БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2011 г.

Содержание журнала № 5 за 2011 г.
Е.В. Строкова, экономист

Пять шагов для отражения авансовых платежей в «прибыльной» декларации

Как обычно, в апреле организации, не перешедшие на уплату налога на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, будут сдавать в инспекцию первую отчетную декларацию за этот годп. 3 ст. 289 НК РФ. Мы пошагово покажем, как правильно указать суммы авансовых платежей в декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год тем, кто в течение квартала уплачивает ежемесячные расчетные авансы. Сразу напомним, что ФНС России утвердила новую форму «прибыльной» декларации и порядок ее заполненияПриказ ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@. Но в части авансовых платежей в них практически ничего не изменилось.

Не забывайте, что в декларации отражаются начисленные (подлежащие уплате) суммы налогап. 2 ст. 286 НК РФ; пп. 5.7, 5.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@ (далее — Порядок заполнения). Реально уплаченные суммы в ней не указываются вовсе.

Формулы приведены для тех, кто не ведет деятельность за границей и не уплачивает налог на прибыль (его аналог) за пределами РФ по законодательству иностранного государстваст. 311 НК РФ.

Пять шагов для отражения авансовых платежей в «прибыльной» декларации

1пп. 1, 2 ст. 286 НК РФ; п. 5.7 Порядка заполнения; 2п. 2 ст. 286 НК РФ; п. 5.8 Порядка заполнения; 3форма утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н; 4п. 5.10 Порядка заполнения;5п. 2 ст. 286 НК РФ; 6п. 4.2.1 Порядка заполнения; 7п. 2 ст. 286 НК РФ; 8п. 5.11 Порядка заполнения; 9п. 2.3 Порядка заполнения; 10п. 2 ст. 286 НК РФ; п. 4.3 Порядка заполнения, п. 5.11 Порядка заполнения; 11п. 1.1 Порядка заполнения

* Если такая разница за полугодие, 9 месяцев отрицательна или равна нулю, то в этих строках надо поставить прочеркп. 2.3 Порядка заполнения, п. 5.11 Порядка заполнения.
 
** Если сумма не делится на 3 без остатка, то остаток прибавляется к авансовому платежу, который начислен к уплате за последний месяц кварталап. 5.11 Порядка заполнения.

***

Итак, вы уже поняли, что единственное отличие новой «прибыльной» декларации в части авансов — в ней в отдельных строках отражаются платежи, подлежащие уплате в I квартале следующего, 2012 г. (строки 320, 330, 340). И благодаря нашей шпаргалке проблем с заполнением отчетности у вас возникнуть не должно.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налог на прибыль»:

2021 г.

2020 г.

2019 г.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ОПРОС
Вас когда-нибудь штрафовали за «кассовые» нарушения?
Да, и не раз
Да, был один штраф
Нет, отделались предупреждением
Нет, мы все делаем правильно
Нет, нас ни разу не проверяли
Нет, ошибки бывают, но мы все вовремя исправляем
У нас нет ККТ
Содержание
Нужное