Вспомнить все: налоговые изменения — 2017 | Журнал «Главная книга» | № 7 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 марта 2017 г.

Содержание журнала № 7 за 2017 г.
АКТУАЛЬНООСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
С начала 2017 г. действует целый ряд налоговых изменений. Какие-то из них уже освоены бухгалтерами на практике, с другими же они еще не сталкивались. На эти еще не опробованные на практике новшества мы и хотим обратить внимание в преддверии сдачи квартальной отчетности.

Вспомнить все: налоговые изменения — 2017

Налог на прибыль

1. Ставка налога на прибыль осталась на прежнем уровне — 20% (если нет права на пониженную ставку). Но делится она между бюджетами по-новому:

в федеральный бюджет надо перечислить 3%;

в региональный — 17%абз. 2, 3 п. 1 ст. 284 НК РФ.

Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти могут уменьшать «региональную» ставку. В 2017 г. она не должна быть менее 12,5%.

К примеру, в Москве право на пониженную «прибыльную» ставку есть у производителей автомобилей

К примеру, в Москве право на пониженную «прибыльную» ставку есть у производителей автомобилей

2. При наличии встречного обязательства сомнительным долгом признается лишь часть дебиторки, превышающая кредиторку перед этим же контрагентомабз. 1 п. 1 ст. 266 НК РФ.

3. Сумма создаваемого за отчетный период резерва по сомнительным долгам не должна превышать бо´ль­шую из двух величинабз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ:

или 10% от выручки за предыдущий налоговый период;

или 10% от выручки за текущий отчетный период.

4. Убытки прошлых лет переносятся на будущее по-новому. Убытки, образовавшиеся начиная с 1 января 2007 г., «прибыльную» базу могут уменьшить не более чем на 50%. При этом снято 10-лет­нее ограничение на перенос таких убытков. Так что, если убытки 2007 г. вы не сможете списать в 2017 г., это можно будет сделать в последующемпп. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ; ч. 16 ст. 13 Закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

5. Суммы, потраченные на независимую оценку квалификации работников, можно включить в расходыподп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ.

6. Обновлена Классификация основных средств по амортизационным группамПостановление Правительства от 07.07.2016 № 640. Применять ее нужно только к тем ОС, которые введены в эксплуатацию начиная с 01.01.2017Письмо Минфина от 08.11.2016 № 03-03-РЗ/65124 (подробнее — см. , 2017, № 1, с. 37).

Страховые взносы

1. С 2017 г. все обязательные страховые взносы, кроме взносов «на травматизм», рассчитываются и уплачиваются по правилам Налогового кодекса. Перечислять их надо на банковские реквизиты налоговых инспекций.

По итогам I квартала нужно будет сдать новый расчет по страховым взносам в ИФНСп. 7 ст. 431 НК РФ; Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@. Подробнее — см. с. 66 этого номера .

2. Фонд социального страхования, как и прежде, проверяет взносы «на травматизм», а также правильность начисления и выплаты пособий за счет средств Фонда.

Начиная с отчетности за I квартал 2017 г. расчет по форме 4-ФСС подается только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

3. В ПФР расчеты по форме РСВ-1 направлять не нужно. Но, как и в 2016 г., надо ежемесячно представлять форму СЗВ-Мп. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Справка

За 2016 г. нужно было отчитаться за страховые взносы по старым правиламп. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратил силу с 01.01.2017); ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ. Проверять взносы за 2016 г. и предшествующие периоды по-прежнему будут ПФР и ФССст. 20 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

Упрощенная система налогообложения

1. Упрощенцы, платящие торговый сбор, уже в 2017 г. могут использовать обновленную книгу учета доходов и расходовПриказ Минфина от 07.12.2016 № 227н.

2. Организации, применяющие упрощенку, могут учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работниковподп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

3. Увеличены лимиты для применения упрощенной системы:

предельная сумма доходов выросла до 150 млн руб.абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ;

предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб.подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ

НДС

Пояснения по электронной НДС-декларации больше нельзя подавать на бумаге — такие бумажные пояснения будут считаться непредставленными.

Внимание

За неподачу электронных пояснений оштрафуют на 5000 руб.п. 1 ст. 129.1 НК РФ

Штраф за повторное нарушение — 20 000 руб.

Так что, если при камеральной проверке инспекция запросит у вас пояснения, направить их можно только в электронной форме по ТКСп. 3 ст. 88 НК РФ.

Региональные и местные налоги

С 2017 г. региональные власти могли изменить:

ставку налога на прибыль, поступающую в бюджет субъекта;

ставку «упрощенного» налога;

ставку по транспортному налогу и льготы по нему;

правила расчета базы и льготы по налогу на имущество организаций.

Муниципальные власти могли установить новые ставки по земельному налогу.

Разумеется, все эти изменения региональные или муниципальные власти должны делать в строгом соответствии с Налоговым кодексом. В нем, к примеру, установлены допустимые вилки для ставок по указанным налогам.

Также должны соблюдаться общие нормы для вступления в силу изменений по налогам и сборамп. 1 ст. 5 НК РФ. Для того чтобы новшества, внесенные местными или региональными властями, вступили в силу с 2017 г., они должны были быть опубликованы не позднее 30.11.2016. Лишь в редких случаях — если изменения улучшают положение налогоплательщиков — эти правила могут не соблюдатьсяпп. 3, 4 ст. 5 НК РФ.

* * *

Обратите внимание на изменившиеся формы отчетности:

утверждена новая форма декларации по налогу на прибыльутв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@;

обновлена НДС-декларацияПриказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@;

утвержден новый расчет по форме 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381;

изменена декларация по ЕНВДПриказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

  1. Новшества июля-2018, № 14
  2. Обзор изменений, влияющих на отчетность за I квартал, № 6
  3. Налоговая амнистия — 2018, № 3

2017 г.

  1. В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени, № 15

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1Налог на имущество: изменения-2016, № 1КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1Система налогового мониторинга начала действовать, № 1НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1Что нового в НДС?, № 1В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  4. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  5. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  6. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1НДС-«подарки» 2015 года, № 1Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  3. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  4. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2Заполняем платежку по-новому, № 2
  5. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  2. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  3. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  4. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  5. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  7. Страховых взносов стало больше, № 1«Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  3. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16Поправки по экспортному НДС, № 16Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16НДС-изменения по основным средствам, № 16
  2. Подарки учредителей без налогов, № 5«Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  3. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  4. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  5. Новшества по налогу на прибыль, № 1НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК