Образцы чеков ККТ: исправляем ошибки и не только | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2019 г.

Содержание журнала № 20 за 2019 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Продолжаем знакомить читателей с примерами чеков, которые традиционно вызывают вопросы: при исправлении ошибок, удержании за товар из зарплаты сотрудника, комиссионной торговле.

Образцы чеков ККТ: исправляем ошибки и не только

Ситуация 1. Удержание из зарплаты за товар

ООО «Инвест» продает сотруднику ноутбук за 6000 руб. (передан 30.09.2019). Деньги за него сотрудник попросил удержать из его зарплаты за сентябрь. Поскольку товар оплачен не сразу, компании придется пробить чеки дважды: при передаче ноутбука сотруднику и в день выплаты зарплаты, из которой происходит удержание.

Чек на передачу товара
ООО «Инвест»
117133, г. Москва,
ул. Академика Варги, д. 15
МЕСТО РАСЧЕТОВ: 6 этаж, офис 37
ИНН: 7706081452 СНО: ОСН
Смена: 5 Чек: 8 30.09.19 12:15
Кассир: Димкова И.Г.

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ
ТОВАР
Ноутбук Lenovo IdeaPad
6000,00 х 1.000 = 6000,00
НДС 20%  
ИТОГ = 6000,00
Сумма НДС 20% = 1000,00
НАЛИЧНЫМИ
БЕЗНАЛИЧНЫМИЭти реквизиты можно не печатать, мы покажем их для наглядности примера
= 0,00
= 0,00
ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ)Печатная форма реквизита «Сумма по чеку постоплатой» (тег 1216)таблица 4 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ ФНС) = 6000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0000457160055029
ЗН ККТ 1705684333
ФН 8710000101731402
ФД: 186 ФП: 665380700
QR-код
Чек при удержании из зарплаты
ООО «Инвест»
117133, г. Москва,
ул. Академика Варги, д. 15
МЕСТО РАСЧЕТОВ: 6 этаж, офис 37
ИНН: 7706081452 СНО: ОСН
Смена: 7 Чек: 2 10.10.19 16:20
Кассир: Димкова И.Г.

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ОПЛАТА КРЕДИТА
ПЛАТЕЖ
Ноутбук Lenovo IdeaPad
6000,00 х 1.000 = 6000,00Если стоимость товара удерживается частями, например из зарплаты за сентябрь — 4000 руб., за октябрь — 2000 руб., то чек на «оплату кредита» нужно формировать на соответствующий платеж при каждом удержании. В сентябрьском чеке сумму оставшегося долга сотрудника показывать не надо
НДС не облагается  
ИТОГ = 6000,00
СУММА БЕЗ НДС = 6000,00
НАЛИЧНЫМИ
БЕЗНАЛИЧНЫМИЭти реквизиты можно не печатать, мы покажем их для наглядности примера
= 0,00
= 0,00
ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫПечатная форма реквизита «Сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217)таблица 4 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ ФНС) = 6000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0000457160055029
ЗН ККТ 1705684333
ФН 8710000101731402
ФД: 193 ФП: 665380707
QR-код

Ситуация 2. Продажа комиссионного товара

ООО «Мой Малыш» (на ОСН) продает по договору комиссии товары ООО «Трейд-маркет» (на УСН). Полученные за них деньги комиссионер перечисляет комитенту за вычетом своего вознаграждения.

Покупатель 03.10.2019 приобрел в магазине «Мой Малыш» коляску за 14 500 руб., которую оплатил картой. Чек должен пробить комиссионер, ведь именно он участвует в расчетах с покупателем.

Покажем также, как будет выглядеть чек в случае, если комиссионер — упрощенец, а комитент на общем режиме.

Чек на продажу товара
(комиссионер на ОСН, комитент на УСН)
ООО «Мой Малыш»
116365, г. Москва,
ул. Новоалексеевская, д. 23
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
магазин «Мой Малыш»
ИНН: 7741123321 СНО: ОСНВ чеке комиссионер отражает свою систему налогообложенияПисьмо Минфина от 11.10.2017 № 03-01-15/66398
Смена: 154 Чек: 18 03.10.19 15:03
Кассир: Бойко О.Н.

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

КОМИССИОНЕРЧтобы налоговики не признали полученные от покупателя деньги в полном объеме выручкой комиссионера, в структуре чека необходимо указать следующие дополнительные реквизитыПисьма Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41171, № 03-01-15/41174; таблицы 4, 5, 10, 20—23, 29 приложения № 2 к Приказу ФНС:
признак агента (либо тег 1057, который применяется ко всему чеку, либо тег 1222, который применяется к конкретной товарной позиции и означает, что этот товар — комиссионный, а остальные товары в этом же чеке являются собственными товарами продавца). В этом случае посредник является комиссионером;
данные поставщика — наименование комитента, его ИНН, телефон. Если комиссионер реализует одному покупателю товары нескольких комитентов, то в чеке должна быть указана информация по каждому комитенту.
При этом кассовый чек выдается на всю сумму, поступившую от покупателя. Выделять в нем комиссионное вознаграждение не надо

ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
ТЛФ. ПОСТ.: +7 (495) 459-34-77
ООО «Трейд-маркет»
ИНН ПОСТАВЩИКА: 7718456789Чтобы налоговики не признали полученные от покупателя деньги в полном объеме выручкой комиссионера, в структуре чека необходимо указать следующие дополнительные реквизитыПисьма Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41171, № 03-01-15/41174; таблицы 4, 5, 10, 20—23, 29 приложения № 2 к Приказу ФНС:
признак агента (либо тег 1057, который применяется ко всему чеку, либо тег 1222, который применяется к конкретной товарной позиции и означает, что этот товар — комиссионный, а остальные товары в этом же чеке являются собственными товарами продавца). В этом случае посредник является комиссионером;
данные поставщика — наименование комитента, его ИНН, телефон. Если комиссионер реализует одному покупателю товары нескольких комитентов, то в чеке должна быть указана информация по каждому комитенту.
При этом кассовый чек выдается на всю сумму, поступившую от покупателя. Выделять в нем комиссионное вознаграждение не надо

Коляска-трансформер,
артикул — УТ0008770
14500,00 х 1.000 = 14500,00
НДС не облагаетсяПоскольку комитент применяет УСН, у комиссионера при продаже комиссионных товаров нет обязанности предъявлять покупателям к оплате НДС и уплачивать его в бюджетПисьма ФНС от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@; Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14185, от 24.01.2018 № 03-07-11/3556  
ИТОГ = 14500,00
СУММА БЕЗ НДС = 14500,00
БЕЗНАЛИЧНЫМИ = 14500,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 00106900892398
ЗН ККТ 0039110007022
ФН 9289000100537055
ФД: 1671 ФП: 1865140133
QR-код
Чек на продажу товара
(комиссионер на УСН, комитент на ОСН)
ООО «Мой Малыш»
116365, г. Москва,
ул. Новоалексеевская, д. 23
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
магазин «Мой Малыш»
ИНН: 7741123321 СНО: УСНВ чеке комиссионер отражает свою систему налогообложенияПисьмо Минфина от 11.10.2017 № 03-01-15/66398
Смена: 154 Чек: 18 03.10.19 15:03
Кассир: Бойко О.Н.

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

КОМИССИОНЕРЧтобы налоговики не признали полученные от покупателя деньги в полном объеме выручкой комиссионера, в структуре чека необходимо указать следующие дополнительные реквизитыПисьма Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41171, № 03-01-15/41174; таблицы 4, 5, 10, 20—23, 29 приложения № 2 к Приказу ФНС:
признак агента (либо тег 1057, который применяется ко всему чеку, либо тег 1222, который применяется к конкретной товарной позиции и означает, что этот товар — комиссионный, а остальные товары в этом же чеке являются собственными товарами продавца). В этом случае посредник является комиссионером;
данные поставщика — наименование комитента, его ИНН, телефон. Если комиссионер реализует одному покупателю товары нескольких комитентов, то в чеке должна быть указана информация по каждому комитенту.
При этом кассовый чек выдается на всю сумму, поступившую от покупателя. Выделять в нем комиссионное вознаграждение не надо

ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
ТЛФ. ПОСТ.: +7 (495) 459-34-77
ООО «Трейд-маркет»
ИНН ПОСТАВЩИКА: 7718456789Чтобы налоговики не признали полученные от покупателя деньги в полном объеме выручкой комиссионера, в структуре чека необходимо указать следующие дополнительные реквизитыПисьма Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41171, № 03-01-15/41174; таблицы 4, 5, 10, 20—23, 29 приложения № 2 к Приказу ФНС:
признак агента (либо тег 1057, который применяется ко всему чеку, либо тег 1222, который применяется к конкретной товарной позиции и означает, что этот товар — комиссионный, а остальные товары в этом же чеке являются собственными товарами продавца). В этом случае посредник является комиссионером;
данные поставщика — наименование комитента, его ИНН, телефон. Если комиссионер реализует одному покупателю товары нескольких комитентов, то в чеке должна быть указана информация по каждому комитенту.
При этом кассовый чек выдается на всю сумму, поступившую от покупателя. Выделять в нем комиссионное вознаграждение не надо

Коляска-трансформер,
артикул — УТ0008770
14500,00 х 1.000 = 14500,00
НДС 10%Поскольку комитент на ОСН, в чеке, выдаваемом при расчете за комиссионный товар, комиссионеру-упрощенцу надо указывать ставку и сумму НДС, которую комитент должен предъявить покупателям. А вот уплачивать этот «комиссионный» НДС в бюджет посреднику-упрощенцу не нужноПисьмо Минфина от 27.06.2016 № 03-07-11/37290  
ИТОГ = 14500,00
СУММА НДС 10% = 6000,00
БЕЗНАЛИЧНЫМИ = 14500,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 00106900892398
ЗН ККТ 0039110007022
ФН 9289000100537055
ФД: 1671 ФП: 1865140133
QR-код

При перечислении комиссионером выручки со своего счета на расчетный счет комитента с учетом удержанной суммы вознаграждения ни одной из сторон применять ККТ не нужноп. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Ситуация 3. Исправление ошибок при использовании версии ФФД 1.05

Покупатель купил пылесос за 5390 руб. Товар ему 29.09.2019 доставил курьер магазина «Все для дома», который получил оплату от покупателя наличными. Однако курьер вместо полученной суммы 5390 руб. пробил чек на 5930 руб. Ошибку обнаружили в тот же день при закрытии смены, исправили ее на следующий день.

Поскольку продавец использует ФФД 1.05, то чек коррекции для исправления такой ошибки не подходит. Недочеты устраняют с помощью чека на обратную операцию и чека с правильными даннымиПисьмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Внимание

Чтобы избежать штрафов от налоговиков, любую погрешность в чеке ККТ нужно исправить. А затем в течение 3 рабочих дней с момента устранения нарушения через кабинет ККТ надо сообщить об этом в инспекцию. Главное — сделать все прежде, чем налоговики сами обнаружат ошибкуч. 4 ст. 14.5, примечание к ст. 14.5 КоАП РФ; подп. 11 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@.

Чек с ошибкой
 
ООО «Все для дома»
120130, г. Москва, ул. Октябрьская, д. 36
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
ГАЗ-3302 № Т 709 СХ 77 RUS
ИНН: 7733457890 СНО: УСН
Смена: 367
Чек: 45
29.09.19
12:17
Кассир: Данилов Н.Н.

КАССОВЫЙ ЧЕК
ПРИХОД

 
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Пылесос Samsung SX4520
5930,00 х 1.000 = 5930,00
НДС не облагается
ИТОГ = 5930,00
СУММА БЕЗ НДС = 5930,00
НАЛИЧНЫМИ = 5930,00
 
 
 
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001342610001728
ЗН ККТ 69580006036
ФН 9288000100148995
ФД: 11189 ФП: 3533048253
QR-код
«Возвратный» чек
с ошибочными данными
Сначала нужно сформировать чек с признаком расчета «возврат прихода» и другими реквизитами, идентичными первоначальному ошибочному чеку.
Кстати, исправлять ошибки в чеке можно на любом аппарате ККТ, а не только на том, на котором был выбит неверный чекПисьмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@
ООО «Все для дома»
120130, г. Москва, ул. Октябрьская, д. 36
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
ТЦ 2 этаж
ИНН: 7733457890 СНО: УСН
Смена: 368
Чек: 2
30.09.19
11:15
Кассир: Жирнова Т.П.

КАССОВЫЙ ЧЕК
ВОЗВРАТ ПРИХОДА

ДОП. ИНФ: 3533048253Чтобы налоговики смогли идентифицировать корректируемый расчет, в «возвратном» чеке нужно указать дополнительный реквизит (тег 1192) — фискальный признак первоначального чека
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Пылесос Samsung SX4520
5930,00 х 1.000 = 5930,00
НДС не облагается
ИТОГ = 5930,00
СУММА БЕЗ НДС = 5930,00
НАЛИЧНЫМИ = 0,00
ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫПоскольку при формировании этого чека передачи денег нет, то сумму покупки надо отразить не в строке «сумма по чеку наличными», а в строке «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217 — в печатной форме чека «ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ») = 5930,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001342610001728
ЗН ККТ 69580006036
ФН 9288000100148995
ФД: 11189 ФП: 3533048253
QR-код
Чек с правильными
данными
Затем нужно пробить новый правильный кассовый чек на «приход». В нем также надо указать фискальный признак первоначального ошибочного чека, а сумму покупки отразить в строке «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217)
ООО «Все для дома»
120130, г. Москва, ул. Октябрьская, д. 36
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
ТЦ 2 этаж
ИНН: 7733457890 СНО: УСН
Смена: 368
Чек: 3
30.09.19
11:17
Кассир: Жирнова Т.П.

КАССОВЫЙ ЧЕК
ПРИХОД

ДОП. ИНФ: 3533048253
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Пылесос Samsung SX4520
5390,00 х 1.000 = 5390,00
НДС не облагается
ИТОГ = 5390,00
СУММА БЕЗ НДС = 5390,00
НАЛИЧНЫМИ = 0,00
ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ = 5930,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001342610001728
ЗН ККТ 69580006036
ФН 9288000100148995
ФД: 11189 ФП: 3533048253
QR-код

Ситуация 4. Исправление ошибок при использовании версии ФФД 1.1

Покупатель 29.09.2019 купил в магазине «Все для дома» пылесос за 5390 руб. и оплатил его картой. Однако кассир перепутал форму оплаты и пробил чек на получение наличных. Ошибку обнаружили в тот же день при закрытии смены.

Поскольку продавец использует ФФД 1.1, «кассовая» ошибка исправляется формированием чека коррекции. Его пробили 30.09.2019 в 11.15.

Чек с ошибкой
 
ООО «Все для дома»
120130, г. Москва, ул. Октябрьская, д. 36
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
ТЦ 2 этаж
ИНН: 7733457890 СНО: УСН
Смена: 367
Чек: 45
29.09.19
12:17
Кассир: Данилов Н.Н.

КАССОВЫЙ ЧЕК
ПРИХОД

 
 
 
 
 
 
 
 
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Пылесос Samsung SX4520
5390,00 х 1.000 = 5390,00
НДС не облагается
ИТОГ = 5390,00
СУММА БЕЗ НДС = 5390,00
НАЛИЧНЫМИ = 5390,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001342610001763
ЗН ККТ 0369580006036
ФН 9288000100148441
ФД: 11189 ФП: 3533048253
QR-код
Чек коррекции
с ошибочными данными
Первый чек коррекции будет на «возврат прихода» с теми же ошибочными данными, что и в первоначальном чеке
ООО «Все для дома»
120130, г. Москва, ул. Октябрьская, д. 36
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
ТЦ 2 этаж
ИНН: 7733457890 СНО: УСН
Смена: 368
Чек корр.: 1
30.09.19
11:15
Кассир: Жирнова Т.П.

ЧЕК КОРРЕКЦИИ
ВОЗВРАТ ПРИХОДА

ТИП КОРРЕКЦИИ:
Самостоятельная
операция
ОСН. ДЛЯ КОРР.:
Ошибка в форме расчета (наличными вместо безналичных) 29.09.19В чеке нужно указатьПисьмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@; таблица 4, примечание 1 к таблице 31 приложения № 2 к Приказу ФНС:
тип коррекции (тег 1173) — самостоятельная операция, поскольку чек коррекции формируете по собственной инициативе;
основание для коррекции (тег 1174). Этот реквизит состоит: — из причины коррекции (тег 1177). Текст может быть произвольным; — из даты неверного расчета, по которому формируете чек коррекции (тег 1178)

ДОП. ИНФ: 3533048253Чтобы налоговики смогли идентифицировать корректируемый расчет, в чеке коррекции нужно указать дополнительный реквизит (тэг 1192) — фискальный признак первоначального чека
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Пылесос Samsung SX4520
5390,00 х 1.000 = 5390,00
НДС не облагается
ИТОГ = 5390,00
СУММА БЕЗ НДС = 5930,00
НАЛИЧНЫМИ = 5930,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001342610001728
ЗН ККТ 69580006036
ФН 9288000100148995
ФД: 11202 ФП: 3533048266
QR-код
Чек коррекции
с правильными данными
Затем нужно пробить второй чек коррекции на «приход» с правильными данными, где также дополнительно указать фискальный признак первоначального чека
ООО «Все для дома»
120130, г. Москва, ул. Октябрьская, д. 36
МЕСТО РАСЧЕТОВ:
ТЦ 2 этаж
ИНН: 7733457890 СНО: УСН
Смена: 368
Чек корр.: 2
30.09.19
11:17
Кассир: Жирнова Т.П.

ЧЕК КОРРЕКЦИИ
ПРИХОД

ТИП КОРРЕКЦИИ:
Самостоятельная
операция
ОСН. ДЛЯ КОРР.:
Ошибка в форме расчета (наличными вместо безналичных) 29.09.19

ДОП. ИНФ: 3533048253
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Пылесос Samsung SX4520
5390,00 х 1.000 = 5390,00
НДС не облагается
ИТОГ = 5390,00
СУММА БЕЗ НДС = 5390,00
БЕЗНАЛИЧНЫМИ = 5930,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001342610001728
ЗН ККТ 69580006036
ФН 9288000100148995
ФД: 11203 ФП: 3533048267
QR-код

* * *

В , 2019, № 21 мы рассмотрим образцы чеков при выплате денег за возвращенный товар, оплаченный разными способами.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
РСВ за 9 месяцев
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Удалось ли вам использовать пандемию коронавируса как форс-мажор?
Да, нам снизили административный штраф
Да, контрагент не стал требовать пени за просрочку
Нет, никому нет дела до наших проблем
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектПрезентация диплома ACCA «Финансы и управление бизнесом» на русском языке
Содержание
Нужное