ККТ с 1 июля 2019 года: надо ли использовать | Журнал «Главная книга» | № 15 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 июля 2019 г.

Содержание журнала № 15 за 2019 г.
ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Третий этап перехода на онлайн-ККТ закончился 1 июля 2019 г. Но многие так и не разобрались в «кассовых» нюансах. Например, вопросы возникают и по расчетным документам за оказанные услуги, и по оформлению чеков на зачет предоплаты. А некоторые предприниматели даже сомневаются в предоставленной им ККТ-отсрочке.

ККТ с 1 июля 2019 года: надо ли использовать

Как применять ККТ при оплате через терминал

Наша фирма оказывает лизинговые услуги другим юрлицам. Лизинговые платежи поступают на расчетный счет. ККТ у нас нет. Но ведь если кто-то из лизингополучателей заплатит нам через терминал, нам потребуется пробить чек, так? Как можно идентифицировать платеж через терминал для целей применения ККТ?

— При расчетах между фирмами и/или ИП касса применяется, только если покупатель (у вас — лизингополучатель) оплачивает услуги наличными или по безналу с предъявлением электронных средств платежа (ЭСП), то есть картой или смартфоном через POS-терминалп. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

POS-терминал — это устройство для приема к оплате платежных карт, которое устанавливается на рабочем месте кассира. Поэтому если покупатель (представитель организации или предпринимателя по доверенности) при оплате предъявляет карту (вставляет ее в POS-терминал или прикладывает к нему) непосредственно сотруднику (кассиру) вашей организации, то вам надо пробить чек. Если покупатель оплачивает услуги через платежные терминалы, которые не подразумевают прямого контакта покупателя с продавцом (фактически это дистанционный вид безналичной оплаты), то это безналичный расчет без предъявления ЭСП, а значит, ККТ вам не понадобится.

Когда и где формировать чек при интернет-расчетах

У интернет-магазина по продаже товаров есть онлайн-касса, предназначенная только для безналичных расчетов в Интернете. По Закону о ККТ такую кассу нельзя использовать при других видах расчетов. Фактически мы работаем по предоплате, люди оплачивают товар, а затем мы его высылаем. С 01.07.2019 придется пробивать два чека: на предоплату и на зачет предоплаты при передаче товара. В связи с этим у нас два вопроса. Можно ли на кассе для интернет-расчетов пробивать чек на зачет предоплаты или нужно покупать и регистрировать другую кассу? В какой момент нужно формировать чек на зачет предоплаты, если товар, например, отправляется почтой и продавец не знает точное время передачи товара покупателю?

— Мы переадресовали эти вопросы специалисту ФНС.

Применение ККТ при расчетах за товар в сети Интернет

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна КУКОВСКАЯ Юлия Александровна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Действительно, при продаже товаров по предоплате, в том числе через интернет-магазин, с 01.07.2019 требуется пробивать не только чек на предоплату, но и чек на ее зачет. Поскольку зачитывается предоплата, которая ранее получена в безналичном порядке через Интернет, то чек на зачет можно пробить на ККТ, предназначенной только для работы в Интернете. Это не является нарушением Закона № 54-ФЗ. Перерегистрировать такую ККТ не требуется. При отправке товара почтой кассовый чек на зачет предоплаты нужноп. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ:

либо выдать клиенту в бумажном виде вместе с товаром, то есть вложить чек в товар. Электронный чек покупателю тогда можно не направлять;

либо направить клиенту в электронной форме не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара, то есть в день получения клиентом товара на почте.

Интернет-магазины очень удобны — можно совершать покупки, находясь где угодно. А вот у самих таких магазинов с июля появились новые неудобства

Интернет-магазины очень удобны — можно совершать покупки, находясь где угодно. А вот у самих таких магазинов с июля появились новые неудобства

Кстати, если покупатель внес за товар полную предоплату дистанционным способом, то при зачете этой предоплаты ему можно направить только электронный чек без выдачи бумажногоп. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. А еще клиенту можно отправить не сам электронный чек, а сведения, его идентифицирующие, и адрес интернет-сайта, где он сможет бесплатно получить свой чекп. 3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Нужен ли чек при уступке права требования

Должна ли организация с 01.07.2019 пробить чек при получении денег за уступаемые права требования на квартиру в недостроенном доме по соглашению участия в долевом строительстве?

— ККТ применяется при расчетах, под которыми понимается, в частности, получение денег наличными и/или в безналичном порядке за товары, работы или услугист. 1.1 Закона № 54-ФЗ.

Смена участника в договоре долевого участия посредством заключения договора уступки права требования относится к реализации имущественного права. То есть при заключении договора уступки не передается товар (поскольку имущественные права не относятся к имуществу для целей налогообложенияп. 2 ст. 38 НК РФ; Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-03-06/1/23924), не выполняются работы и не оказываются услуги. А само по себе имущественное право не входит в «кассовое» понятие «расчеты».

Поэтому, если организация получает оплату за уступаемые права, выдавать кассовый чек не нужно.

Нужна ли ККТ самостоятельному ИП

ИП на УСН без работников сдает нежилые помещения в аренду организациям и другим ИП. Знаю, что при расчетах по безналу (не картой через терминал) кассу можно не применять. Но иногда предприниматели платят наличными. Нужно ли в таких случаях использовать онлайн-ККТ?

— ИП, который не имеет работников, может не применять ККТ до 1 июля 2021 г. при расчетах за оказанные им услуги (выполненные работы, реализованные товары)ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). Эта отсрочка не зависит от того, какую систему налогообложения применяет ИП и кто в сделке покупатель — компания, другой предприниматель или физлицо, также не важна и форма оплаты (наличными или по безналу).

Возможна ли ККТ-отсрочка при применении эквайринга

ИП на ЕНВД без сотрудников оказывает услуги и попадает в список тех, кому предоставлена отсрочка до 2021 г. Но при расчетах я использую эквайринг. А в п. 8 ст. 2 Закона № 54-ФЗ сказано, что ККТ обязательна для тех, кто применяет автоматическое устройство для расчетов, даже если вид деятельности позволяет работать без кассы. Теперь из-за эквайринга с 1 июля 2019 г. мне придется использовать ККТ?

— Нет, вы ошибаетесь. Во-первых, «кассовая» отсрочка до июля 2021 г. прописана не в Законе № 54-ФЗ, а в другом законе, то есть это отдельная самостоятельная нормаст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). Во-вторых, чтобы воспользоваться двухлетней отсрочкой по услугам, предпринимателю нужно выполнить лишь одно условие — не иметь наемных работников. Эта льгота действует при любых способах расчета с покупателями, в том числе и в случае применения эквайринга.

Как агенту применять ККТ при зачете аванса

Наша фирма продает турпутевки по агентским договорам. Работаем по предоплате. С 1 июля нужны чеки на зачет предоплаты по факту выполнения услуги. Что в нашем случае будет выполнением услуги: передача путевки покупателю или окончание тура? Или при завершении турпоездки чек на зачет аванса должен выдавать туроператор, а не агент? В какой срок нужно сформировать «зачетный» чек?

— Спросим об этом у специалиста ФНС.

Применение ККТ посредником

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

— По умолчанию услуга будет считаться оказанной на дату окончания тура, указанную в договоре. По сути, продавцу не важно, совершил клиент поездку или нет, если с его стороны не было заявления на возврат денежных средств или иной претензии к поставщику турпродукта.

В этот день продавцу необходимо произвести зачет аванса и сформировать соответствующий чек. В этом чеке в «признаке способа расчета» указывается «полный расчет». При этом в сумме расчета по чеку отражается, что оплата прошла зачетом аванса.

Кто будет оформлять зачет аванса — турагент или туроператор, значения не имеет.

Как пробивать чеки за образовательные услуги

ИП с сотрудниками оказывает образовательные услуги. Раньше при получении оплаты мы выписывали БСО. С 1 июля 2019 г. надо применять ККТ. Как пробивать чеки, если услуги оплачивают, как правило, в начале месяца обучения, но иногда платят за 2 месяца вперед? Акты каждый месяц мы не делаем, есть просто договор на обучение.

— Действительно, с 1 июля 2019 г. при оказании услуг населению нужно применять ККТп. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Поскольку у ИП есть сотрудники, то «кассовая» отсрочка до июля 2021 г. для вас не действуетст. 2 Закона № 129-ФЗ.

ИП, оказывающий образовательные услуги без наемных работников, может продолжать работать без ККТ

ИП, оказывающий образовательные услуги без наемных работников, может продолжать работать без ККТ

С этой же даты ККТ применяется не только при получении денег, но и при неденежных расчетах, например при зачете предоплатыст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Поскольку обучение клиенты оплачивают помесячно, а не отдельно за каждое занятие, то вам нужно:

при получении денег в начале месяца — выбить чек (и выдать его клиенту) на предварительную оплату, ведь услуги за этот месяц еще полностью не оказаны. В чеке указывается вся полученная сумма, даже если это аванс за несколько месяцев сразу;

по итогу месяца — в течение 10 календарных дней после его окончания — сформировать чек на зачет полученной ранее предоплаты. При этом Закон о ККТ при оказании образовательных услуг разрешает включить все зачеты авансов за расчетный месяц в один чек. Выдавать клиентам такой чек не надоп. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Кстати, если аванс был внесен за 2 месяца вперед, то зачитывать его нужно отдельно, по факту оказания услуги за конкретный месяц.

Как быть с БСО с 1 июля 2019 г.

Действительно ли с 1 июля 2019 г. отменяют типографские БСО? То есть при получении денег от физлица за любую услугу продавец обязан выдать только чек ККТ, и никаких БСО?

— Возможность применения типографских БСО с 1 июля 2019 г. зависит от ситуации.

Ситуация 1. Если продавец услуг — ИП без работников, освобожденный от использования ККТ до 01.07.2021, то при расчетах с физлицами за оказанные услуги он может применять старые БСО. Поскольку в Законе № 129-ФЗ, предоставившем отсрочку, не предусмотрена обязанность предпринимателей выдавать какой-либо документ, подтверждающий факт расчетаст. 2 Закона № 129-ФЗ. Поэтому при получении денег ИП вправе выдать клиенту любой документ по своему желанию для внутреннего учета или лояльности клиента.

Ситуация 2. Если продавец услуг — организация или ИП с работниками, то начиная с июля он обязан применять ККТ, а значит, может:

или выдавать типографские БСО вместе с кассовым чеком. Причем налоговиков уже не будет интересовать правильность оформления, способ изготовления и факт выдачи БСО, важен лишь чек ККТ;

или формировать БСО на онлайн-кассе либо с применением автоматизированной системы для БСО, которая также является разновидностью ККТПисьмо ФНС от 13.06.2019 № ЕД-4-20/11437@.

Заметим также, что при расчетах за услуги продавец вместо БСО может выдать обычный кассовый чек.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
РСВ за 9 месяцев
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Удалось ли вам использовать пандемию коронавируса как форс-мажор?
Да, нам снизили административный штраф
Да, контрагент не стал требовать пени за просрочку
Нет, никому нет дела до наших проблем
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
Содержание
Нужное