Советы лично для вас | Журнал «Главная книга» | № 24 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 декабря 2016 г.

Содержание журнала № 24 за 2016 г.

Советы лично для вас

№ 366. Если хотите удлинить свои новогодние каникулы без денежных потерь — берите отпуск до нового года, а не после него. Ведь из-за того что в январе меньше всего рабочих дней, при фиксированном окладе вы можете потерять в деньгах.

№ 367. Если вы меняете работу в течение года и хотите получать детский вычет по НДФЛ на новом месте, то возьмите у прежнего работодателя справку по форме 2-НДФЛ за текущий год. Без нее новый работодатель откажется предоставлять вам вычет. Правда, если доход с начала года превысил 350 000 руб. у прежнего работодателя, то и вычет вам уже не положен.

№ 368. Если вы хотите заявить имущественный вычет в связи с покупкой в 2016 г. жилья, подать декларацию за 2016 г. можно и во второй половине 2017 г., и в 2018 г., и в 2019 г. Обязательный срок подачи НДФЛ-декларации (не позднее 30 апреля следующего года) распространяется только на тех, кто должен задекларировать доходы, с которых не был удержан налогп. 1 ст. 229 НК РФ.

№ 369. Если вы претендуете на какой-либо НДФЛ-вычет и возврат излишне уплаченного налога, то при заполнении декларации 3-НДФЛ укажите в ней все ваши доходы за год. Если же вы хотите задекларировать доход, с которого не удержан налог, то другие доходы указывать не обязательноПисьмо ФНС от 06.08.2012 № ЕД-3-3/2761@.

№ 370. Если у вас оклад, то для увеличения общей суммы «отпускные + зарплата» можно поиграть временем ухода в отпуск (если вы можете его выбирать). При этом учтите, что выгоднее:

  • оформлять отпуск в те месяцы, в которых наибольшее количество рабочих дней. Ведь в таких месяцах дни работы будут стоить дешевле, чем в коротких. И их выгоднее заменить на дни отпуска;
  • при прочих равных — брать отпуск в «послепремиальные» месяцы. В таком случае эти премии будут учтены в расчете отпускных и их сумма будет больше.

№ 371. Если у вас есть право и на имущественный вычет (в связи с покупкой жилья), и на социальный (лечение или обучение), то сначала нужно использовать социальный вычет. Ведь он не переносится на следующий год. А остаток по имущественному вычету можно переносить до полного погашенияп. 3 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@. Поэтому, даже если вы получаете все вычеты у работодателя, попросите его сначала учитывать социальные вычеты, а имущественный предоставить потом.

№ 372. Чтобы ускорить получение НДФЛ-вычета, помимо копий документов, подтверждающих ваши расходы, приложите к декларации копии справок 2-НДФЛ от работодателей. Такой обязанности в Налоговом кодексе нет, но именно так рекомендуют поступать проверяющиеПисьмо Минфина от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892.

№ 373. Имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, возможен, даже если она уже продана. Налоговый кодекс каких-либо ограничений на сей счет не содержит. Так что можете смело подавать декларацию и требовать возврата НДФЛ.

№ 374. Если в течение 2 лет работник-северянин не использует право на компенсацию проезда в отпуск, то она сгорит. Заметим, что для выплаты компенсации необходимо выехать для использования отпуска за пределы Севераст. 325 ТК РФ.

№ 375. Если доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ, то в связи с такой продажей налоговую декларацию подавать не надо. К примеру, не нужно подавать декларацию в связи с продажей квартиры, если она была в вашей собственности более 3 лет (при этом право собственности получено до 2016 г.)Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-19-11/53.

№ 376. Если вы вложились в долевое строительство с целью покупки квартиры, учтите, что имущественный вычет можно заявлять только начиная с декларации за год, в котором подписан акт приема-передачи построенной квартиры. По строящейся квартире вычет не дадут: ни на сумму уплаченных банку процентов, ни на оплаченную стоимость квартиры. А вот получения права собственности дожидаться не обязательноПисьмо Минфина от 07.04.2014 № 03-04-05/15495.

№ 377. Имущественный вычет можно получить и по квартире, купленной более 3 лет назадПисьмо ФНС от 23.06.2010 № ШС-20-3/885. Однако есть общий срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога: он равен 3 годам. Поэтому в 2017 г. вы можете подать декларации по НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 гг. Если ваших доходов за 2014—2016 гг. не хватит для того, чтобы выбрать весь вычет, вы можете продолжать получать его за 2017-й и последующие годы.

№ 378. Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ удобно заполнять непосредственно в личном кабинете физического лица на сайте ФНС. Причем в качестве электронных копий документов, подтверждающих доходы и вычеты, можно загрузить их фотографии с обычного телефона. Главное — чтобы фото были четкими и имели подходящее разрешение.

№ 379. По полученной в наследство недвижимости нужно платить налог на землю и/или налог на имущество с даты смерти наследодателя (с даты открытия наследства)Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179. Причем даже в том случае, когда свидетельство о собственности на землю/квартиру или иную недвижимость получено позже. А вот транспортный налог по полученному в наследство автомобилю надо платить только с даты его государственной перерегистрации на свое имястатьи 357, 358 НК РФ.

№ 380. Чтобы не пришлось судиться с налоговиками, предпринимателю на ОСН лучше определять доходы и расходы по оплате, поскольку на этом давно настаивает МинфинПисьмо Минфина от 16.07.2013 № 03-04-05/27723. Но если перспектива судебных разбирательств вас не пугает, то доходы и расходы в целях НДФЛ можете признавать по методу начисления (независимо от оплаты). В этом случае шансы на победу в суде очень высокиПостановления Президиума ВАС от 08.10.2013 № 3920/13; АС ВВО от 05.05.2016 № Ф01-1352/2016.

№ 381. Если у ИП на общем режиме нет документов, подтверждающих расходы, но затраты намного больше 20% от доходов (профессиональный вычет в фиксированном размере), то все равно можно указать их в декларации. Запросить первичку при проведении камеральной проверки налоговики не могут, хотя они вправе попросить у декларанта пояснения. А если отсутствие первички выявит выездная проверка, то налоги вам должны будут определить расчетным путемПисьмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-07/21306; п. 12 Обзора судебной практики по применению гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.

№ 382. Не спешите выбрасывать первичку, снявшись с учета в качестве ИП. Хранить первичные учетные документы и регистры налогового учета предписывается в течение 4 лет. То есть если вы прекратили деятельность в 2016 г., в начале 2020 г. все документы можно выбросить за ненадобностью. Проверять ваш бизнес налоговики уже не будутподп. 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 89 НК РФ; Письмо Минфина от 11.05.2012 № 03-02-08/45.

№ 383. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости (квартиры, комнаты, земельного участка и т. д.) можно:

№ 384. Храните документы, подтверждающие как открытие банковского вклада, так и его пополнение. Это поможет вернуть деньги, если банк окажется недобросовестным. У вас должен быть договор (если он заключался), а также документы, свидетельствующие о внесении денег на вклад. Учтите, что сам по себе договор подтверждает факт внесения денег только в том случае, если на это в нем прямо указаноИнформация ЦБ от 24.05.2016.

№ 385. Открывая банковский вклад с высокой ставкой, помните, что банк может удержать НДФЛ из суммы процентов, которая превышает необлагаемый процентный лимит. Сейчас он составляет 15% (ставка ЦБ 10% + 5 процентных пунктов)пп. 1, 2, 4 ст. 214.2 НК РФ. Ставка НДФЛ — 35% (для налоговых резидентов РФ).

По валютным банковским вкладам по-прежнему облагаются НДФЛ проценты, превышающие рассчитанные по ставке 9% годовых.

