Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 ноября 2013 г.
Содержание журнала № 23 за 2013 г.«Перебор» по детскому вычету: с кого спросит налоговая
Организация должна предоставить работнику по его заявлению стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (а если ребенок — студент и учится на дневном отделении, то до
Если работодатель выплачивает вам доход, который частично освобождается от налогообложения (например, матпомощь в пределах 4000 руб. в год НДФЛ не облагаетс
А доходы, которые облагаются НДФЛ не по ставке 13%, а по иным налоговым ставкам (например, с дивидендов по принадлежащим вам акциям работодателя налог удерживается по ставке
А чем грозит получение вычета в большем размере, чем это положено законом? Это возможно, если у вас несколько источников дохода. Кого накажут налоговики, обнаружив такое нарушение: лично вас или ваших работодателей? Об этом наша статья.
СИТУАЦИЯ 1. Предельная сумма дохода для детского вычета уже превышена, а вы продолжаете его получать
Такое может произойти, если вы получаете вычет по месту работы, а другая организация выплачивает вам доход по договору аренды или иному гражданско-правовому договору. Дело в том, что работодатель соблюдает ограничение только по тем суммам, которые выплачивает сам, отслеживать в целях предоставления вычета ваши «посторонние» доходы он вовсе не должен.
Ничего страшного в этой ситуации нет, просто не позднее 30 апреля следующего года вы должны сдать декларацию по форме
СОВЕТ
Если вы меняете работу в течение года и планируете получать детский вычет на новом месте, то нужно взять у прежнего работодателя справку о полученных доходах за текущий
СИТУАЦИЯ 2. Вы подали заявление на детский вычет двум и более налоговым агентам
Так делать нельзя! Это прямо следует из закон
И если в результате ваших неправомерных действий образовалась недоимка по налогу, вас заставят перечислить в бюджет недоплаченную сумму НДФЛ плюс пени за каждый день просрочк
Правда, не совсем понятно, с какого момента налоговики будут считать НДФЛ неуплаченным и начислять штраф и пени: со дня, когда налог должен был перечислить работодатель, или по окончании срока, установленного для самостоятельной уплаты налога? Прокомментировать этот вопрос мы попросили специалиста Минфина.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Действия налогоплательщика, выразившиеся в неправомерном получении стандартного налогового вычета у нескольких налоговых агентов, приводят к неполной уплате сумм НДФЛ и к возникновению задолженности по этому налогу, следовательно, образуют состав правонарушения, предусмотренного ст. 122 НК РФ. Штраф физическому лицу будет начислен на сумму недоимки на конец отчетного года, которую инспекция может определить по данным учета налогового агента.
Кроме того, с физического лица подлежат взысканию пени с момента, когда налог должен был в полном объеме поступить в бюджет. То есть пени будут начисляться по срокам уплаты НДФЛ организацией, которой работник неправомерно подал заявление на выче
т”.
Если вы решите поспорить с такой позицией, можно привести следующие аргументы. У физического лица свой срок для уплаты налога, в том числе и не удержанного налоговым агентом, — это 15 июля года, следующего за отчетным. Поэтому, на наш взгляд, штраф может быть предъявлен физическому лицу только при неуплате им налога в этот срок. И то лишь при условии, что не будет своевременно представлена декларация по форме
Ну а за несвоевременную подачу декларации, если вы не успеете сдать ее до 30 апреля, минимальный штраф в размере 1000 руб. придется заплатить в любом случае, независимо от того, будет ли налог к доплате по перерасчету или
***
Получать стандартные вычеты можно у любого из налоговых агентов, а не обязательно у работодателя. Если вы сдаете в аренду компании или бизнесмену квартиру, авто или земельный участок, то можете получать детский вычет у арендатор