Пять шагов для отражения авансовых платежей в «прибыльной» декларации | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2011 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2011 г.

Содержание журнала № 5 за 2011 г.
Е.В. Строкова, экономист

Пять шагов для отражения авансовых платежей в «прибыльной» декларации

Как обычно, в апреле организации, не перешедшие на уплату налога на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, будут сдавать в инспекцию первую отчетную декларацию за этот годп. 3 ст. 289 НК РФ. Мы пошагово покажем, как правильно указать суммы авансовых платежей в декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год тем, кто в течение квартала уплачивает ежемесячные расчетные авансы. Сразу напомним, что ФНС России утвердила новую форму «прибыльной» декларации и порядок ее заполненияПриказ ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@. Но в части авансовых платежей в них практически ничего не изменилось.

Не забывайте, что в декларации отражаются начисленные (подлежащие уплате) суммы налогап. 2 ст. 286 НК РФ; пп. 5.7, 5.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@ (далее — Порядок заполнения). Реально уплаченные суммы в ней не указываются вовсе.

Формулы приведены для тех, кто не ведет деятельность за границей и не уплачивает налог на прибыль (его аналог) за пределами РФ по законодательству иностранного государстваст. 311 НК РФ.

Пять шагов для отражения авансовых платежей в «прибыльной» декларации

1пп. 1, 2 ст. 286 НК РФ; п. 5.7 Порядка заполнения; 2п. 2 ст. 286 НК РФ; п. 5.8 Порядка заполнения; 3форма утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н; 4п. 5.10 Порядка заполнения;5п. 2 ст. 286 НК РФ; 6п. 4.2.1 Порядка заполнения; 7п. 2 ст. 286 НК РФ; 8п. 5.11 Порядка заполнения; 9п. 2.3 Порядка заполнения; 10п. 2 ст. 286 НК РФ; п. 4.3 Порядка заполнения, п. 5.11 Порядка заполнения; 11п. 1.1 Порядка заполнения

* Если такая разница за полугодие, 9 месяцев отрицательна или равна нулю, то в этих строках надо поставить прочеркп. 2.3 Порядка заполнения, п. 5.11 Порядка заполнения.
 
** Если сумма не делится на 3 без остатка, то остаток прибавляется к авансовому платежу, который начислен к уплате за последний месяц кварталап. 5.11 Порядка заполнения.

***

Итак, вы уже поняли, что единственное отличие новой «прибыльной» декларации в части авансов — в ней в отдельных строках отражаются платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего, 2012 г. (строки 320, 330, 340). И благодаря нашей шпаргалке проблем с заполнением отчетности у вас возникнуть не должно.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налог на прибыль»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь