Живете не по средствам? ИФНС идет к вам! | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2014 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 октября 2014 г.

Содержание журнала № 20 за 2014 г.
А.В. Зацепин, юрист

Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!

То, что у гражданина есть в собственности машина, квартира или дача, для налоговой инспекции не секрет. Эти данные ей предоставляют регистрирующие органы — Росреестр и ГИБДДп. 4 ст. 85 НК РФ. И иногда налоговикам становится интересно, где и когда этот гражданин заработал на квартиру-машину и заплатил ли налог с полученных доходов. Напомним, что сейчас в НК нет правил о контроле за расходами физических лицстатьи 86.1—86.3 НК РФ (утратили силу с 09.08.2003); Закон от 07.07.2003 № 104-ФЗ. И граждане не обязаны сообщать ИФНС об источниках своих доходов. Поэтому если налоговики полагают, что гражданин скрывает свои доходы от государства, то именно они должны это доказать, достоверно установив источник и размер этих доходов.

Однако не все так просто. Представьте себе ситуацию. Гражданин, не являющийся предпринимателем, покупает машину. При этом он официально нигде не работает, декларацию по НДФЛ за год покупки имущества, а также за 2—3 предшествующих ему года не подавал. То есть в базе данных инспекции сведений о доходах гражданина нет. Инспектор вызывает его для дачи пояснений, чтобы выяснить, на какие деньги тот купил машину. Заодно и декларацию по НДФЛ представить предлагает. Гражданин от дачи пояснений отказывается, декларацию не подает.

Тогда ИФНС рассчитывает ему налог в размере 13% от суммы, потраченной на покупку машины. Логика простая: гражданин утаил от государства облагаемый налогом доход в размере никак не меньше стоимости автомобиля, о которой инспекторам любезно сообщила ГИБДД. Причем доход этот гражданин, по мнению налоговиков, получил непременно в году приобретения машиныАпелляционное определение Белгородского облсуда от 03.09.2013 № 33-3283.

Далее ИФНС обращается в суд с иском о взыскании недоимки и суд... иск удовлетворяет! То есть гражданин должен заплатить в бюджет 13% от стоимости своей машины. Ну и, конечно, пени, начисленные на эту сумму.

Это не случай из 20-х годов прошлого века и не выдуманная история. Такова фабула реального дела, рассмотренного в одном из судов Белгородской области. И таких дел, о которых нам известно, в Белгородской области не менее десяти. Причем по одному из них с человека, купившего квартиру, взысканы 13% стоимости этой квартирыРешение Губкинского райсуда Белгородской области от 10.06.2014 № 2-201/2014~М-188/2014!

Обсудим, насколько законна такая практика, можно ли избежать взыскания и как снизить риски возникновения подобных претензий.

Откуда возьмется недоимка?

Недоимка по НДФЛ, то есть не уплаченный в срок налог, у гражданина (не ИП) может возникнутьп. 2 ст. 11 НК РФ; п. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57:

  • <если>он подал налоговую декларацию, но не заплатил указанный в ней налог;
  • <если>в отношении него проведена налоговая проверка, по итогам которой выявлена неуплата налога и вынесено решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения. И это решение вступило в законную силуп. 7 ст. 101 НК РФ.

Поскольку в нашей ситуации декларацию гражданин не подавал, доначислить ему налог инспекция может только по итогам налоговой проверки, причем выезднойп. 1 ст. 88, ст. 89 НК РФ. Значит, недоимка у него может появиться лишь при вступлении в законную силу решения по итогам проверкип. 7 ст. 101 НК РФ. В отсутствие же недоимки, как вы понимаете, не может идти речи о ее взысканиич. 1 ст. 56, статьи 60, 195, 196, ч. 4 ст. 198 ГПК РФ.

Однако в рассмотренных белгородскими судьями делах все было совсем не так. Местные инспекторы решили не утруждать себя назначением и проведением выездной проверки. Единственное, что они сделали, — вызвали налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений. Не получив пояснений, инспекторы посчитали налог «на коленке», по простейшей формуле: покупная стоимость машины х 13%. Результат вычисления и есть сумма недоимки.

Такому расчету нужно было найти «правовое» обоснование. И оно совместными усилиями налоговиков и судей нашлось. Суды посчитали так: инспекторы могут определять налоги расчетным путем на основе данных о гражданине (и аналогичных ему налогоплательщиках), если тот не представляет декларацию более 2 месяцев со дня, когда она должна была быть представленаАпелляционное определение Белгородского облсуда от 25.02.2014 № 33-750/2014; Решение Губкинского райсуда Белгородской области от 10.06.2014 № 2-201/2014~М-188/2014.

Но представители власти лукавят, нет в НК такого основания. Определять налоги расчетным путем налоговики вправе, если налогоплательщик, которому в ходе налоговой проверки выставлено требование о представлении документов, необходимых для расчета налогов, в течение 2 месяцев не подал эти документыподп. 7 п. 1 ст. 31, ст. 93 НК РФ; п. 8 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 (например, затребованный договор купли-продажи машины или платежную квитанцию и пр.). Но декларация — это документ, содержащий расчет налога, а не документ, необходимый для того, чтобы этот налог посчитатьп. 1 ст. 80 НК РФ. Поэтому ее непредставление в течение сколь угодно длительного времени не может быть основанием для определения налога расчетным путем. Не говоря уже о том, что сам расчетный метод без проведения проверки не может быть использован. Так как обязанность отнести в ИФНС документы для расчета налога возникает только при получении требования о представлении документов. А такое требование ИФНС может выставить лишь при проведении налоговой проверкип. 1 ст. 93 НК РФ; п. 27 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.

ВЫВОД

Закон не предоставляет ИФНС возможности начислить налог без проведения налоговой проверки. Само по себе непредставление налоговой декларации не позволяет инспектору определять налог расчетным путем.

Как взыскивают недоимку?

Право налоговиков взыскивать недоимку с физических лиц через суд прямо оговорено законом. Но делать они это могут только в случаях, предусмотренных НКподп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ. А по НК обратиться с таким иском в суд ИФНС может в течение 6 месяцев со дня, когда истек срок добровольного исполнения требования об уплате налогап. 2 ст. 48 НК РФ. В рассмотренных нами делах требование налоговики не направляли, хотя этой обязанности с них никто не снималп. 2 ст. 69, п. 3 ст. 101.3 НК РФ.

Другого порядка взыскания НК не предусматривает. Но для судов это не проблема. По их мнению, правила о направлении требования должнику не работают, когда налог определен расчетным путемсм., например, Апелляционное определение Белгородского облсуда от 03.09.2013 № 33-3283.

Ну что тут скажешь... ИФНС обращается в суд за взысканием недоимки, которой юридически не существует. Порядок обращения за взысканием инспекторы нарушают. Но на все это суды закрыли глаза.

От презумпции недобросовестности до налогового долга — один иск

Теперь посмотрим, какие доказательства неуплаты налога собрали инспекторы для суда, что на это отвечали налогоплательщики и как суд оценил доводы сторон.

По мнению инспекторов, неуплату налога с доходов в сумме, равной стоимости автомобиля, доказывают сведения из базы данных ИФНС о регистрации автомобиля, об отсутствии доходов у его владельца (либо их недостаточности для покупки), об отсутствии у гражданина статуса ИП, а также сведения из ГИБДД о цене машины.

Согласитесь, эти «доказательства» ни прямо, ни косвенно не подтверждают получение налогоплательщиком дохода:

  • облагаемого налогом (ведь деньги ему могли подарить родные или друзьяп. 18.1 ст. 217 НК РФ);
  • в сумме, равной стоимости автомобиля (для его оплаты мог быть взят кредит);
  • в периоде покупки машины (деньги можно накопить и за несколько лет).

Однако, оценивая доказательства инспекторов по своему усмотрению, суды пришли к выводу: «Факт приобретения автомобиля сам по себе свидетельствует о получении налогоплательщиком дохода в году покупки и в сумме, равной стоимости покупки»см., например, Апелляционные определения Белгородского облсуда от 03.09.2013 № 33-3284, от 25.02.2014 № 33-750/2014.

По своей сути такой подход есть не что иное, как претворение в жизнь презумпции недобросовестности налогоплательщика. То есть человек изначально предполагается неплательщиком налогов, что не требует никаких доказательств. Конечно, вы знаете, что в НК закреплен прямо противоположный подходп. 6 ст. 108 НК РФ.

Тем не менее суды отклоняли доводы налогоплательщиков о том, что:

  • деньги накоплены за несколько лет и с полученных в предыдущие годы доходов налоги уплачены;
  • на покупку машины потрачена белая зарплата супруги (супруга);
  • деньги подарены (одолжены) родственниками или взят кредит.

Суды сочли такие аргументы неубедительными, а доказательства, представленные в их подтверждение (например, договоры займа (кредита), дарения, расписки и др.), сомнительными. Причем доходит до того, что суды начинают выяснять источники и размеры доходов заимодавца, дарителя, супруга. И нередко приходят к выводу, что их доходы не позволяют одалживать или дарить суммы, достаточные для покупки машины.

Например, суд отклонил доводы гражданина, что машину он приобрел на деньги, подаренные матерью, установив, что ее зарплата сопоставима с прожиточным минимумом, а значит, накопить деньги для подарка сыну она не моглаРешение Вейделевского райсуда Белгородской области от 05.08.2014 № 2-246/2014~М-230/2014.

В другом случае суд не принял доводы гражданина, что машину он купил на заработанные его супругой деньги, с которых налог был удержан. Ведь сам супруг официального дохода не имеет, на иждивении у него два сына и — внимание! — доказательств сохранности зарплаты жены для покупки машины он не представилРешение Шебекинского райсуда Белгородской области от 05.06.2014 № 2-718/2014~M-580/2014.

Докажи недоказуемое

Иногда суды соглашались с тем, что налогоплательщик действительно получал деньги в долг (в том числе нецелевые кредиты), в дар либо от продажи личного имущества. Но иски налоговиков все равно были удовлетворены, поскольку доказательств того, что именно эти деньги были потрачены на покупку машины, человек им не представилсм., например, Апелляционные определения Белгородского облсуда от 11.02.2014 № 33-396/2014(33-4952/2013), от 25.02.2014 № 33-750/2014. Хотя само по себе предложение представить подобные доказательства смешно. Предположим, что у вас в кармане две тысячи рублей. Одна тысяча из вашей зарплаты, другая — подарена родственником. Вы пришли в магазин и купили две вещи по цене тысяча рублей каждая. Сможете ли вы доказать, что на зарплату вы купили вещь А, а на подаренные деньги — вещь Б? Конечно, нет. Деньги — индивидуально не определенная вещь, поэтому доказать, какие именно деньги были потрачены на покупку одной вещи, а какие — на покупку другой, невозможно в принципе.

Доказать можно только то, что у вас был источник дохода, который не облагается налогом. Отдельные белгородские судьи это понимают и принимают доводы граждан, что машина куплена на полученные в долг или подаренные деньги. В результате сумма «дохода», на обложении которого настаивают налоговики, уменьшена, а вместе с ней уменьшен и взыскиваемый налог.

Например, отдельным налогоплательщикам удалось «умерить аппетиты» ИФНС, доказав, что часть денег, потраченных на покупку машины, это:

Нарушители: мнимые и реальные

Взыскивая налоги с граждан, в большинстве случаев суды исходили из того, что человек работает неофициально и получает черную зарплату. Так, в одном из дел гражданин пояснил суду, что деньги на покупку машины он заработал на стройке в Москве, но работодатель его по ТК не оформил. На это суд сказал, что гражданин, имея доход от трудовой деятельности, в нарушение законодательства налог с него не платилАпелляционное определение Белгородского облсуда от 13.05.2014 № 33-1902/2014. В другом деле обвиняемый в неуплате налога за 2011 г. налогоплательщик в подтверждение легальности дохода представил суду документы о получении зарплаты в 2008—2010 гг. Однако, поскольку его работодатель справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не подавал, суд эти доходы во внимание не принялАпелляционное определение Белгородского облсуда от 03.09.2013 № 33-3283. Выяснять же, был ли налог работодателем перечислен в бюджет или нет, суд не стал.

В общем, налоговики даже не пытались «догнать» работодателей, выплачивающих черную зарплату, поскольку проще взыскать НДФЛ с граждан.

Есть ли лекарство от этих... претензий?

Насколько нам известно, рассматриваемая практика взыскания налоговых долгов пока ограничивается пределами Белгородской области. Но кто может гарантировать, что налоговики из других регионов не воспользуются положительным опытом своих коллег?

Поэтому гражданам из «группы риска» нужно быть готовыми к возможным налоговым претензиям. Оптимальный вариант действий зависит от ситуации, в которой они оказались.

СИТУАЦИЯ 1. ИФНС обратилась с иском в суд

Подготовьте и представьте в суд возражения на иск, в которых укажите и обоснуйте, что:

  • у ИФНС нет оснований определять налог расчетным путем;
  • без проведения выездной проверки недоимка установлена быть не может. А вот в рамках выездной проверки ИФНС могла бы установить источники доходов, их размер, по какой ставке они облагаются и облагаются ли налогом вообще. Возможностей для этого у нее предостаточно. Например, налоговики вправе требовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, запрашивать банковские выписки, проводить допросы и пр.п. 2 ст. 86, статьи 90, 93, 93.1 НК РФ;
  • представленные ИФНС доказательства не свидетельствуют о получении в году покупки машины облагаемого дохода, равного ее стоимости.

Не исключено, что суды отказали бы инспекциям в исках, если бы налогоплательщики привели все эти аргументы.

К возражениям на иск приложите документы, доказывающие наличие источника дохода, который не облагается налогом или с которого налог удержан, благодаря которому вы и купили автомобиль. Конечно, это не абсолютная гарантия того, что суд вас поддержит, но попытаться стоит. Только, представляя документы, помните, что они должны быть оформлены не позднее даты покупки и сведения в них должны быть непротиворечивы. Например, вы заявляете, что деньги вам подарил дедушка, но при этом из документов следует, что тот снял деньги со счета после того, как вы оплатили автомобиль. Как тут суду не усомниться, что купили вы его на деньги, сокрытые от государства?

Ну и, конечно, если будете говорить, что деньги вам дали в долг (подарили), будьте готовы доказать, что заимодавец или даритель сам обладал достаточным официальным доходом. И просите суд вызвать его и в заседании в качестве свидетеля допросить по обстоятельствам передачи вам денег. Самостоятельно подготовить возражения на иск ИФНС вам поможет наш образец, который вы найдете на с. 85 этого номера.

СИТУАЦИЯ 2. ИФНС вызывает вас для дачи пояснений

Если ИФНС хочет услышать от вас пояснения, не игнорируйте ее вызов. Явитесь и представьте пояснения. Лучше в письменном виде и через канцелярию с приложением копий документов, подтверждающих вашу позицию. Нельзя исключать, что вам удастся убедить инспектора в своей налоговой исполнительности и претензии к вам отпадут. Про достоверность и относимость документов к делу мы уже сказали.

СИТУАЦИЯ 3. Вы из «группы риска» и только собираетесь приобрести автомобиль или квартиру

Выбор вариантов поведения в этой ситуации более широк. И то, как будут выстроены дальнейшие отношения с ИФНС, во многом зависит от вас.

Например, регистрируя имущество (автомобиль, дачу, квартиру) на того члена семьи, у кого есть официальный доход, вы снизите риски обращения ИФНС в суд. Конечно, это не всегда возможно по самым разным причинам. А иногда и вредно. Например, некоторые граждане, чтобы избежать уплаты транспортного налога, оформляют приобретенные на свои деньги автомобили на кого-либо из родственников-льготников. Поступая так, помните, что для этого родственника подобная экономия может обернуться серьезными налоговыми неприятностями.

Если на покупку машины деньги вы собираетесь взять в банке, рассматривайте целевой кредит. Конечно, такой кредит многих не устраивает, так как требует затрат на страхование машины. Тогда, получая в банке нецелевой кредит, попросите у его сотрудников заверенную копию вашей анкеты заемщика, где указано, для чего вы берете деньги. Договориться же об указании цели заимствования в договоре займа с физическими лицами или обычными (небанковскими) организациями еще проще.

Налогоплательщик — покупатель квартиры, которому ИФНС вменяет в облагаемый налогом доход сумму, равную стоимости приобретенной им квартиры, может уменьшить этот доход на имущественный налоговый вычет (если ранее не использовал его) и тем самым избежать уплаты налога или существенно его снизить. Для этого нужно заполнить и представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих расходы на приобретение жильяст. 220 НК РФ.

***

Для тех граждан, кого вызывают в ИФНС или в суд, выходом может стать и представление налоговой декларации за год покупки автомобиля. Не обязательно указывать в ней сумму доходов, равную стоимости купленной машины. Ведь в том году вы могли заработать и гораздо меньше. Можно указать и номинальную сумму дохода. Что это дает? Подав декларацию, вы можете просить суд об отказе в иске ИФНС на том основании, что сумма, требуемая инспекторами, ничем не обоснована, а сумма, указанная вами в декларации, не опровергнута. А последнее возможно только по итогам налоговой проверки. Правда, за несвоевременное представление декларации придется заплатить штраф — 5% от суммы не уплаченного по декларации налога в срок за каждый месяц просрочки с подачей декларации, но не более 30% и не менее 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ

Если до суда еще не дошло, то, подав декларацию, вы заставите инспекцию проводить ее проверку, принимать решение по итогам проверки, а впоследствии, в том числе и в суде, доказывать обоснованность своего решенияч. 1 ст. 249 ГПК РФ. То есть не вы будете доказывать, что не получали облагаемого дохода, возражая в суде на иск ИФНС о взыскании налогач. 1 ст. 56 ГПК РФ, а инспекция — что получили доходов вы больше, чем заявили в декларации. Сделать ей это будет непросто, а потому не исключено, что от своей затеи взыскать с вас налог она откажется.

Но учтите: если ИФНС назначит выездную проверку, то сможет потребовать у вас документы в обоснование заявленных вами доходов. Поэтому прежде чем подавать декларацию, оцените, готовы ли вы документально подтвердить заявленные в ней суммы. Не нужно подтверждать документами доходы от выполнения работ или оказания услуг физическим лицам. Ведь сделки между гражданами могут быть совершены и устност. 159, подп. 2 п. 1 ст. 161, ст. 162 ГК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2017 г.

  1. Самозанятые, выходите из тени!, № 4
  2. Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
  3. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3
  4. Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
  5. Дачные постройки: налог на имущество, № 2
  6. Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2
  7. Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2
  8. Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2
  9. Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2

2016 г.

  1. Советы лично для вас, № 24
  2. Выигрыш в лотерею — общее имущество супругов?, № 23
  3. Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета, № 22
  4. ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников, № 21
  5. Сообщите в ИФНС о транспорте и имуществе, «забытом» налоговиками, № 21
  6. Работодатель пропал: как получить декретные, № 20
  7. Личный кабинет физлица: на бумаге документы не дублируются, № 20
  8. Пристав не пустил за границу: как взыскать убытки, № 19
  9. Самовольная перепланировка: есть ли шанс узаконить, № 19
  10. Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды, № 18
  11. Материнский капитал: взгляд из зала суда, № 17
  12. НДФЛ при продаже имущества: не заплатите лишнего, № 16
  13. Самовольная перепланировка: давай оставим все как есть?, № 16
  14. Перепланировка жилья: как оформить, № 15
  15. НДФЛ-вычеты по имуществу: покупаем — продаем, № 15
  16. Супруги развелись, а кредиты остались: кто и как должен их платить, № 13
  17. Меры предосторожности для частных вкладчиков, № 13
  18. Личный кабинет физического лица: новые правила, № 11
  19. Отчитываться о зарубежных счетах нужно и физлицам, № 11
  20. Взыскание налогов с граждан: снова по судебному приказу, № 10
  21. Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности, № 7
  22. Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, № 7
  23. Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты, № 6
  24. Как получать пособие по больничному, если трудишься у нескольких работодателей, № 4
  25. Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги, № 3
  26. НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан, № 2
  27. Новогодние НДФЛ-новости для продавцов недвижимости и учредителей, № 2
  28. Пенсионные коррективы 2016 года, № 2
  29. «Дорожный» штраф: заплатишь быстро — получишь скидку 50%, № 1
  30. Судебные приставы смогут временно замораживать водительские права злостных должников, № 1

2015 г.

  1. ВС рассказал, как надо считать НДФЛ, № 24
  2. Банкротство граждан: детали, о которых нужно знать должникам, № 24
  3. НДФЛ: как гражданину продекларировать доход и получить вычеты, № 23
  4. Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина, № 23
  5. Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!, № 23
  6. Банк отрицает факт внесения денег во вклад: как быть, № 23
  7. Конфликтная «автогражданка», № 22
  8. С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ, № 22
  9. Решаем судьбу пенсионных накоплений, № 21
  10. Налог на имущество со свежих квартир, № 20
  11. Вопросы по имущественным НДФЛ-вычетам, № 19
  12. Смена фамилии ребенку: просто сказать, но непросто сделать, № 18
  13. Сдаете квартиру? Не забудьте зарегистрировать жильцов, № 17
  14. Действия водителей при ДТП: что нового, № 16
  15. Ликбез для безработных, № 16
  16. Амнистии капиталов быть, № 15
  17. НДФЛ-вычет при продаже кредитного имущества и расходы по уплате процентов, № 15
  18. Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам, № 13
  19. «Личное» банкротство, № 13
  20. Промолчишь об имуществе и транспорте — накажут?, № 13
  21. НДФЛ-вычет при покупке жилья для супругов: один раз отмерь..., № 12
  22. НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям, № 12
  23. Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать, № 11
  24. Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно, № 11
  25. Пенсионные советы, № 10
  26. Одну квартиру продали, другую купили: ставка налога на имущество может подрасти?, № 10
  27. Банковским вкладчикам посвящается, № 9
  28. Что засчитают в пенсионный стаж, № 9
  29. Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются, № 8
  30. Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ, № 8
  31. Как вернуть деньги по договору о возмездном оказании услуг, № 7
  32. Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ, № 7
  33. Раздел долей в ООО бывшими супругами, № 6
  34. Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам, № 6
  35. Как заменить военную службу на альтернативную гражданскую, № 5
  36. Новый год — новые пенсии: формулы и пример расчета, № 4
  37. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей ≠ продажа квартиры, № 3
  38. Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг, № 2

2014 г.

  1. Новый имущественный налог: готовимся пока морально, № 24
  2. Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом, № 24
  3. Новый налог на имущество — кому льготы?, № 24
  4. Имущество физлиц: новые налоговые обязанности, № 23
  5. Оформляем ДТП без участия полиции, № 22
  6. Гражданин вносит «недвижимую» долю в уставный капитал ООО: извещать ли других собственников?, № 22
  7. Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!, № 20
  8. Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск, № 20
  9. Предприниматель или нет: разбираемся со статусом частника, сдающего квадратные метры в аренду, № 19
  10. Вычет на квартиру: меняясь с государством, не занижайте стоимость, № 19
  11. Декларация о «недвижимых» подарках: лучше поздно, чем никогда?, № 15
  12. Потребительские кредиты: новые правила игры, № 15
  13. Покупка через Интернет: как вернуть товар, если вы передумали, № 14
  14. Продаем квартиру, полученную от государства взамен изъятой: как уменьшить НДФЛ?, № 13
  15. Наследство: налоговые вопросы и не только, № 12
  16. Что полагается тем, кто усыновил ребенка, № 10
  17. Платим НДФЛ при сдаче квартиры, № 9
  18. При сдаче жилья в аренду НДФЛ может платить один совладелец, № 9
  19. Как получить новые жилищный и процентный вычеты, № 8
  20. Компенсация за изъятие имущества для государственных нужд: что с НДФЛ?, № 8
  21. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ, № 5
  22. Что изменится в получении НДФЛ-вычета на жилье, № 4
  23. Продажа комнаты в коммуналке: подводные камни, № 4
  24. Пенсия: изучаем варианты, № 2
  25. Налог на имущество физлиц может вырасти, № 1

2013 г.

  1. Работодатель решил закрыть долги по неотгулянным отпускам: выгодно ли это вам?, № 24
  2. «Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая, № 23
  3. Недвижимость в подарок или в наследство: каких трат не избежать, № 23
  4. Старые полисы ОМС — тоже полисы, № 22
  5. Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?, № 21
  6. Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет, № 20
  7. НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно, № 20
  8. Удвоенный детский вычет: кому и когда, № 20
  9. Когда пенсионер может получить вычет по НДФЛ за прошлые годы, № 18
  10. Получаем вычет при продаже и покупке имущества, № 17
  11. Как сегодня рассчитывают пенсию, № 16
  12. Как получить со сферы услуг стоимость украденной одежды: инструкция для пострадавших, № 16
  13. Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха, № 15
  14. Потребительские кредиты: о чем полезно знать, № 15
  15. Памятка об отпуске и отпускных, № 13
  16. Как отпуск отгулять и деньги не потерять, № 13
  17. НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?, № 13
  18. Покупка жилья у родственников: когда имущественный НДФЛ-вычет получить нельзя, № 12
  19. Работающий ребенок-студент: положен ли родителям НДФЛ-вычет на обучение, № 9
  20. НДФЛ-вычет: возвращаем деньги, потраченные на здоровье, № 7
  21. За граждан, не выбравших тариф пенсионных взносов, решение примут автоматом, № 6
  22. Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ, № 5
  23. Храните деньги за границей? Платите налоги в России!, № 4
  24. Гражданин выиграл суд: обращаемся за деньгами в банк ответчика, № 3

2012 г.

  1. Кредитная история: найти и получить, № 24
  2. Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики, № 22
  3. Получил подарок — поделись с бюджетом, № 21
  4. Помощник по хозяйству из ближнего зарубежья, № 21
  5. Пришел перерасчет налога на имущество физлиц за прошлые годы: почему такое случается, № 19
  6. Потребитель, защити себя сам, № 19
  7. Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке, № 15
  8. Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет, № 14
  9. Налоговики не получат доступ к тайне вкладов граждан, № 14
  10. Через тернии к социальному НДФЛ-вычету на обучение ребенка, № 11
  11. Банк, который лопнул: шпаргалка по возврату личных сбережений, № 11
  12. Разъяснения Верховного суда в помощь потребителям, № 8
  13. Пациент может выбрать, где лечиться, № 7
  14. Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет, № 5
  15. С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности, № 3

2011 г.

  1. Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника, № 23
  2. Слабые стороны кредитных договоров с гражданами, № 22
  3. Новый сервис для уплаты гражданами налогов через сайт ФНС, № 13
  4. Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов, № 10
  5. НДФЛ-вычет по «ипотечным» процентам, № 10
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»