Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2014 г.
Содержание журнала № 20 за 2014 г.РСВ-1 по итогам 9 месяцев 2014 года
С обычным заполнением новой формы
В «нулевке» неправильно указан код тарифа: надо ли сдавать корректировки
Вместе с введением новой формы
Надо ли представлять корректировки? В этом нет никакой необходимости. Во-первых, сдавать исправленные сведения в обязательном порядке нужно, только если ошибка в
Базы по взносам в ПФР и ФОМС не совпадают: может ли такое быть
Такое возможно, если у вас работают временно пребывающие в России иностранцы (речь не идет о высококвалифицированных специалистах), с которыми вы заключили трудовой договор или ГПД сроком не менее 6 месяцев, приходящихся на один календарный год, и более, в том числе бессрочный. Потому что с выплат этим лицам нужно начислять пенсионные взнос
В результате при заполнении подраздела 2.1 раздела 2 расчета
А вот если вышеуказанных работников в вашей организации нет, то, скорее всего, в
С 2015 г. независимо от срока, на который с работником — иностранцем, временно пребывающим в России, заключен трудовой договор или ГПД, с его выплат нужно будет платить пенсионные взнос
Занижены взносы в прошлом квартале по уволенному работнику
Это случается, например, если какая-то разовая выплата работнику не была учтена в базе по взносам. Тогда однозначно понадобится доначислить необходимую сумму, а также:
- <или>подать уточненку (это самый удобный и беспроблемный вариант, но это можно сделать только в течение 2 недель по завершении отчетной кампании);
- <или>отразить доначисления в строке 120 раздела 1 и разделе 4 текущей отчетности;
- <или>подать корректирующий
РСВ-1, полностью заменяющий собой ранее сданный расчет, вместе с текущимРСВ-1ч. 1 ст. 17 Закона № 212-ФЗ. Этот вариант специалисты ПФР очень не любят. Поэтому далее мы не будем его подробно разбирать в контексте вопроса (тем более что за прошлые годы такой метод корректировки уже все освоили).
СОВЕТ
Если ошибка в сданном
Какой бы способ корректировки вы ни выбрали, нужно будет исправить персонифицированные сведения по работнику, с выплат которого были неверно посчитаны взнос
Но корректирующие индивидуальные сведения за предыдущий период подаются только вместе с исходными сведениями за текущий перио
Попадает ли уволенный работник в строку 207
В строке 207 подраздела 2.1 указывается количество застрахованных лиц, с выплат которых были начислены взносы, включаемые в те или иные показатели таблицы
Отметим, что количество застрахованных лиц, указываемое на титульном листе, может не совпадать со значением в строке 207. Поскольку первое из них включает в себя всех лиц, на которых представлены индивидуальные сведения в расчет
Переплатили зарплату работнику и взносы с нее: как исправить
Если в одном из прошлых кварталов вы переплатили работнику зарплату (или иную выплату), то, выявив это, в бухучете надо будет сторнировать излишне уплаченную сумму, а также излишне начисленные с превышения взносы и НДФЛ. В итоге в месяце исправления ошибки у вас уменьшится как общая сумма выплат в пользу этого работника, так и сумма начисленных взносов. Эти уменьшенные суммы выплат и взносов войдут в
Работник взял отпуск авансом и вскоре уволился
Если сотруднику предоставляется отпуск авансом, а он, не отработав, увольняется, то у этого сотрудника появляется долг перед работодателем по отпускным. Нередко в такой ситуации сотрудник соглашается перед увольнением погасить этот долг и, например, вносит деньги наличными в кассу. Но при таких обстоятельствах у организации в текущем периоде может появиться отрицательная база для начисления взносов по этому работнику, которой в
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Самым простым вариантом для страхователя, пожалуй, было бы представить уточненный расчет за тот период, в котором работнику был предоставлен отпуск авансом по данным бухучета. Но если по окончании того отчетного периода, когда это произошло, прошло более 2 месяцев и уточненку сдать не получаетс
яПисьмо ПФР от 25.06.2014 № НП-30-26/7951, то можно исправить сведения вРСВ-1 за текущий период. При этом в расчете указываются отрицательные суммы взносов в строке 120 и разделе4”.
Четких разъяснений о том, как заполнять
- отразить сумму излишне начисленных взносов со знаком минус по строке 120 (при этом значения в строках 100, 110 трогать не надо. Они должны быть указаны исходя из «старых» данных. Иначе вы не выйдете на нужные итоговые суммы в строке 130);
- отразить эти суммы в разделе 4 также со знаком минус;
- указать отрицательные суммы взносов в подразделе 6.6 раздела 6 с исходными сведениями за текущий период на работника, по которому сведения корректируются. В подразделе 6.4 при этом показываются суммы начислений за последние 3 месяца (положительные значения);
- указать верные значения в подразделе 6.4 раздела 6 с корректирующими сведениями за период, за который подается корректировка, то есть начисления работника за минусом возвращенного долга.
Обратите внимание, что подраздел 2.1 в текущем
Не менее интересный вопрос — как быть с образовавшейся переплатой по взносам. На момент перечисления излишне уплаченными эти взносы не были, переплатой не являлись и должны были быть разнесены по лицевым счетам в системе Фонда. А такие взносы, как известно, возврату не подлежа
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Когда организация скорректирует отчетность и уменьшит суммы взносов за исправляемый период, у нее в расчетах с ПФР появится переплата за этот период. Соответственно, впоследствии страхователь сможет подать заявление на возврат переплаты по взносам или зачет ее в счет будущих периодов (то есть в счет уплаты взносов с выплат других
лиц)”.
ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР
Забыли про работника: как сдать корректировку
Читательница описала нам такую ситуацию. При формировании расчета
Из авторитетных источников
“В таком случае плательщику следует в расчете за текущий период:
- указать сумму самостоятельно доначисленных страховых взносов в строке
120п. 7.3 Порядка; - расшифровать сумму этих взносов в разделе
4п. 30 Порядка; - заполнить на указанное застрахованное лицо раздел 6 за тот период, за который не были своевременно представлены сведени
яп. 33 Порядка. При этом данный период указывается в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений», и там же ставится отметка напротив графы «исходная»”.
ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР
Упрощенец обрел право применять пониженные тарифы с середины квартала: как составить РСВ-1
Если организация на УСНО получила право на пониженные тарифы в середине квартала (допустим,
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“При применении двух тарифов взносов в течение календарного года разделы 2 представляются по каждому тарифу отдельн
оп. 3 Порядка. В данном случае:
- в одном подразделе 2.1 с кодом тарифа «52» должна быть заполнена только графа 3. В ней будут указаны данные за I полугодие 2014 г., то есть те данные, которые содержались в предыдущем сданном расчете
РСВ-1; - в другом подразделе 2.1 с кодом тарифа «07» таблица заполняется полностью. В ней отражаются сведения только за III квартал.
А обобщается информация из этих двух подразделов в общем разделе
1”.
ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР
Кроме того, в
- должен быть заполненный подраздел 3.5, подтверждающий право организации на применение пониженного тарифа;
- в разделах 6 с корректирующими сведениями нужно указать верные суммы с кодом «ПНЭД». Но так как в расчетах за предыдущие отчетные периоды 2014 г. в индивидуальных сведениях фигурировали суммы с кодом «НР», то в свободных строках подраздела 6.4, например
410— 413 (а если они заполнены, то вы всегда можете добавить в эту таблицу еще строкип. 38 Порядка), лучше тоже проставить коды «НР» в графе 3 и не указывать рядом никаких начислений. Это связано с тем, что при исправлении индивидуальных сведений корректирующие полностью заменяют собой ранее представленные, и тогда суммы с кодом «НР» будут числиться на лицевом счете работника как нулевыеп. 37.2 Порядка.
***
Итак, резюмируем. Если вы корректируете пенсионную отчетность с помощью строки 120 и раздела 4, в ее состав должны войти только по одному разделу