную пенсию можно не раньше страховойстатьи 4, 6 Закона № 424-ФЗ.

Порядок назначения и выплаты накопительной части пенсии почти не изменился по сравнению с порядком назначения и выплаты накопительной части пенсии до 01.01.2014. Накопительная пенсия рассчитывается такч. 1, 2 ст. 7 Закона № 424-ФЗ:

Накопительная пенсия

* С 01.01.2016 продолжительность ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии будет ежегодно определяться закономч. 1 ст. 17 Закона № 424-ФЗ. Если вы обратитесь за накопительной пенсией позднее достижения пенсионного возраста, то ожидаемый период выплаты пенсии уменьшится на 12 месяцев за каждый полный год со дня достижения пенсионного возраста, но не может быть с 2015 г. менее 168 месяцев, то есть 14 летч. 3 ст. 7 Закона № 424-ФЗ. Следовательно, отказ от получения накопительной пенсии более чем на 5 лет не имеет смысла, так как на размер пенсии это не повлияет.

Рассчитываем пенсию

Рассмотрим расчет пенсии по старости по новым правилам на конкретном примере.

Пример. Расчет страховой пенсии по старости и накопительной пенсии

/ условие / В.П. Смирновой (1960 года рождения) 1 марта 2015 г. исполнилось 55 лет. Иждивенцев у нее нет.

Для расчета нам понадобятся следующие данные В.П. Смирновой:

  • общий трудовой стаж по состоянию на 01.03.2015 — 23 года 10 месяцев;
  • размер страховой части пенсии по старости (СЧ) за месяц по состоянию на 31.12.2014 — 1776,07 руб.;
  • на период до 01.01.2015 у Смирновой В.П. приходится отпуск по уходу за ребенком до полутора лет продолжительностью 1 год, который не учтен при расчете страховой части пенсии;
  • зарплата после 1 января 2015 г. — 35 000 руб. в месяц. Других выплат, облагаемых взносами в ПФР, у В.П. Смирновой не было;
  • сумма пенсионных накоплений — 11 300 руб.

/ решение / Рассчитываем страховую пенсию.

ШАГ 1. Определяем размер ИПКн за 2015 г. по формуле 5: (35 000 руб. х 2 мес. х 16%) / 113 760 руб. х 7,39 = 0,728.

ШАГ 2. Определяем размер ИПКс за период до 2015 г. по формуле 7 и таблице 4:

1776,07 руб. / 64,10 руб. + 1,8 = 29,508.

ШАГ 3. Определяем ИПК В.П. Смирновой по формуле 4: 29,508 + 0,728 х 1 = 30,236.

Поскольку по достижении 55 лет у В.П. Смирновой более 6 лет страхового стажа и пенсионный коэффициент более 6,6, то ей может быть назначена страховая пенсия по старости.

ШАГ 4. Определяем размер страховой пенсии по старости В.П. Смирновой по формуле 3: 30,236 х 71,41 руб. = 2159,15 руб.

ШАГ 5. Определяем общий размер пенсии В.П. Смирновой по формуле 2:

4383,59 руб. + 2159,15 руб. = 6542,74 руб.

ШАГ 6. Рассчитываем накопительную пенсию В.П. Смирновой по формуле 8: 11 300 руб. / 228 мес. = 49,56 руб.

Поскольку размер накопительной части пенсии В.П. Смирновой меньше 5% от общей суммы страховой пенсии с учетом фиксированной выплаты и накопительной пенсии (329,62 руб. = (6542,74 руб. + 49,56 руб.) х 5%), всю сумму пенсионных накоплений — 11 300 руб. — она вправе получить единовременно, подав заявление в ПФРч. 1 ст. 6 Закона № 424-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 4 Закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ.

***

Стоимость одного пенсионного коэффициента (СПК) на будущие годы неизвестна, а также вы не знаете, какая сумма страховых взносов поступит за вас в ПФР в последующие годы. Кроме того, ряд показателей для расчета будут устанавливаться Правительством РФ в последующие годы. Поэтому пока рассчитать размер будущей пенсии невозможно. Но вы можете посчитать размер вашей пенсии по состоянию на 01.01.2015. Для этого вам понадобится выписка из ИЛС, которую можно бесплатно получить, например, лично посетив отделение ПФР по месту жительства или запросив в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услугстатьи 14, 16 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Для расчета будущей пенсии вы можете также воспользоваться пенсионным калькулятором на сайте ПФР и Минтруда. Но ПФР предупреждает, что им пользоваться бессмысленно тем, кому пенсия уже назначена или кому до пенсии осталось менее 3—5 лет. Поскольку новая пенсионная формула значительно не повлияет на размер их пенсии.


Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году
Опрос
Знаете ли вы размер зарплаты вашего руководства?

Зарплатная отчетность за I квартал 2025: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов

8 апреля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное