Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2012 г.

Содержание журнала № 14 за 2012 г.
А.В. Кононенко, юрист

Cчитаем НДФЛ при продаже квартиры, если часть ее была в собственности менее 3 лет

Обычно посчитать НДФЛ при продаже квартиры несложно. Однако иногда жизнь подкидывает нетривиальные вопросы. За помощью в решении одного из них к нам обратился читатель. Мы решили, что его ситуация может быть интересна многим.

В 2007 г. отец с двумя сыновьями получили трехкомнатную квартиру в долевую собственность в равных долях. В 2009 г. отец умер и братья получили его долю в праве собственности на квартиру (то есть 1/3, каждому — по 1/6 доли) в наследство и переоформили свои свидетельства на две равные доли (по 1/2). В 2012 г., до того как прошло 3 года с момента наследования доли отца, они квартиру продали за 5 000 000 руб. Возник вопрос, как каждому посчитать и налоговый вычет, и сам НДФЛ.

Что разъясняет Минфин сейчас

Как известно, доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, с 01.01.2010 не облагается НДФЛп. 17.1 ст. 217 НК РФ. Таким образом, продажа долей, находившихся в собственности более 3 лет, НДФЛ не облагается. Но тут нужно решить вопрос, как считать, сколько времени находится 1/2 доли в праве собственности на квартиру: более 3 лет (по сроку владения 1/3 доли) или менее 3 лет (с момента получения 1/6 доли наследства)?

Минфин России практически с начала 2011 г. говорит об одном: не облагается НДФЛ доход от продажи всей квартиры, если более 3 лет налогоплательщик владел хотя бы небольшой долей в праве собственности на нееПисьма Минфина от 19.04.2012 № 03-04-05/7-530, от 03.04.2012 № 03-04-05/3-420, от 12.01.2012 № 03-04-05/5-3. И если следовать этой позиции, в нашей ситуации не облагается НДФЛ весь доход братьев, причем независимо от стоимости их долей.

Что говорил Минфин ранее

Однако была у Минфина и другая точка зрения, находившая поддержку у налоговых органовПисьма ФНС от 13.08.2009 № 3-5-04/1248@; Минфина от 19.06.2009 № 03-04-05-01/474; УФНС по г. Москве от 10.03.2011 № 20-14/4/21822.

Согласно ей не будет облагаться НДФЛ продажа только тех долей, которые находились в собственности братьев более 3 лет. А вот продажа унаследованной от отца доли в праве собственности (1/6 у каждого брата) будет облагаться НДФЛ. При этом братья имеют право на имущественный вычет в сумме 1 000 000 руб.подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ Ведь эта доля в праве собственности на квартиру была у братьев менее 3 лет.

Поскольку продается квартира как единый объект, имущественный вычет в сумме 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами по 500 000 руб. на каждого. В итоге каждому брату надо указать в декларации налогооблагаемый доход от продажи 1/6 доли в праве собственности на квартиру, равный 833 333,33 руб. (5 000 000 руб. / 6). Значит, с учетом вычета каждый из братьев должен будет заплатить НДФЛ в сумме 43 333,29 руб. ((833 333,33 руб. – 500 000 руб.) х 13%).

***

Спрашивается, если Минфин сейчас разрешает не платить налог в описанной ситуации, зачем мы рассказали про второй вариант. Дело в том, что нет никакой уверенности, что налоговые органы будут придерживаться именно первого варианта. Но следует помнить, что, даже если инспекция последует ему, от пени и штрафов вы будете освобождены в любом случае, так как руководствовались разъяснением Минфина.

А для тех, кто выбрал первый вариант, разъясняем: он работает не только тогда, когда доля в праве собственности на квартиру была наследована, но и тогда, когда она была куплена или получена в дарПисьмо Минфина от 03.02.2012 № 03-04-05/5-111.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2021 г.

2020 г.

2019 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Взносы ИП
ПОЛЕЗНОЕ
КОРОНАВИРУС
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
По каким тарифам вы платите страховые взносы?
По пониженным как субъект МСП (15%)
По пониженным как IT – компания (7,6%)
По пониженным как некоммерческая организация на УСН (20%)
По пониженным как другой страхователь (ст. 427 НК)
По общим тарифам (30%)
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Электронные трудовые книжкиДемодоступ_Коронавирус
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное