Как гражданину снизить налог за машино-место | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 4 за 2017 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Начиная с 1 января 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Кроме того, льготники вправе совсем не платить налог на имущество в отношении одного машино-места. Но для того, чтобы воспользоваться этими благами, нужно переоформить регистрационные документы.

Как гражданину снизить налог за машино-место

На бумаге — одно, а на деле — другое

Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давноподп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на нихПисьмо Минэкономразвития от 26.05.2015 № ОГ-Д23-7475.

Справка

Машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения:

которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией;

ее границы описаны в порядке, установленном Законом о кадастровом учетеп. 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ.

И в результате они облагались налогом на имущество не как «машино-место», а как «прочие объекты».

В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5%подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ. Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%)подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.

Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называютсяп. 4 ст. 406 НК РФ.

Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационнойп. 1 ст. 407 НК РФ.

Что дают поправки в ГК

С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимостип. 1 ст. 130 ГК РФ.

Справка

В настоящее время бумажные свидетельства о собственности на недвижимость не оформляются. Для подтверждения своих прав гражданин может получить выписку из реестрап. 1 ст. 28 Закона № 218-ФЗ; приложение № 1 к Приказу Минэкономразвития от 10.05.2016 № 291:

в бумажном виде — за 750 руб.;

в электронном виде — за 300 руб.

Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размеру)пп. 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ (далее — Закон № 315-ФЗ). Но если вы переоформите документы, то получите возможность:

платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставкеподп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ;

заявить льготу и не платить налог вообщеп. 1 ст. 407 НК РФ.

Как переоформить документы на машино-место

Для переделки документов вам нужно обратиться в Росреестр. С 2017 г. этот госорган занимается одновременно и регистрацией недвижимости, и кадастровым учетомп. 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ (далее — Закон № 218-ФЗ).

Предположим, что ваше место на паркинге названо в свидетельстве о регистрации прав собственности нежилым помещением. В таком случае просто подайте в Росреестр заявление об учете изменений сведений о вашем объектеп. 2 ст. 6 Закона № 315-ФЗ.

А вот если у вас зарегистрирована доля в праве общей собственности на помещение (здание, сооружение), то все несколько сложнее. Такое оформление не подтверждает ваших прав на конкретные метры.

Поэтому для начала нужно будет заключить с другими сособственниками соглашение о выделе вашей доли в натуре. А затем уже обратиться в Росреестр для кадастрового учета и регистрации ваших прав на машино-место. Правда, если у вас есть соглашение с сособственниками (решение общего собрания), которым ранее был определен порядок пользования общим имуществом, то заключать такое соглашение не нужноп. 3 ст. 6 Закона № 315-ФЗ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона № 218-ФЗ.

Когда в Единый государственный реестр прав на недвижимость (ЕГРН) будут внесены изменения, эта информация поступит и в налоговые органыпп. 4, 10 ст. 85 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@. После чего они начнут рассчитывать налог на имущество по ставке, предусмотренной для машино-мест законодательным актом местного уровняИнформация ФНС от 08.12.2016.

Исходя из разъяснений ФНС, возможен и третий вариант — место на паркинге в свидетельстве было названо «машино-место», но налог все равно считали по большей ставке. В таком случае нужно сразу обращаться в налоговые органы за перерасчетомИнформация ФНС от 08.12.2016. Но нам такая ситуация представляется маловероятной.

Как получить льготу по налогу

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество по каким-либо основаниям, то нужно представить в любую налоговую инспекцию (по вашему выбору)п. 6 ст. 407 НК РФ:

заявление о предоставлении льготырекомендуемая форма направлена Письмом ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@;

копию документа, подтверждающего право на льготу (к примеру, пенсионного удостоверения либо справки из ПФР).

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Эти документы можно направить заказным письмом (лучше с описью вложения и уведомлением) либо принести лично. В последнем случае возьмите с собой оригинал льготного документа и попросите инспектора сделать отметку о приеме на втором экземпляре заявления.

Кроме того, если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то льготу можно оформить там. Для этого зайдите в раздел «Обратная связь», выберите «Имущественные налоги и льготы» и затем — «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Если у вас в собственности два машино-места (либо и машино-место, и гараж), то льготироваться будет только один из этих объектовпп. 3, 7 ст. 407 НК РФ:

или по вашему выбору. Для этого направьте в любую ИНФС уведомление по установленной формеутв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Сделать это нужно до 1 ноября года, в отношении которого применяется льгота;

или тот, по которому налог больше (это налоговики определят сами, если вы не представите уведомление).

Отметим, что если у вас была ранее заявлена льгота по гаражу (в том числе по состоянию на 31.12.2014), то вы можете не заявлять ее повторноч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

* * *

Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всехч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ. И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК