Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 ноября 2021 г.

Содержание журнала № 22 за 2021 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Заявки на субсидии «в честь» нерабочих дней можно подавать

С 1 ноября по 15 декабря субъекты МСП и СОНКО могут подать в ИФНС заявление на получение «коронавирусной» субсидии, компенсирующей потери за нерабочие дни. Претендовать на нее могут компании и ИП, ведущие один из видов деятельности из спецперечня. Основной вид деятельности определяется по данным реестра МСП по состоянию на 10.07.2021.

Постановление Правительства от 28.10.2021 № 1849

Также претендент на субсидию должен быть включен в реестр МСП по состоянию на 10.07.2021, на дату подачи заявления о субсидии не находиться в процессе ликвидации, банкротства или исключения из ЕГРЮЛ, по состоянию на 01.07.2021 не иметь долгов по налогам и взносам, превышающих в совокупности 3000 руб. Задолженность определяется с учетом переплат и сведений о погашении долга на дату подачи заявления. ФНС уже запустила онлайн-сервис, при помощи которого, указав свой ИНН, можно проверить, вправе ли ваша компания претендовать на получение субсидии.

Направить заявление можно по почте, через ТКС, через личный кабинет налогоплательщика.

Размер субсидии определяется по формуле: количество работников в июне 2021 г. х 12 792 руб. ИП-работодатели в количестве работников учитывают и себя, а для ИП без работников размер субсидии фиксированный — 12 792 руб.

Нужен ли отдельный расчетный листок на отпускные

Роструд разъяснил: расчетные листки работникам достаточно выдавать раз в месяц при выплате второй части зарплаты. И отпуск работника этот порядок не меняет.

Письмо Роструда от 19.10.2021 № ПГ/30623-6-1

Ведь в расчетном листке и так содержится детальная информация обо всех видах выплат, начисленных конкретному сотруднику за отработанный месяц. В том числе и об оплате отпуска. Так что выдавать работникам специальный расчетный листок при выплате отпускных нет никакой необходимости.

Как обжаловать решение трудинспектора

Роструд напоминает: с 1 июля действует обязательный досудебный порядок обжалования решений, а также действий или бездействия должностных лиц Роструда и трудинспекций.

Информация Роструда

Компании и ИП, которые не согласны с решением контролеров, должны подать жалобу в электронном виде. Сделать это можно через сервис «Жалоба на решение контрольного органа» на портале госуслуг. Жалоба попадет к вышестоящему начальству того, на кого она подается. Так, жалобу на трудинспектора будет рассматривать руководитель инспекции, а жалобой на руководителя трудинспекции займутся в центральном аппарате Роструда.

Обжаловать можно:

решения о проведении контрольно-надзорных мероприятий;

акты, предписания об устранении выявленных нарушений;

действия или бездействие должностных лиц в рамках контрольно-надзорных мероприятий.

Подать жалобу может руководитель организации или его представитель, а также ИП-работодатель. При этом жалоба, поданная уполномоченным лицом, должна быть подписана простой или усиленной квалифицированной электронной подписью. А жалоба, поданная юрлицом, — усиленной квалифицированной ЭП.

Срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней. Уведомление о рассмотрении придет на электронную почту.

Кому из предпринимателей грозит принудительное исключение из ЕГРИП

ИП может быть признан прекратившим свою деятельность, даже если сам он о закрытии своего бизнеса не заявлял.

Информация ФНС

Так, предприниматель признается фактически прекратившим бизнес-деятельность, если соблюдаются два условия:

ИП в течение последних 15 месяцев не представлял налоговую отчетность или истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента;

у ИП есть недоимка перед бюджетом одновременно по налогам и взносам и по пеням и штрафам.

За месяц до принудительного исключения из ЕГРИП информация публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации». Помимо этого, соответствующее сообщение направляется ИП в личный кабинет.

Технический заказчик оформляет сводный счет-фактуру: как заполнять строку 5а

ФНС разъяснила, что указывать в строке 5а «Документ об отгрузке № ___» в случае, когда сводный счет-фактура оформляется на основании акта приема-передачи затрат или результатов работ.

Письмо ФНС от 30.09.2021 № КВ-4-3/13850@

Налоговики сообщили, что в строке 5а нужно указать реквизиты того первичного документа, на основании которого сводный счет-фактура составлен. А сколько еще сопутствующей первички при этом прилагается к счету-фактуре, значения не имеет. То есть если сводный счет-фактура оформлен на основании акта, указывать нужно реквизиты акта.

Когда с выплат автору изобретения нужно начислять взносы

Начислять ли взносы на выплаты авторам изобретений полезных моделей, промышленных образцов, зависит от того, на основании какого договора будет выплата.

Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-11/14457@

Так, вознаграждение, выплачиваемое по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, признается объектом обложения взносами. А вот с вознаграждения по договору об отчуждении права на получение патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец взносы начислять не требуется.

Вознаграждение работникам — авторам служебного изобретения облагается взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Служебными считаются изобретение, полезная модель, промышленный образец, созданные работником в связи с выполнением трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя.

Исключительное право на созданный объект и право на получение патента принадлежат работодателю. Если работодатель получает патент на изобретение либо решает сохранить информацию о таком изобретении в тайне и сообщает об этом работнику, работник имеет право на вознаграждение. Размер вознаграждения определяется договором.

Трудинспекторы не против рассылки расчетных листков через мессенджеры

Московская трудинспекция не считает нарушением направление работникам расчетных листков посредством мессенджеров.

Письмо ГИТ в г. Москве от 17.09.2021 № ТЗ/4683/10-33121-ОБ/18-1297

ТК не определяет способ передачи расчетных листков работникам. Поэтому в случае, когда в трудовом или коллективном договоре (ЛНА) прописано, что сотрудников о составных частях зарплаты извещают через мессенджеры (например, WhatsApp), рассылать листки можно и таким способом. Но работник должен письменно сообщить работодателю номер телефона, на который должна приходить такая рассылка.

Ранее специалисты Роструда высказывали иное мнение относительно использования мессенджеров.

Для определения ставки НПД важен конечный покупатель

Ставка налога на профдоход (4% или 6%) зависит от того, кто покупает товары (работы, услуги) самозанятого — физлицо или юрлицо. А какая ставка применяется, если услуги самозанятый оказывает на основании агентского договора?

Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-11-11/74629

Тут, опять же, все зависит от того, кто эти услуги в итоге покупает.

Соответственно, в случае когда услуги, признаваемые объектом обложения НПД, оказаны самозанятым (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в интересах плательщика НПД) физлицам, в отношении полученных доходов применяется ставка налога на доход в размере 4%.

ИП-работодатель умер: как сдать НДФЛ-отчетность и РСВ

Представители умершего ИП не могут сдать в инспекцию отчетность по НДФЛ и страховым взносам за прошедший период.

Письмо ФНС от 11.10.2021 № БС-3-11/6755@

Дело в том, что в общем случае представить 6-НДФЛ и РСВ за ИП может или сам ИП, или его уполномоченный представитель. При этом полномочия представителя должны быть подтверждены доверенностью. А в случае смерти лица, выдавшего доверенность, действие доверенности прекращается. Кроме того, госрегистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу с момента его смерти. То есть если ИП умер, то полномочий сдавать от его имени РСВ и 6-НДФЛ нет ни у кого.

Дистанционщику тоже положены северные надбавки

Если дистанционный работник фактически трудится в северном регионе, зарплату ему нужно начислять с учетом районных коэффициентов и надбавок.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Как известно, оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях производится с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате. При этом, как разъяснили специалисты Роструда, значение имеет не место нахождения организации, а место, где сотрудник фактически выполняет свои трудовые обязанности. Поэтому если головной офис компании находится, например, в Москве, а место работы дистанционщика — в местности с особыми климатическими условиями, то зарплату он должен получать с учетом установленных в этой местности коэффициентов и надбавок.

Допвыходные для вакцинации работникам уже можно предоставлять

Недавно Правительству РФ было поручено проработать вопрос о предоставлении вакцинировавшимся от COVID-19 работникам дополнительных выходных. Но работодателям, желающим таким образом мотивировать персонал на вакцинацию, дожидаться принятия нормативных актов необязательно.

Письмо Роструда от 20.10.2021 № ПГ/30835-6-1

Дело в том, что в Трудовом кодексе уже сейчас есть нормы, позволяющие работодателю устанавливать в своих внутренних документах (коллективном договоре, ЛНА) различные дополнительные гарантии работникам. В том числе можно прописать, что работникам, проходящим вакцинацию от коронавируса, предоставляются оплачиваемые выходные. Также никто не запрещает установить для таких работников дополнительные выплаты.

Прошлогодние разъяснения ВС о нерабочих днях в силе

«Коронавирусный» обзор по отдельным вопросам судебной практики, утвержденный Президиумом ВС в апреле прошлого года, актуален и в период ноябрьских «президентских» нерабочих дней.

Ответ на вопрос о применении судами законодательства в связи с установлением в РФ нерабочих дней

Напомним, что содержащиеся в обзоре разъяснения касаются, среди прочего, вопросов:

исчисления и восстановления процессуальных сроков в период нерабочих дней;

исчисления сроков исполнения обязательств, исчисления, восстановления и приостановления сроков исковой давности;

восстановления сроков по банкротству;

исчисления сроков вступления в силу постановлений по делам об административных правонарушениях.

Может ли самозанятый сдавать в аренду чужую квартиру

Плательщики НПД вправе оказывать услуги по сдаче в аренду жилых помещений. Причем совсем не обязательно, чтобы эта недвижимость была в их собственности.

Письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2021 № 20-21/131926@

Дело в том, что в «самозанятом» законе нет никаких оговорок насчет того, что платить НПД можно только с тех арендных доходов, которые получены от сдачи собственного жилья.

Согласно ГК арендодателем может быть не только собственник помещения, но и лицо, уполномоченное собственником. В частности, собственник квартиры и самозанятый могут заключить договор безвозмездного пользования. На основании этого договора самозанятый может с предварительного согласия собственника сдавать квартиру в аренду третьим лицам и платить с полученного дохода НПД.

Как IT-компании считать работников в целях льгот по налогам и взносам

IT-организация вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов при соблюдении условия о численности работников. Причем в «прибыльных» целях и в целях взносов количество работников считают по-разному.

Письмо Минфина от 27.09.2021 № 03-15-06/78062

Так, для взносов используется средняя численность работников, а для «прибыльных» ставок — среднесписочная численность. Оба этих показателя определяются по Приказу Росстата от 27.11.2019 № 711. Для целей применения пониженных тарифов взносов берутся в расчет внешние совместители. А вот в целях определения права на льготные ставки по прибыли они не учитываются. Отметим, что этот порядок установлен для IT-организаций, не являющихся вновь созданными.

Банкам рекомендовано быть лояльнее к заемщикам

В связи с введением новых коронавирусных ограничений ЦБ РФ порекомендовал банкам удовлетворять заявления заемщиков о реструктуризации кредитов.

Информационное письмо ЦБ от 22.10.2021 № ИН-06-59/83

Речь идет о заявлениях об изменении условий договора кредита (займа), которые будут поданы в период с 01.11.2021 по 31.12.2021. Рекомендации распространяются на заявления:

физлиц, у которых снизились доходы и/или выявлен коронавирус;

субъектов МСП и самозанятых.

Удовлетворять заявления об изменении условий кредитных договоров рекомендуется и в случаях, когда реструктуризация долга уже была проведена ранее.

Коротко

Росстат продлил до 8 ноября включительно сроки представления 16 форм статотчетности (П-3, 5-З, 4-запасы и т. д.). Крайний срок сдачи 1-ПР и 3-Ф перенесен на 9 ноября.

Информация Росстата

С 01.01.2022 оказание услуг общепита будет освобождено от обложения НДС. Но продажа продуктов питания, например шоколадок, через вендинговые аппараты к общепиту не имеет никакого отношения.

Письмо Минфина от 08.10.2021 № 03-07-07/81801

Если на медицинское изделие (например, одноразовые медицинские маски) нет действующего регистрационного удостоверения, при его продаже применяется ставка НДС 20%.

Письмо Минфина от 13.10.2021 № 03-07-11/82830

Минцифры дало определение некоторым терминам, понимание которых необходимо для определения права IT-компаний на налоговые льготы.

Письмо Минцифры от 11.10.2021 № П11-2-05-200-44970

Если новый сотрудник потерял бумажную трудовую книжку и хочет сразу перейти на электронную, то сначала надо завести новую бумажную трудовую и лишь потом принять заявление о переходе на ЭТК.

Письмо Роструда от 20.10.2021 № ПГ/30991-6-1

Дата получения премии в целях НДФЛ зависит от периода премирования: для ежемесячной трудовой премии это последний день месяца, за который она начислена, для премий по итогам квартала или года — день выплаты.

Письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-04-06/71977

Если товары поступили упрощенцу в период применения объекта «доходы», но оплачены и проданы уже при «доходно-расходной» УСН, стоимость этих товаров можно списать в расходы.

Письмо Минфина от 22.09.2021 № 03-11-06/2/76771

Услуги, оказываемые в ходе хозяйственной деятельности банкротами, не являются объектом обложения НДС.

Письмо ФНС от 12.10.2021 № СД-4-3/14460@

С 25 октября ключевая ставка установлена на уровне 7,5% годовых вместо действующих сейчас 6,75%.

Информация ЦБ

ФНС рекомендовала новую форму заявления, которое ИП должны представлять для освобождения от уплаты страховых взносов за себя.

Письмо ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@

Если патентник хочет поставить в своем магазине кофемашину и продавать посетителям готовый кофе, ему придется получить отдельный патент на деятельность в сфере общепита.

Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-11-11/74381

Внесены изменения в правила направления и получения документов, используемых налоговиками, в частности требований на уплату налогов. Поправки вступят в силу с 01.01.2022.

Приказ ФНС от 07.09.2021 № ЕД-7-8/795@

Предприниматель на общем режиме налогообложения, заработавший за год более 5 млн руб., уплачивает НДФЛ со сверхлимитного дохода по ставке 15%.

Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-11/14449@

При перерегистрации автомобиля с одного ОП организации на другое, находящееся в ином субъекте РФ, транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения авто, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли эти изменения. Исходя из места нахождения нового обособленного подразделения налог уплачивается начиная со следующего месяца.

Письмо ФНС от 20.10.2021 № БС-4-21/14849@

Росстат внес изменения в формы № П-5(м), П-1, ПМ-пром, 1-ИП (мес). Обновленные бланки начнут применяться с отчетности за 2022 г.

Приказ Росстата от 13.10.2021 № 704

НДС, исчисленный при безвозмездной передаче клиентам рекламной продукции, можно учесть в составе «прибыльных» расходов как расходы на рекламу в пределах норматива — не более 1% выручки от реализации.

Письмо Минфина от 10.09.2021 № 03-03-10/73599

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
ноябрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Читаете ли вы на нашем сайте еженедельный пятничный обзор бухгалтерских событий?
Да, при этом пользуюсь фильтром
Да, но фильтром не пользуюсь
Нет, не читаю
Нужное
Содержание