Как гражданину снизить налог за машино-место | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Ставка НДС увеличится

Мы уже рассказали о планах Правительства относительно пенсионного возраста. Но это не единственное, что было решено изменить. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новости от Правительства

14 июня прошло заседание Правительства РФ. Среди прочего обсуждалось и повышение пенсионного возраста. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 4 за 2017 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Начиная с 1 января 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Кроме того, льготники вправе совсем не платить налог на имущество в отношении одного машино-места. Но для того, чтобы воспользоваться этими благами, нужно переоформить регистрационные документы.

Как гражданину снизить налог за машино-место

На бумаге — одно, а на деле — другое

Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давноподп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на нихПисьмо Минэкономразвития от 26.05.2015 № ОГ-Д23-7475.

Справка

Машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения:

которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией;

ее границы описаны в порядке, установленном Законом о кадастровом учетеп. 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ.

И в результате они облагались налогом на имущество не как «машино-место», а как «прочие объекты».

В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5%подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ. Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%)подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.

Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называютсяп. 4 ст. 406 НК РФ.

Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационнойп. 1 ст. 407 НК РФ.

Что дают поправки в ГК

С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимостип. 1 ст. 130 ГК РФ.

Справка

В настоящее время бумажные свидетельства о собственности на недвижимость не оформляются. Для подтверждения своих прав гражданин может получить выписку из реестрап. 1 ст. 28 Закона № 218-ФЗ; приложение № 1 к Приказу Минэкономразвития от 10.05.2016 № 291:

в бумажном виде — за 750 руб.;

в электронном виде — за 300 руб.

Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размеру)пп. 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ (далее — Закон № 315-ФЗ). Но если вы переоформите документы, то получите возможность:

платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставкеподп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ;

заявить льготу и не платить налог вообщеп. 1 ст. 407 НК РФ.

Как переоформить документы на машино-место

Для переделки документов вам нужно обратиться в Росреестр. С 2017 г. этот госорган занимается одновременно и регистрацией недвижимости, и кадастровым учетомп. 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ (далее — Закон № 218-ФЗ).

Предположим, что ваше место на паркинге названо в свидетельстве о регистрации прав собственности нежилым помещением. В таком случае просто подайте в Росреестр заявление об учете изменений сведений о вашем объектеп. 2 ст. 6 Закона № 315-ФЗ.

А вот если у вас зарегистрирована доля в праве общей собственности на помещение (здание, сооружение), то все несколько сложнее. Такое оформление не подтверждает ваших прав на конкретные метры.

Поэтому для начала нужно будет заключить с другими сособственниками соглашение о выделе вашей доли в натуре. А затем уже обратиться в Росреестр для кадастрового учета и регистрации ваших прав на машино-место. Правда, если у вас есть соглашение с сособственниками (решение общего собрания), которым ранее был определен порядок пользования общим имуществом, то заключать такое соглашение не нужноп. 3 ст. 6 Закона № 315-ФЗ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона № 218-ФЗ.

Когда в Единый государственный реестр прав на недвижимость (ЕГРН) будут внесены изменения, эта информация поступит и в налоговые органыпп. 4, 10 ст. 85 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@. После чего они начнут рассчитывать налог на имущество по ставке, предусмотренной для машино-мест законодательным актом местного уровняИнформация ФНС от 08.12.2016.

Исходя из разъяснений ФНС, возможен и третий вариант — место на паркинге в свидетельстве было названо «машино-место», но налог все равно считали по большей ставке. В таком случае нужно сразу обращаться в налоговые органы за перерасчетомИнформация ФНС от 08.12.2016. Но нам такая ситуация представляется маловероятной.

Как получить льготу по налогу

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество по каким-либо основаниям, то нужно представить в любую налоговую инспекцию (по вашему выбору)п. 6 ст. 407 НК РФ:

заявление о предоставлении льготырекомендуемая форма направлена Письмом ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@;

копию документа, подтверждающего право на льготу (к примеру, пенсионного удостоверения либо справки из ПФР).

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Эти документы можно направить заказным письмом (лучше с описью вложения и уведомлением) либо принести лично. В последнем случае возьмите с собой оригинал льготного документа и попросите инспектора сделать отметку о приеме на втором экземпляре заявления.

Кроме того, если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то льготу можно оформить там. Для этого зайдите в раздел «Обратная связь», выберите «Имущественные налоги и льготы» и затем — «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Если у вас в собственности два машино-места (либо и машино-место, и гараж), то льготироваться будет только один из этих объектовпп. 3, 7 ст. 407 НК РФ:

или по вашему выбору. Для этого направьте в любую ИНФС уведомление по установленной формеутв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Сделать это нужно до 1 ноября года, в отношении которого применяется льгота;

или тот, по которому налог больше (это налоговики определят сами, если вы не представите уведомление).

Отметим, что если у вас была ранее заявлена льгота по гаражу (в том числе по состоянию на 31.12.2014), то вы можете не заявлять ее повторноч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

* * *

Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всехч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ. И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

  1. НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит, № 11
  2. Перед покупкой путевки проверьте туроператора, № 10Декларационная кампания — 2018: заявляем НДФЛ-вычеты, № 10
  3. Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ, № 9НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами, № 9
  4. Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы, № 6
  5. Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ, № 5НДФЛ при продаже «объединенного» жилья, № 5
  6. Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ, № 4Новые ежемесячные выплаты на детей, № 4НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
  7. Увеличен срок для отказа от навязанной банком страховки, № 3Прощение долгов по имущественным налогам, № 3
  8. Поправки-2018 по имущественным налогам, № 2Перераспределять процентный имущественный вычет супруги могут каждый год, № 2

2017 г.

  1. НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги, № 24
  2. Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ, № 23
  3. НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг, № 22НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг, № 22
  4. Расходы физлица на ремонт проданного авто не уменьшат НДФЛ, № 20
  5. Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета, № 18Дом: строим, продаем, заявляем вычет, № 18
  6. Загранпоездки: сумма «невыездного» долга вырастет в три раза, № 17
  7. В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14
  8. Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
  9. Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
  10. НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11
  11. Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
  12. Самозанятые, выходите из тени!, № 4
  13. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
  14. Дачные постройки: налог на имущество, № 2Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2

2016 г.

  1. Советы лично для вас, № 24
  2. Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
  3. Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
  4. ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
  5. Работодатель пропал: как получить декретные, № 20Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
  6. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  7. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  8. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  9. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  10. Перепланировка жилья: как оформить, № 15НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  11. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  12. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  13. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  14. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  15. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  16. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  17. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  18. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  19. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  2. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  3. Конфликтная «автогражданка», № 22С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  4. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  5. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  6. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  7. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  8. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  9. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16Ликбез для безработных, № 16
  10. Амнистии капиталов быть, № 15НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  11. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13«Личное» банкротство, № 13Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  12. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  13. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  14. Пенсионные советы, № 10Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  15. Банковским вкладчикам посвящается, № 9Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  16. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  17. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  18. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  19. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  20. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  21. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  22. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  2. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  3. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  4. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  5. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  6. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  7. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  8. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  9. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  10. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  11. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  12. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  13. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  14. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  15. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  16. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  3. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  4. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  5. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  6. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  7. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  8. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  9. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  10. Памятка об отпуске и отпускных, № 13Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  11. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  12. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  13. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  14. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  15. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  16. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  17. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  4. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19Потребитель, защити себя сам, № 19
  5. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  6. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  7. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  8. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  9. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  10. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  11. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЛетний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.