№ 386. При планировании заграничной поездки проверьте, числятся ли за вами долги по исполнительным производствам. Сделать это можно через сайт Федеральной службы судебных приставов → Узнай о своих долгах. Чем раньше до намеченной поездки вы выясните, что на вас висит долг, тем больше у вас будет времени погасить его. Таким образом, вы сможете избежать отказа в выезде за рубеж.

№ 387. Новоиспеченному бизнесмену, выбравшему ОСН, нужно подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходовп. 7 ст. 227 НК РФ. Доход в декларации укажите за вычетом предполагаемых расходов (то есть с учетом профессионального вычетаПисьмо ФНС от 26.01.2016 № БС-3-11/211@). В последующие годы сдавайте 4-НДФЛ, только если доход у вас увеличится либо уменьшится более чем на 50%.

№ 388. Если на момент поступления в вуз ребенку еще не исполнилось 18 лет, то выплата ему пенсии по случаю потери кормильца не может быть приостановлена. Если же к этому моменту ему уже есть 18 лет, то ПФР приостановит выплату пенсии по окончании им школы до представления справки из вуза о зачислении на обучение по очной форме.

№ 389. Получив уведомление о необходимости сдать декларацию в связи с продажей имущества, проверьте, сколько лет прошло с года продажи. Если год получения дохода уже не может быть охвачен выездной проверкой, подавать декларацию не стоит. Ведь, например, в 2017 г. налоговики уже не могут проверить 2013 г. Сдав декларацию за этот год, вы сами дадите им козыри в руки: днем выявления недоимки в виде исчисленной вами суммы НДФЛ будет считаться день, следующий за днем подачи декларациип. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. В трехмесячный срок после этого вам направят требование об уплате НДФЛ и пени за все годы.

№ 390. Если вы хотите положить деньги на банковский депозит, соблюдайте два основных правила:

  • размещайте средства именно во вклад и только в том банке, который входит в систему страхования вкладов;
  • по окончании срока вклада общая сумма вместе с начисленными процентами не должна превышать 1 млн 400 тыс. руб. Ведь именно эта сумма застрахована государствомч. 2 ст. 11 Закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ.

Перечень банков, входящих в систему страхования вкладов, можно найти на сайте Агентства по страхованию вкладов (АСВ).

№ 391. У предпринимателя, применяющего ОСН, при списании кредиторской задолженности (независимо от причины ее образования) в связи с истечением срока исковой давности облагаемого НДФЛ дохода не возникает, поскольку нет экономической выгоды. Ведь если это был не востребованный покупателем аванс, то он уже был учтен в доходах в момент его получения. А НДС с суммы аванса был исчислен и уплачен в бюджет. Если же это были приобретенные, но не оплаченные товары, то при их продаже предприниматель не учитывал в расходах их покупную стоимость и уплатил НДФЛ со всей суммы, полученной от реализациип. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 221, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.

№ 392. Если вы хотите продать автомобиль, то делайте это с оформлением договора купли-продажи и снятием его с регистрационного учета, а не по генеральной доверенности. Ведь в последнем случае вы будете продолжать числиться его собственником и должны будете платить транспортный налогст. 357 НК РФ. Если вы уже «продали» авто по генеральной доверенности, то можете снять машину с учета в связи с утилизацией. А если покупатель потом объявится, то авто можно будет восстановитьп. 13 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001; Решение ВС от 06.03.2014 № АКПИ13-1251; пп. 15, 17.1, 65 Административного регламента, утв. Приказом МВД от 07.08.2013 № 605.

№ 393. Если вы делаете покупки в магазине, который уже оборудован онлайн-ККТ, и хотите получать чеки на электронную почту или телефон, скачайте мобильное приложение ФНС России «Проверка кассового чека». Оно доступно пользователям App Store и Google Play. Тогда вам не надо будет каждый раз диктовать продавцу адрес электронной почты и номер телефона. Приложение сформирует уникальный QR-код, который можно дать продавцу для считывания прямо с вашего телефона. И вам автоматически отправят электронный чек.

№ 394. При продаже квартиры несколькими собственниками лучше каждому заключить с покупателем отдельный договор. Тогда фиксированный вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. будет полагаться каждому собственнику (если продажа облагается налогом)Письмо ФНС от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@. Если же квартира продается как единый объект, то вычет в 1 млн руб. распределяется пропорционально доле, принадлежащей каждому собственникуАпелляционные определения Пермского крайсуда от 17.02.2016 № 33-2264/2016; Санкт-Петербургского горсуда от 28.09.2015 № 33а-16111/2015.

№ 395. Регистрация в качестве безработного возможна только при личном обращении в службу занятости. Ведь вам необходимо предъявить оригиналы всех документов, необходимых для регистрациип. 2 ст. 3 Закона от 19.04.91 № 1032-1. Кроме того, если вы не придете в центр занятости без уважительных причин в течение 10 дней со дня постановки на учет, то вам откажут в признании вас безработнымподп. «в» п. 9 Правил регистрации безработных граждан, утв. Постановлением Правительства от 07.09.2012 № 891.

№ 396. По общему правилу сделки между гражданами могут заключаться устно. Но если сумма сделки превышает 10 000 руб., то оформите ее письменноподп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Например, договор дарения поможет вам подтвердить срок владения имуществом при его продаже. С этой же целью можно оформить свидетельство о праве на наследство в виде ценных личных вещей покойного, даже если вы — единственный наследник и ваших прав никто не оспаривает. Если когда-нибудь вы решите эти вещи продать, документ поможет вам избежать возможных налоговых проблем.

№ 397. Безработным пенсия по старости может быть назначена досрочно. Ее назначение может быть предложено органами службы занятости при отсутствии возможности трудоустройства женщинам, не достигшим 55 лет, мужчинам — 60 лет, имеющим страховой стаж не менее 20 лет и 25 лет соответственно, а также при наличии минимального пенсионного коэффициента. При этом они должны быть уволены в связи с ликвидацией организации (прекращением деятельности предпринимателем) или сокращением численности или штата работников. Досрочный выход на пенсию могут предложить не ранее чем за 2 года до наступления 55 лет у женщин и 60 лет у мужчинпп. 1, 2 ст. 32 Закона от 19.04.91 № 1032-1; ст. 8, ч. 3 ст. 35 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

№ 398. Зарегистрироваться в качестве безработного можно и без справки о среднем заработке. Орган занятости не вправе отказать гражданам в признании их безработными только потому, что они не представили справку о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работып. 3 ст. 3 Закона от 19.04.91 № 1032-1; п. 1 резолютивной части Постановления КС от 06.10.2015 № 24-П. Такая справка для содействия в подборе подходящей работы и назначения пособия по безработице или стипендии не требуется.

№ 399. Пенсионер вправе сам представить в орган ПФР, выплачивающий ему пенсию, заявление о прекращении работы. Тогда пенсия с учетом индексации будет выплачиваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявленияч. 5, 7 ст. 26.1 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Заявление можно подать также и в МФЦ. Представьте документы, подтверждающие прекращение работы (например, трудовую книжку с записью об увольнении)ч. 1, 2 ст. 7 Закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ.

№ 400. Если при покупке через Интернет вам письменно не предоставили информацию о порядке возврата товара, то его можно вернуть в течение 3 месяцев со дня вручения. Такая информация должна включать:

  • адрес продавца и режим его работы;
  • срок возврата товара;
  • предупреждение о сохранении товарного вида, потребительских свойств и документов о покупке;
  • срок и порядок возврата денег покупателю.

А если все эти сведения вам предоставили, то вернуть товар можно только в течение 7 календарных днейп. 4 ст. 26.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1; п. 32 Правил, утв. Постановлением Правительства от 27.09.2007 № 612.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