Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 ноября 2011 г.

Содержание журнала № 23 за 2011 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника

С вопросами о том, что нужно сделать, чтобы получить имущественный вычет по НДФЛподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с покупкой жилья, работник может прийти в бухгалтерию в любой момент. В общем-то, консультировать по этой теме бухгалтер никого не обязан. Но если вы решили помочь человеку, то просто дайте ему ксерокопию нашей памятки. В ней он найдет ответы на основные вопросы по имущественному вычету.

Кому положен вычет и в каком размере

Когда можно получить вычет

Вычет при покупке жилья можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. При этом не важно, когда было куплено жилье. Для получения вычета нужно, чтобы из документов гражданина на жилье (договоров, чеков, квитанций и др.) было видно, что им на территории РФ был построен жилой дом или на территории РФ приобретен:

  • <или>жилой дом, квартира, комната, доля в них;
  • <или>земельный участок, на котором расположен жилой дом или который предназначен для строительства жилья.

При приобретении земельного участка с домом предоставляется один вычет на всю покупкуПисьмо ФНС России от 27.06.2011 № ЕД-3-3/2168; Письмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/7-850.

Вычет может быть предоставлен и при мене жильяПисьмо Минфина России от 19.08.2011 № 03-04-08/4-150.

Вычет не положен, если жилье приобретено у взаимозависимого лицаст. 20 НК РФ, например у супруга, родителя, ребенка (в том числе усыновленного), сестры, брата, опекуна (попечителя), подопечногост. 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минфина России от 04.08.2011 № 03-02-08/86, или если жилье куплено за счет сумм материнского капитала и субсидий (других выплат, полученных из бюджетов всех уровней).

Какие документы на жилье должны быть, чтобы получить вычет

В зависимости от того, какое жилье было куплено, понадобятся:

  • при покупке в строящемся доме квартиры, комнаты, доли в них:
  • <или>договор о приобретении жилья (прав на него) и акт о передаче жилья;
  • <или>свидетельство о праве собственности;
  • при покупке в готовом доме квартиры, комнаты, доли в них — свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
  • при строительстве/покупке жилого дома (доли в нем) — свидетельство о праве собственности на дом (доли в нем), в том числе недостроенный;
  • при покупке земельных участков — свидетельство о праве собственности и на землю, и на жилой дом.

В любом случае потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья и уплату процентов по жилищным кредитам (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т. д.). Плательщиком в них должен быть указан тот, кто претендует на вычетПисьма Минфина России от 29.04.2010 № 03-04-05/9-240, от 19.05.2011 № 03-04-05/7-364 (кроме случаев, когда жилье приобретено в совместную собственность супругамиПисьмо Минфина России от 08.07.2010 № 03-04-05/7-384).

Какую сумму можно будет вернуть, воспользовавшись вычетом

Максимально можно вернуть 260 тыс. руб. (если не было ипотечного кредита). Конкретное значение рассчитывается как 13% от суммы имущественного вычета. Она складывается:

  • из подтвержденных расходов на строительство и/или покупку жилья (земли). То есть у вас должны быть договоры и/или платежные документы — чеки, квитанции, счета и т. д., которые подтверждают, что вы действительно потратили деньги на покупку жилья и его благоустройство. Кроме того, при покупке без отделки (что должно быть указано в договоре)Письмо Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/9-190 квартиры, комнаты, доли в них в сумму вычета включаются также подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы, проектно-сметную документацию по отделке. При строительстве дома или покупке недостроенного дома в сумму вычета входят расходы на оформление проектно-сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы, услуги, а также подключение к коммуникациям (газ, вода и т. д.). С учетом всех расходов сумма вычета не может превышать 2 млн руб.(отсюда и формируется сумма в 260 тыс. руб.: 2 млн руб. х 13%);
  • из уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту (займу) и кредиту, предоставленному банком для перекредитования целевого, если таковые были. Лимита по сумме процентов для вычета нет. Другими словами, сколько процентов по кредиту(ам) заплатили, на такую сумму и можно заявить вычет (проценты по кредиту x 13%).

Таким образом, если в кредит никакие деньги на покупку жилья не предоставлялись, то по квартире, например, за 2 млн руб. можно будет вернуть 260 тыс. руб. (2 млн руб. х 13%), по квартире за 3 млн руб. и более — тоже 260 тыс. руб.

Другие расходы, в том числе связанные с получением кредита (оформление и регистрация прав собственности, страхование объекта недвижимости, комиссии банку по ведению счета и др.), при определении суммы вычета не учитываютсяПисьма Минфина России от 27.04.2010 № 03-04-05/9-226, от 16.03.2011 № 03-04-05/7-150.

Если в свидетельстве о праве собственности (акте о передаче построенного жилья) указана дата с 1 января 2003 г. до 1 января 2008 г., то максимальный размер вычета, который можно будет получить, — 1 млн руб.подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2008); Письмо Минфина России от 19.07.2010 № 03-04-05/9-403, если же указана дата до 1 января 2003 г. — 600 тыс. руб.подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2003)

Какой вычет положен, если жилье куплено на несколько человек

В этом случае сумма вычета определяется так:

  • <если>жилье приобретено в долевую собственность, то вычет в вышеуказанном размере распределяется между собственниками пропорционально их долямПисьмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/7-844. Если жилье было приобретено в долевую собственность родителем и несовершеннолетним ребенком, то родитель может получить вычет и за себя, и за своего ребенкаПисьмо Минфина России от 07.11.2011 № 03-04-05/5-868. В какую собственность приобретено жилье и какова доля собственника при долевой собственности, указывается в свидетельстве о праве собственности;
  • <если>жилье приобретено в совместную собственность, то вычет распределяется между собственниками (супругами) по их желанию. Доли, в которых они решили получать вычет, указываются в заявлении на вычет, подписанном обоими супругамиПисьмо Минфина России от 29.03.2011 № 03-04-05/9-197.

Аналогично распределяется вычет по процентам, уплаченным по кредитуПисьмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/6-512.

Куда обратиться для получения вычета

Есть два варианта:

  • <или>в налоговую инспекцию по месту жительствап. 2 ст. 220, п. 2 ст. 78 НК РФ. Через налоговую можно вернуть НДФЛ, уплаченный ранее с доходов работника. А если уплаченного налога не хватит для использования вычета в полном объеме, то вычет может предоставляться и в последующие годы (по налогу, который к тому моменту уже будет уплачен в бюджет);
  • <или>в бухгалтерию своего работодателяп. 3 ст. 220 НК РФ; ст. 20 ТК РФ; Письмо Минфина России от 30.06.2011 № 03-04-06/3-157. Работодатель при предоставлении имущественного вычета не удерживает НДФЛ из последующих доходов работника, и тот получает всю начисленную зарплату на руки. Но прежде чем идти в бухгалтерию за вычетом, нужно получить в своей налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, которое выдается для конкретного работодателя.

Если вы работаете по гражданско-правовому договору, то получить вычет у своего заказчика (нанимателя) вы не сможете.

Обращаться за вычетом в инспекцию выгоднее в том случае, когда полный пакет документов для вычета был собран к концу года.

Совет

Если право на социальныйп. 1 ст. 219 НК РФ и имущественный вычеты возникло в один и тот же год, а доходы за этот год не превышают 2 млн руб., то за имущественным вычетом лучше обратиться в инспекцию. Ведь получая его у работодателя, работник вернет весь НДФЛ и потеряет право заявить социальный вычет, а перенести этот вычет на последующие годы нельзяПисьмо ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@.

Идем за вычетом к работодателю

Как получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет

Налоговая должна выдать уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 календарных дней со дня, когда гражданин представит в инспекцию личноп. 3 ст. 220 НК РФ:

  • копии и оригиналы документов на жилье (указанных в начале статьи);
  • заявление о подтверждении права на имущественный вычетп. 3 ст. 220 НК РФ, которое может быть составлено следующим образом.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 29
от Домашнего Михаила Владимировича,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Лобачевского, д. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 № 123654,
выдан ТП УФМС № 62 г. Москвы 23.11.2010

Заявление на получение подтверждения права на имущественный налоговый вычет

В соответствии с подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. по доходам 2012 г. в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, и предоставить мне уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для представления его по месту работы в ООО «Жилье всем», ИНН 713245333, КПП 771301001.

К заявлению прилагаю:
— копию договора купли-продажи квартиры;
— копию банковской выписки о перечислении денег с моего счета на счет продавца за указанную квартиру;
— копию свидетельства о праве собственности.

17 января 2012 г.
М.В. Домашний

Какие документы нужно представить в бухгалтерию для получения вычета

Понадобятся:

Директору ООО «Жилье всем»
Новосельцеву А.Е.
от инженера-проектировщика
Домашнего М.В.

Заявление

В соответствии с подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой квартиры. Уведомление из налоговой инспекции о подтверждении моего права на имущественный налоговый вычет в ООО «Жилье всем» прилагаю.

28 февраля 2012 г.
М.В. Домашний

При смене работы в течение года для дальнейшего пользования вычетом в новой организации нужно будет получить новое уведомление о подтверждении права на вычетПисьмо Минфина России от 25.08.2011 № 03-04-05/7-599, оформленного на другого работодателя.

Когда работодатель начнет предоставлять вычет

Работодатель начнет предоставлять вычет с того месяца, в котором получит от работника уведомление из налоговой и заявление на вычет. Иными словами, с этого месяца он не будет удерживать НДФЛ из доходов работника до тех пор, пока его совокупный доход (начиная с первого месяца предоставления вычета) не превысит сумму имущественного вычета. Работодатель не возвращает НДФЛ за период с начала года до месяца, в котором работник написал заявлениеПисьма Минфина России от 22.08.2011 № 03-04-06/1-190, от 09.07.2010 № 03-04-05/7-385. То есть если вы принесете в бухгалтерию документы на вычет в начале июня, то с июня до конца года работодатель не будет удерживать с ваших доходов НДФЛ, но за период с января по май уплаченный в бюджет налог он вам не вернет.

Если до конца года вычет использован не полностью (к примеру, сумма доходов за год составила менее 2 млн руб.), то оставшаяся часть вычета переносится на следующие годы, в течение которых можно будет вернуть налог. При этом уведомление из инспекции нужно обновлять ежегодно, поскольку выдается оно на 1 год. Для получения нового подтверждения на вычет на следующий год достаточно представить в налоговую заявление и справку по форме 2-НДФЛформа утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@; Письма Минфина России от 13.04.2011 № 03-04-05/7-252, от 11.08.2011 № 03-04-05/7-560.

Идем за вычетом в инспекцию

Какие документы необходимо представить

Понадобятся:

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 29
от Домашнего Михаила Владимировича,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Лобачевского, д. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет за 2010 г. в размере суммы доходов, полученных в 2010 г., в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229. К заявлению прилагаю:

— копию договора купли-продажи квартиры;
— копию банковской выписки о перечислении денег с моего счета на счет продавца за указанную квартиру;
— копию свидетельства о праве собственности.

14 ноября 2011 г.
М.В. Домашний
  • заявление на возврат налогап. 6 ст. 78 НК РФ. В некоторых инспекциях это заявление при сдаче общего пакета документов налоговики не принимают и просят написать его после того, как проведут камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Шапка заявления будет такая же, как и в заявлении о предоставлении вычета.

Заявление на возврат налога

На основании п. 6 ст. 78 НК РФ в связи с предоставлением имущественного налогового вычета прошу вернуть мне налог на доходы физических лиц за 2010 г. на счет:

№ 42308810838039091234
Московский банк Сбербанка России ОАО г. Москва
Р/с 40702810838110104803
БИК 044525225, Сбербанк России ОАО, г. Москва
К/с 30101810400000000225

27 февраля 2012 г.
М.В. Домашний

СОВЕТ

Лучше передать документы на вычет инспектору лично в руки. Хотя направить документы в налоговую инспекцию можно и ценным письмом с описью вложения. Но, во-первых, не стоит отправлять по почте оригиналы ваших документов на жилье. А во-вторых, таким образом вряд ли получится сэкономить время, потому что потом все равно придется посетить налоговиков с оригиналами документов (а их обязательно захотят своими глазами увидеть контролеры).

Когда можно подать документы на вычет

Обращаться в налоговую за вычетом можно начиная с 1 января года, следующего за тем, в котором гражданин собрал все документы, подтверждающие приобретение им жильяп. 2 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 23.06.2010 № ШС-20-3/885, и позднее — срок обращения за вычетом не ограничен. Проще всего получить имущественный вычет за период начиная с года, когда оформлены все документы на жилье (появилось право на вычет), и в последующие годыПисьмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/9-833. Но вы можете написать заявление на возврат налога, уплаченного за 3 года, предшествующих году подачи этого заявленияп. 7 ст. 78 НК РФ. И налоговики должны будут вам его вернуть.

Когда инспекция должна вернуть налог

В течение 3 месяцев после представления всех документов будет проходить камеральная проверка декларации по НДФЛп. 2 ст. 88 НК РФ. После этого заявление на возврат налога будет считаться принятым налоговикамип. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98. В течение месяца с момента, как заявление принято, налог должен быть возвращенп. 6 ст. 78 НК РФ. Но с возвратом налоговики могут и затянуть, поэтому лучше им периодически звонить.

***

Вычет позволит вернуть до 260 тыс. руб., а при ипотечном кредитовании — даже больше. И неважно, сколько лет прошло с момента получения свидетельства о праве собственности.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК