Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2013 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.

Содержание журнала № 13 за 2013 г.
Н.Г. Бугаева, экономист

Выгодно ли привлекать к работе фрилансеров из-за рубежа

Работа через Интернет приобретает все бо´ль­шую популярность. Организации для выполнения небольших проектов часто обращаются к фрилансерам, с которыми заключают ГПД. Это может быть договор оказания услуг, если вы заказываете, например, перевод текста с иностранного языка. А может быть авторский договор — при покупке фотографий, статей и т. д. Компании нередко «нанимают» по ГПД тех, кто живет в других странах. Посмотрим, к каким налоговым последствиям это приводит.

Так как фрилансер будет выполнять свою работу не на территории России, организации не надо получать никаких разрешений на привлечение иностранных работников и использование их труда.

Сумму вознаграждения фрилансера можно учесть в «прибыльных» расходахп. 21 ст. 255 НК РФ.

Необходимость удержания и перечисления НДФЛ с доходов фрилансера зависит от того, является ли он налоговым резидентом РФ (находился на территории России 183 календарных дня или более в течение 12 следующих подряд месяцев), и от того, какой договор с ним заключен.

Тип договора Фрилансер не является налоговым резидентом Фрилансер — налоговый резидент
Договор оказания услуг Не нужно: Также не нужно будет изучать условия международного соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, где работает фрилансер, на предмет предоставления ему налоговых льгот Нужно:
  • удержать и перечислить НДФЛ по ставке 13% с вознаграждения фрилансера;
  • по окончании года сообщить о доходах фрилансера в свою налоговую инспекцию, подав справку по форме 2-НДФЛпп. 1, 2 ст. 230 НК РФ
Договор об отчуждении заказчику исключительного права на произведение, договор авторского заказа с аналогичным условием
Лицензионный договор, договор авторского заказа с условием о предоставлении заказчику права использования произведения в установленных договором пределах Нужно:

Как определить статус фрилансера? Иностранных граждан, постоянно проживающих в другой стране, по умолчанию можно считать нерезидентами РФ. Хотя для подстраховки можете уточнить у них, бывали ли они в России в течение последних 12 месяцев и как долго длилось их пребывание.

Если же вы сотрудничаете с гражданином России, то это уже в его интересах предоставить вам информацию о том, сколько времени он находился на территории РФ, а сколько за рубежом (например, он может выслать вам копии страниц загранпаспорта с отметками). Если он этого не сделает, просто удержите с него налоги по максимуму.

Страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным гражданам по ГПД об оказании услуг, выполнении работ не начисляютсяч. 4 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В отношении договоров об отчуждении исключительного права на произведение, лицензионных договоров, а также договоров авторского заказа таких поблажек в Законе № 212-ФЗ нет. А значит, выплаты иностранцам по ним должны облагаться взносами.

Если же вознаграждение выплачивается российскому гражданину, то независимо от типа заключенного договора страховые взносы должны быть начислены (во все фонды, кроме ФСС)ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы «на травматизм» начисляются, только если условие об их уплате указано в заключенном с фрилансером ГПДпп. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Имейте в виду: если дистанционный работник является нерезидентом РФ в соответствии с валютным законодательством (иностранный гражданин или гражданин России, проживающий за рубежом не менее года), вознаграждение ему может быть выплачено только безналично, в том числе с помощью электронных денегподп. «а», «б» п. 6, подп. «а» п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

***

Как видим, иностранные граждане, привлеченные по ГПД из-за границы, доставят меньше хлопот бухгалтеру, нежели наши соотечественники при таких же обстоятельствах. И конечно же, в такой ситуации вам не придется открывать в другом месте обособленное подразделение.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь