Трудоустройство по квоте: кого, куда и сколько | Журнал «Главная книга» | № 22 за 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 ноября 2012 г.

Содержание журнала № 22 за 2012 г.
М.А. Кокурина, юрист

Трудоустройство по квоте: кого, куда и сколько

Как правильно создать резерв рабочих мест

Читатели часто задают нам вопросы, касающиеся квотирования рабочих мест. Для кого нужно квотировать рабочие места — только для инвалидов или для кого-нибудь еще? Как правильно это делать? Кто может проверить соблюдение этого требования и какие санкции предусмотрены за его нарушение? На какие налоговые льготы можно рассчитывать при соблюдении квоты?

На все эти вопросы мы и ответим. Сразу отметим, что порядок квотирования рабочих мест регулируется региональным законодательствомст. 7.1-1 Закона от 19.04.91 № 1032-1. Мы приведем наиболее часто встречающиеся в регионах показатели и правила. Не забывайте, что в вашем субъекте они могут быть другими, поэтому сверьтесь со «своим» законом, который обычно так и называется — «О квотировании/о порядке квотирования рабочих мест».

Какие организации обязаны соблюдать квоту

Итак, квотирование рабочих мест — это их резервирование для приема на работу граждан, испытывающих сложности с трудоустройствомп. 1 ст. 13 Закона от 19.04.91 № 1032-1.

Резервные рабочие места должны быть в организациях независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности, если среднесписочная численность работников превышает, как правило, 100 человекст. 21 Закона от 24.11.95 № 181-ФЗ; см., например, Закон г. Москвы от 22.12.2004 № 90. Хотя, к примеру, в Якутии резервировать места для несовершеннолетних надо уже при среднесписочной численности сотрудников 50 человекЗакон Республики Саха (Якутия) от 23.04.2009 690-3 № 271-IV.

Среднесписочная численность работников определяется:

  • за период, указанный в региональном законе (например, в Республике Карелия фирмы отчитываются ежегодно и численность работников берется по состоянию на 1 октября текущего годаст. 2 Закона Республики Карелия от 27.12.2004 № 841-ЗРК, а в Москве — ежеквартальноч. 4 ст. 4 Закона г. Москвы от 22.12.2004 № 90);
  • в порядке, предусмотренном для заполнения статистической формы № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности».

Как нам разъяснили в Департаменте труда и занятости населения г. Москвы, квоту должны создавать компании, численность которых с учетом всех подразделений, даже расположенных в других регионах, составляет более 100 человек. При этом количество квотируемых мест надо определять исходя из среднесписочной численности работников в каждом подразделении.

Например, в компании работает всего 200 человек — 50 из них в головном офисе в Москве, 150 — на производстве в Солнечногорске. Вы должны выполнить квоту:

Организациям, среднесписочная численность работников которых не превышает 100 человек (или иного показателя, предусмотренного законом вашего субъекта), а также предпринимателям независимо от количества у них работников резервировать рабочие места ни для кого не нужно.

Сколько мест нужно квотировать

Резервирование рабочих мест предусмотрено:

  • федеральным законодательством — для инвалидовст. 21 Закона от 24.11.95 № 181-ФЗ;
  • региональным законодательством, в частности, для таких категорий:

— молодежи (например, граждан в возрасте 18—20 лет, ищущих работу впервые после получения среднего профобразованияп. 1 ст. 2 Закона Краснодарского края от 08.02.2000 № 231-КЗ, детей в возрасте 16—18 лет из семей, потерявших кормильцаподп. 1 п. 1 ст. 2 Закона Курской области от 31.10.2007 № 111-ЗКО);

— граждан, уволенных с военной службы, и членов их семейст. 4 Закона Липецкой области от 14.09.2000 № 104-ОЗ;

— женщин, имеющих детей в возрасте до 3 летп. 4 ст. 4 Закона Камчатского края от 11.06.2009 № 284;

— людей предпенсионного возрастаст. 4 Закона Липецкой области от 14.09.2000 № 104-ОЗ;

— одиноких и многодетных родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей или детей-инвалидовп. 4 ст. 1 Закона Кемеровской области от 11.12.2002 № 106-ОЗ.

Размер квоты составляет, как правило, 2—4% среднесписочной численности работников организации. Из закона своего региона вы можете узнать точный размер:

Кроме того, в законе может присутствовать правило о том, что если инвалидов принято больше, чем предписано законом (например, 3% от среднесписочной численности работников вместо 2%), то для других квотируемых категорий количество рабочих мест можно уменьшить на соответствующую величинуч. 3 ст. 3 Закона г. Москвы от 22.12.2004 № 90.

Работодатели сами рассчитывают количество работников, которых они должны принять в счет квоты. Регионы могут разрешать округление числа таких сотрудников как в сторону уменьшенияч. 3 ст. 4 Закона Московской области от 25.04.2008 № 53/2008-ОЗ, так и в сторону увеличения до целого значения при показателе от 0,5 и вышеч. 3 ст. 4 Закона Республики Саха (Якутия) от 23.04.2009 690-3 № 271-IV.

Когда квотирование считается выполненным

Итак, какие действия вы должны предпринять, чтобы квота для приема работников считалась выполненной.

Заполнить квотируемые рабочие места

Заполнение проходит двумя способами:

  • <или>человек из рассмотренных категорий трудоустроен вами, то есть:
  • соблюдены льготы и гарантии, предусмотренные законодательством для некоторых из квотируемых категорий (например, инвалиду предоставляется рабочее место с адаптацией всего оборудования в соответствии с индивидуальной программой реабилитации, выданной МСЭ, в его трудовом договоре прописано условие о сокращенной до 35 часов рабочей неделе, ежегодном 30-днев­ном отпуске);
  • <или>вносится ежемесячный платеж в бюджет региона за предусмотренные законом субъекта категории (например, в Москве можно платить компенсационную стоимость квотируемого рабочего места для молодежи в размере прожиточного минимума для трудоспособного москвича на день ее уплатыч. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 22.12.2004 № 90).

Подать сведения

Как правило, в органы занятости надо представлять информацию о наличии вакансий для квотируемых категорий или о работающих в компании по квоте по форме:

  • <или>утвержденной региональными нормативными актами;
  • <или>произвольной, если в регионе не утверждена специальная форма.

Такой отчет надо подавать ежемесячноп. 3 ст. 25 Закона от 19.04.91 № 1032-1, если региональным законодательством не установлено иной периодичности. В региональных законах смотрите и конкретные сроки представления отчетности по квоте.

Там же могут устанавливаться дополнительные обязанности компаний в сфере квотирования рабочих мест. Например, московские работодатели должны становиться на учет в государственное казенное учреждение «Центр квотирования» в течение месяца со дня регистрации в налоговых органах.

И именно в этот Центр нужно представлять отчет по форме № 1-кво­ти­ро­ва­ние ежеквартально — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталомп. 2.1 Положения о квотировании, утв. Постановлением Правительства Москвы от 04.08.2009 № 742-ПП.

СОВЕТ

Перед подачей отчета о квотах уточните в региональном центре занятости форму и срок его представления, поскольку органы власти могут устанавливать особые порядок, сроки и формы подачи сведений о выполнении квотыст. 7.1-1 Закона от 19.04.91 № 1032-1. Например, в Москве такие сведения подаются с учетом указаний, приведенных на сайте Департамента труда и занятости населения г. Москвы → раздел «Направления деятельности» → «Квотирование рабочих мест» → «Организационная структура системы квотирования».

После представления в орган занятости сведений о квоте уже не нужно искать потенциального работника из квотируемых категорий. Ваша обязанность — только рассмотреть кандидатуру такого сотрудника, когда его пришлет орган занятости или он обратится за трудоустройством к вам самостоятельно.

СОВЕТ

Всегда четко указывайте требования к работнику в информации о вакансии, документируйте процесс собеседования с кандидатами на квотируемую должность при помощи анкет, тестовых заданий по профессиональной тематике. Так у вас будет возможность доказать, что отказ в приеме на работу по квоте был обоснованным, если у соискателя нет, к примеру, необходимого образования, опыта работы, квалификации.

Ответственность за несоблюдение квоты

Нарушение порядка заполнения квотируемых рабочих мест и подачи информации о них может выявиться при плановой или внеплановой проверке, проводимой трудинспекцией.

Она вправе самостоятельно оштрафовать за несоблюдение гарантий и льгот, предусмотренных законодательством для инвалидов и несовершеннолетних работников (например, не оборудовано специальное рабочее место для инвалида, не предусмотрена трудовым договором с несовершеннолетним работником сокращенная рабочая неделя)ст. 5.27 КоАП РФ.

Если трудинспектор выявит:

  • <или>необоснованный отказ в приеме на работу инвалидаст. 5.42 КоАП РФ (например, фирма имеет среднесписочную численность более 100 человек, у вас на собеседовании был инвалид, из его тестового задания видно, что он подходит по профессиональным качествам, но вы не приняли его на работу, указав, что «мест нет»);
  • <или>непредставление вами в службу занятости информации о выполнении квотыст. 19.7 КоАП РФ,

то он составит протокол об административном правонарушении и передаст его в судстатьи 28.3, 23.1 КоАП РФ.

Региональным законодательством также предусматриваются штрафы за иные нарушения в отношении людей из квотируемых категорий. Например, если не рассчитано количество рабочих мест для квотируемых категорий в Москве или Краснодарском крае, это может обернуться штрафом как для руководителя (3000—10 000 руб.), так и для компании (до 50 000 руб.)ст. 4.1.2 Закона Краснодарского края от 23.07.2003 № 608-КЗ; ст. 2.2 Закона г. Москвы от 21.11.2007 № 45. А отказ в приеме на работу граждан в возрасте от 14 до 18 лет в пределах установленной квоты в Кабардино-Балкарской Республике может стоить руководителю компании 500—4000 руб.ст. 3.6-1 КоАП Кабардино-Балкарской Республики

За подобные «региональные» нарушения трудинспектор тоже не вправе штрафовать самостоятельно: он должен составить протокол и направить его в административную комиссиюст. 1.6 Закона Ленинградской области от 02.07.2003 № 47-оз или мировому судьест. 11.1 Закона Краснодарского края от 23.07.2003 № 608-КЗ.

Налоги и взносы

Никаких специальных налоговых преференций для работодателей, обязанных резервировать рабочие места для разных категорий работников, нет, за исключением некоторых льгот компаниям, где работают инвалиды.

Страховые взносы

На выплаты в пользу работника-инвалида организация начисляет страховые взносы на обязательное страхование по пониженным тарифам: в 2012 г. в ПФР — 16%, ФСС — 1,9%, ФОМС — 2,3%, в 2013—2014 гг. — 21%, 2,4%, 3,7% соответственноп. 3 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

По «несчастному» страхованию есть льгота в части выплат, начисленных в пользу работников-инвалидов независимо от группы — им взносы рассчитываются в размере 60% страхового тарифаст. 2 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ; ст. 1 Закона от 08.12.2010 № 331-ФЗ.

Налог на прибыль

Льгота есть только для организаций, у которых:

  • численность работников-инвалидов — не менее 50% среднесписочной численности работников без учета инвалидов-совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам;
  • доля расходов на оплату труда инвалидов — не менее 25% всех расходов на оплату труда.

Такие компании могут учитывать траты на инвалидов (например, улучшение условий их труда, переобучение, стажировка, взносы на содержание общественных организаций инвалидов) в составе прочих расходовподп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ.

НДФЛ

Не облагаются НДФЛ суммы:

  • <или>потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации для работников-инвалидов — протезы, слуховые аппаратып. 22 ст. 217 НК РФ;
  • <или>возмещения/оплаты своим работникам-инвалидам стоимости приобретенных ими/назначенных им лечащим врачом медикаментов, не превышающей 4000 руб.

Запросите у работника документы, подтверждающие расходы на приобретение таких средств и медикаментов, если он покупал их самостоятельно (чеки товарные или кассовые, договор купли-продажи).

По письменному заявлению работника-инвалида ему нужно предоставить стандартные налоговые вычетыпп. 1, 2 ст. 218 НК РФ:

  • <или>в размере 3000 руб. в месяцподп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, если это чернобылец, военнослужащий, ставший инвалидом при исполнении обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, человек, получивший инвалидность вследствие аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • <или>в размере 500 руб. в месяцподп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, если это инвалид с детства или инвалид I и II групп.

Если инвалид имеет право на оба указанных вычета, то предоставляете максимальный из них независимо от величины годового дохода работника, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

***

Имейте в виду, что компенсационную стоимость квотируемого рабочего места будет сложно учесть в расходах: Минфин и ФНС прямо говорят, что этого сделать нельзя. Ведь компенсации вместо трудоустройства, к примеру, молодежи — это добровольные взносы, федеральными законами они не предусмотреныПисьма Минфина от 11.01.2011 № 03-03-06/2/1; ФНС от 22.06.2010 № ШС-37-3/4638@. Скорее всего, вам придется через суд доказывать право на включение компенсационной выплаты в налоговые расходы. При этом судебные решения в пользу налогоплательщиков имеютсяПостановления ФАС МО от 12.04.2012 № А40-123929/10-107-687, от 31.03.2011 № КА-А40/1937-11, от 21.09.2010 КА-А40/10470-10.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кадры / оплата труда»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
В каком месяце вы можете уйти в отпуск летом?
В июне: в июле отчетность, а в августе требования по ней
В августе: сдам отчетность и уеду
В любом: есть кем меня заменить
Ни в каком: отдыхают все остальные
Я удаленный бухгалтер, могу работать хоть на даче, хоть на море
Я не бухгалтер, мой отпуск к отчетности не привязан
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.36%
апрель 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Получите демодоступ и продолжите чтение статьи
На 5 дней вам будут доступны

Все номера журнала «Главная книга»

Приложение «Бухгалтерские семинары

Сервис «Типовые ситуации»

Календарь бухгалтера

Получить демодоступ