Каждому режиму налогообложения — своя отчетность | Журнал «Главная книга» | № 7 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 марта 2016 г.

Содержание журнала № 7 за 2016 г.
М.Г. Суховская, юрист

Каждому режиму налогообложения — своя отчетность

Каждый месяц мы публикуем и в журнале, и на сайте издательства «Главная книга» бухгалтерский календарь, в котором указано, что, когда и куда нужно подавать. Но порой бухгалтеру нужен обзор всей отчетности, которую приходится сдавать при том или ином режиме. Поэтому мы предлагаем вам шпаргалку по «отчетно-декларационной» нагрузке для организаций.

Напомним, что если срок подачи налоговых деклараций, «страховой» и бухгалтерской отчетности приходится на выходной или праздничный день, то представить их нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за выходным или праздничным днемп. 7 ст. 6.1 НК РФ; ч. 7 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); п. 7 Порядка, утв. Приказом Росстата от 31.03.2014 № 220.

Что надо представлять при любом режиме налогообложения

Вид отчетности Как часто сдается Сроки представления
В органы статистики (помимо статистической отчетности)
Бухгалтерская отчетностьутв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н 1 раз в год Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымст. 15, пп. 1, 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
В отделение ФСС
Расчет по форме 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59 4 раза в год
  • в бумажном виде: за I квартал — не позднее 20 апреля, за I полугодие — не позднее 20 июля, за 9 месяцев — не позднее 20 октября, за год — не позднее 20 января года, следующего за отчетнымч. 2 ст. 10, п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ;
  • в электронном виде: за I квартал — не позднее 25 апреля, за I полугодие — не позднее 25 июля, за 9 месяцев — не позднее 25 октября, за год — не позднее 25 января года, следующего за отчетнымч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
Расчет 4-ФСС сдается в электронном виде, если численность физических лиц, получивших выплаты от организации, за расчетный период составила более 25 человекч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
Подтверждение основного вида деятельности: 1 раз в год Не позднее 15 апреля текущего годапп. 3, 5 Порядка
В отделение ПФР
Расчет по форме РСВ-1 ПФРприложение 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п 4 раза в год
При представлении сведений на 25 и более лиц (работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам) расчет РСВ-1 надо сдавать в электронном видеч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ
Отчет СЗВ-Мутв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п 12 раз в год Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например, за январь — не позднее 10 февраля, за февраль — не позднее 10 марта и т. д.)п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.04.2016).

Первый раз отчет СЗВ-М надо сдать за апрель 2016 г. не позднее 10 маяИнформация ПФР «О введении новой формы отчетности...»

В ИФНС
Бухгалтерская отчетностьутв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н 1 раз в год Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ
Сведения о среднесписочной численностиутв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ 1 раз в год Не позднее 20 января текущего годап. 3 ст. 80 НК РФ
Отчетность по НДФЛ: 1 раз в год Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетнымп. 2 ст. 230 НК РФ
4 раза в год За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 31 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетнымп. 2 ст. 230 НК РФ
Если с начала года количество лиц, получивших доходы от организации, составило 25 и более человек, то справки 2-НДФЛ, реестр и расчет 6-НФДЛ нужно представить по ТКСп. 2 ст. 230 НК РФ

Также независимо от применяемого режима при наличии объекта налогообложения придется сдавать отчетность:

  • по транспортному, земельному, водному налогам;
  • по НДПИ;
  • по НДС при импорте из Беларуси и Казахстана;
  • по плате за загрязнение окружающей среды;
  • по платежам за недра и биоресурсы;
  • по акцизам.

Сроки сдачи этой отчетности вы найдете на нашем сайте.

Декларации, представляемые при общем режиме

Вид декларации Как часто сдается Сроки представления в ИФНС
Деклара­ция по налогу на прибыльутв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@
  • <или>4 раза в год;
  • <или>12 раз в год — при помесячной уплате авансовых платежей
  • <или>при ежеквартальной сдаче: за I квартал — не позднее 28 апреля, за I полугодие — не позднее 28 июля, за 9 месяцев — не позднее 28 октября, за год — не позднее 28 марта года, следующего за отчетнымст. 285, пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ;
  • <или>при ежемесячной сдаче: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например, за январь — не позднее 28 февраля, за февраль — не позднее 28 марта и т. д.)ст. 285, пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ
Декларация по НДСприложение № 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ 4 раза в год За I квартал — не позднее 25 апреля, за II квартал — не позднее 25 июля, за III квартал — не позднее 25 октября, за IV квартал — не позднее 25 января года, следующего за отчетнымст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ
Декларация (расчет) по налогу на имущество организацийутв. Приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве ОСп. 1 ст. 374 НК РФ) 4 раза в год За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 30 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 30 марта года, следующего за отчетнымстатьи 379, 386 НК РФ

Напомним, что декларация по НДС всегда сдается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связип. 5 ст. 174 НК РФ. Остальные декларации (расчеты) представляются по ТКС, только если среднесписочная численность организации работников за предшествующий календарный год превышала 100 человекп. 3 ст. 80 НК РФ.

Декларации, представляемые при спецрежимах

Вид декларации Как часто сдается Сроки представления в ИФНС
УСН
Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСНутв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ 1 раз в год Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымподп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
ЕНВД
Декларация по ЕНВДутв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ 4 раза в год За I квартал — не позднее 20 апреля, за II квартал — не позднее 20 июля, за III квартал — не позднее 20 октября, за IV квартал — не позднее 20 января года, следующего за отчетнымст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Также спецрежимникам придется отчитываться в свою инспекцию:

  • <или>административно-деловой или торговый центр либо помещения в них;
  • <или>нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

Эта недвижимость должна быть также включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение.

Подводим итоги

Вид отчетности Как часто сдается
ОСН УСН ЕНВД
Бухгалтерская отчетность 1 раз 1 раз 1 раз
Отчетность в ПФР 16 раз 16 раз 16 раз
Отчетность в ФСС 4 раза 4 раза 4 раза
Подтверждение основного вида деятельности 1 раз 1 раз 1 раз
Сведения о среднесписочной численности 1 раз 1 раз 1 раз
НДФЛ 5 раз 5 раз 5 раз
Налог на прибыль 4 (12) раза
НДС 4 раза
Налог на имущество организаций 4 раза
Декларация при применении УСН 1 раз
Декларация по ЕНВД 4 раза
Итого: 40 (48) раз 29 раз 32 раза

***

Несложно заметить, что спецрежимникам (особенно упрощенцам) отчитываться приходится гораздо реже.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговый контроль / налоговые проверки»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомСмарт-комплект