Новые налоговые вычеты для многодетных уже действуют | Журнал «Главная книга» | № 10 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2019 г.

Содержание журнала № 10 за 2019 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Еще одно поручение из президентского перечня стало законом. Люди, у которых есть как минимум трое детей, теперь могут рассчитывать на дополнительные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Причем эти преференции заработали задним числом.

Новые налоговые вычеты для многодетных уже действуют

На кого распространяются дополнительные вычеты

Право на них получили родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных. Ведь усыновители приравниваются к родителямп. 1 ст. 137 СК РФ. Обратите внимание, речь идет именно о несовершеннолетних детях, которым еще нет 18 летп. 1 ст. 21 ГК РФ. То есть, к примеру, если в семье трое детей в возрасте 20 лет, 11 лет и 3 лет, то их родители на новые льготы уже претендовать не могут.

По каким налогам положены вычеты многодетным

Земельный налог. Лица, у которых как минимум трое детей, не должны платить этот налог с принадлежащего им земельного участка площадью 600 кв. м и менее. Если участок больше, налог будет рассчитан только со стоимости той площади, которая превышает 6 сотокподп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ. Например, вы — многодетный родитель и у вас есть 9 соток земли. Значит, земельный налог теперь вы будете платить с кадастровой стоимости лишь 3 соток (9 – 6 = 3).

Новый жилищный вычет для многодетных нужно умножить на число несовершеннолетних детей в семье. И получится количество «квадратов», на которые дополнительно уменьшится база по налогу на имущество

Новый жилищный вычет для многодетных нужно умножить на число несовершеннолетних детей в семье. И получится количество «квадратов», на которые дополнительно уменьшится база по налогу на имущество

Если у вас в собственности несколько участков, то льготироваться будет только один из нихп. 6.1 ст. 391 НК РФ:

либо тот, который вы укажете в специальном уведомленииутв. Приказом ФНС от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@. Кстати, его можно подать (в том числе через личный кабинет) в любую ИФНС по вашему выбору, а не обязательно в инспекцию по месту нахождения участка;

либо участок, по которому будет самый большой налог, если вы не станете делать выбор и подавать уведомление.

Кстати, аналогичная льгота по земельному налогу установлена и для предпенсионеров — женщин и мужчин в возрасте 55 и 60 лет соответственноподп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ (подробнее см. , 2019, № 6).

Налог на имущество физических лиц. По этому налогу, уплачиваемому с жилой недвижимости — комнаты, квартиры или дома, многодетным теперь полагается дополнительный вычет.

Напомним, что всем собственникам жилых помещений при расчете налога на имущество автоматически предоставляется вычет по каждому объекту недвижимости, будь их и несколькопп. 3—5 ст. 403 НК РФ. То есть из полной кадастровой стоимости любого жилья вычитается кадастровая стоимость определенного количества квадратных метров и налогом облагается только полученная разница.

Вид жилого помещения Размер вычета «для всех»
Жилой дом Кадастровая стоимость 50 кв. м
Квартира, часть жилого дома Кадастровая стоимость 20 кв. м
Комната или часть квартиры Кадастровая стоимость 10 кв. м

В дополнение к общему вычету многодетным предоставили еще один вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенкап. 6.1 ст. 403 НК РФ:

по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;

по жилому дому или его части — 7 кв. м.

Допустим, у матери троих малолетних детей в собственности есть дом площадью 70 кв. м. Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна ((70 кв. м – 50 кв. м – 7 кв. м х 3 чел.) < 0).

Этот дополнительный вычет дается на один объект недвижимости каждого вида. Иначе говоря, если у многодетного родителя есть комната в коммуналке, квартира и дом, то дополнительный вычет ему положен по всем этим помещениям. Если же у него, к примеру, несколько квартир, тогда вычет дадут только по одной квартиреп. 7 ст. 407 НК РФ:

или по той, которую владелец укажет опять-таки в специальном уведомленииформа, утв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@, поданном в инспекцию;

или по той, где будет самый большой налог к уплате.

Вычеты уже применяются — спешите о них заявить

Новые налоговые вычеты для многодетных распространили на 2018 г.п. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ То есть налоговики должны их учитывать при расчете земельного и имущественного налогов за прошлый год.

Для предоставления этих вычетов ФНС уже поручила своим региональным управлениям до 01.05.2019 сформировать в каждом субъекте РФ перечень налогоплательщиков, у которых в течение 2018 г. было трое и более несовершеннолетних детейПисьма ФНС от 12.03.2019 № БС-4-21/4367@, от 17.04.2019 № БС-4-21/7176@ (п. 3.2). Но, как известно, на налоговую надейся, а сам не плошай.

Поэтому, если вы хотите заплатить налоги за 2018 г. уже с учетом дополнительных вычетов, как можно скорее подайте специальное заявление по утвержденной формеутв. Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Тогда налоговики успеют учесть ваше право на вычеты при ближайшей рассылке уведомлений на уплату личных налогов. А начнется рассылка в конце августа — начале сентября.

Форму заявления о льготах по личным налогам можно скачать:

сайт ФНС → Деятельность → Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Налог на имущество физических лиц → Льготы по налогу

Подать заявление о льготах можно разными способами:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» можете указать данные свидетельств о рождении детей. А можете и ничего не указыватьп. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ;

лично в любой налоговой инспекции;

заказным письмом;

через МФЦ, с которым у ИФНС есть соответствующее соглашение.

* * *

Есть еще одна «льготная» поправка в НК, которая касается не только многодетных, а абсолютно всех граждан. На 2 месяца увеличен предельный срок, в течение которого надо подать в ИФНС уведомление о выборе того объекта, который будет льготироваться. Напомним, это на тот случай, когда вы хотите применять вычет к конкретному участку или к конкретной жилой недвижимости. То есть теперь уведомить налоговую надо не до 1 ноября текущего года, а до 31 декабряп. 6.1 ст. 391, п. 7 ст. 407 НК РФ. Но в этом случае вычет будет применен к налогу, рассчитанному за 2019 г.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы готовитесь к ведению трудовых книжек в электронном виде с 1 января 2020 года?
Да, разрабатываем поправки в ЛНА
Нет, слышали о предстоящих изменениях, но не знаем, с чего начинать
Зачем готовиться? Так долго собираются вводить электронные трудовые, что может еще и не введут
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.06%
октябрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМАКДИ Экономика и Жизнь конференция 10 декабря
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Дарим доступ к журналу «Главная книга»!
Вам открыт свободный доступ к журналу «Главная книга».

Он действует 5 дней, используйте их по максимуму.

За это время вы сможете:

Подготовиться к сдаче отчетности 
с помощью наших «Бухгалтерских семинаров»

Легко найти ответ на свой вопрос благодаря сервису «Типовые ситуации»

Читать статьи из свежих номеров совершенно бесплатно

Пользоваться архивом издания 
за последние 8 лет без ограничений

Получить демодоступ