Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 февраля 2013 г.
Содержание журнала № 5 за 2013 г.Поход в налоговую инспекцию: возвращаем себе НДФЛ
Уменьшить удерживаемый из зарплаты НДФЛ можно с помощью вычетов, например, на дете
Шпаргалка по вычетам
Итак, вычет — это сумма, на которую можно уменьшить облагаемую базу по НДФЛ. Например, в 2012 г. вы заплатили за свое обучение 100 000 руб. В 2013 г. вы можете подать в ИФНС декларацию за 2012 г., где заявите право на социальный выче
Имущественные вычеты
Как следует из названия, эти вычеты вам положены при совершении определенных операций с имуществом.
Вы потратили деньги на покупку жилья или строительство жилого дома (лист И декларации) | |
Размер вычета | Сумма, потраченная на покупку жилья/земельного участка или на строительство, но не более 2 млн руб. (без учета процентов, которые вы уплатили, если брали кредит на покупку жилья/строительство) |
1. Если жилье куплено в общую долевую собственность, то вычет посчитайте пропорционально вашей доле. 2. В вычет можно включить расходы по отделке, только если в договоре прописано, например, что квартира продается без отделки или дом требует достройк 3. Вычет вам не положен, если жилье или материалы для строительства/отделки куплены за счет материнского капитала | |
Подтверждающие документ |
|
Как часто можно заявлять вычет | Один раз в жизн |
Перенос остатка вычета на последующие годы | Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то остаток вычета переносится на следующие годы до полного использовани |
За какой период и когда подавать декларацию | Декларацию с заявленным вычетом можно подать за любой год начиная с года, в котором возникло право на вычет (получено свидетельство о собственности/акт приема-передачи), но не более чем за 3 предшествующих год |
Например, свидетельство на квартиру вы получили в 2007 г., а в 2013 г. решили вернуть налог. Так как в 2013 г. представить декларацию за 2007 г. вы уже не можете, вам нужно подать декларации с заявленным вычетом за | |
Вы купили земельный участок (лист И декларации) | |
Право на вычет возникнет только после получения свидетельства о собственности на жилой дом (который уже находится на этом участке или который вы построили) | |
Вы платили проценты по целевым займам/кредитам, которые брали для покупки жилья/земли или на строительство (лист И декларации) | |
Размер вычета | Сумма уплаченных процентов (без ограничений), в том числе проценты по займам/кредитам, которые вы взяли для перекредитования предыдущих целевых займов и кредитов |
Подтверждающие документ |
|
Как часто можно заявлять вычет | Один раз в жизни. Но заявлять его можно несколько лет до полного погашения кредита и получения вычета в полном объеме |
Перенос остатка вычета на последующие года | Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то его остаток переносится на следующие годы до полного использовани |
За какой период и когда подавать декларацию | Декларацию можно подать за любой |
Например, в 2007 г. вы взяли кредит на покупку строящегося жилья. В 2012 г. получили акт приема-передачи этого жилья. Соответственно, в 2013 г. вы можете подать декларацию за 2012 г., заявив в ней вычет на всю сумму процентов, уплаченных за |
Социальные вычеты
Есть правила для всех социальных вычето
- их можно заявлять по итогам каждого года, в котором вы понесли расходы, позволяющие претендовать на вычет (например, при оплате обучения ребенка — за каждый год обучения до достижения ребенком 24 лет);
- если потраченная сумма больше максимального размера вычета или больше ваших доходов за этот год, то остаток вычета перенести на следующий год нельз
яПисьмо ФНС от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@; - подавать декларацию нужно за тот год, в котором вы произвели расходы. Подать декларацию можно в течение 3 лет после этого год
ап. 7 ст. 78, подп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Например, декларацию за 2012 г. можно подать в2013— 2015 гг.
Вы оплачивали очное обучение своего ребенка (подопечного), которому не исполнилось 24 лет (лист Ж2 декларации) | |
Размер вычета | Сумма фактической оплаты за обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (общая сумма для обоих родителей/опекунов/попечителей) |
Если обучение оплачено за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется | |
Подтверждающие документ |
|
Вы платили:
| |
Размер вычета | Сумма произведенных расходов, но не более 120 000 руб. |
120 000 руб. — максимальный совокупный размер вычета на лечение/лекарства, взносы и собственное обучени | |
Подтверждающие документ | При оплате обучения:
При оплате лечения/лекарств:
При уплате взносов по договорам ДМС:
|
Вы оплачивали дорогостоящее лечение, виды которого содержатся в соответствующем перечн | |
Размер вычета | Сумма потраченных на это лечение денег (без ограничений) |
Подтверждающие документ |
|
Вы перечислили пожертвования благотворительным, некоммерческим или религиозным организациям (лист Ж2 декларации) | |
Размер вычета | Сумма перечисленных пожертвований, но не более 25% полученного налогооблагаемого дохода |
Подтверждающие документы | Платежные документы, подтверждающие перечисление денег в качестве пожертвовани |
***
Но есть ситуация, когда вам придется подать в ИФНС декларацию не для того, чтобы вернуть деньги из бюджета, а для того, чтобы задекларировать свой доход и, воспользовавшись вычетом, не платить налог с этого дохода или заплатить его в меньшем размере. Речь идет о продаже вами недвижимости или иного имущества, которым вы владели менее
В этом случае полученный доход вы можете уменьшить:
- <или>на фиксированный вычет: при продаже недвижимости — 1 млн руб., при продаже иного имущества — 250 тыс. руб.;
- <или>на сумму расходов, связанных с получением дохода (например, расходы на приобретение недвижимости, оплата услуг риелтора, расходы по покупке автомобиля и т. п.).
Здесь важно понимать, что если сумма фиксированного вычета или сумма ваших расходов больше, чем полученный доход, то из бюджета вам ничего возвращать не будут. Вам просто не придется платить налог с доходов от продажи вашего имущества.
Если вы воспользуетесь фиксированным вычетом, то никаких документов вместе с декларацией вам представлять не надо.
Если же свой доход вы хотите уменьшить на соответствующие ему расходы, то вам нужно представить:
- копии «расходных» договоров (если они заключались);
- копии платежных документов, подтверждающих расходы.
Декларацию вам необходимо подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имуществ
Кстати, если вы продали любое имущество, которым владели более 3 лет, то ни представлять декларацию, ни платить налог вам не нужн