Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 апреля 2013 г.

Содержание журнала № 8 за 2013 г.
М.Г. Суховская, юрист

Аренда машины с водителем: считаем НДФЛ и страховые взносы

В случае когда автомобиль арендуется у обычного гражданина (не ИП), который сам же будет им управлять, у вас могут возникнуть вопросы с начислением НДФЛ и взносов на арендные платежи в пользу физлица.

Прежде чем ответить на них, скажем: во избежание споров с ревизорами из фондов платежи по договору аренды с экипажем надо разбить на две составляющие:

  • непосредственно арендная плата за пользование машиной;
  • плата за услуги по управлению транспортом (то есть услуги водителя).

Кроме названных платежей, договором обычно предусматривается обязанность арендатора возместить расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией машины (к примеру, на ГСМ, стеклоомывающую жидкость)ст. 636 ГК РФ.

Все эти суммы облагаются по-разному.

Платежи по договору Нужно ли начислять
НДФЛ страховые взносы*
Арендная плата за пользование машиной Даподп. 4, 6 п. 1 ст. 208, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224, пп. 2, 4 ст. 226 НК РФ Нетч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Плата за услуги водителя Да, кроме взносов в ФССч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Если цена водительских услуг не будет выделена в договоре, проверяющие из фондов наверняка потребуют от вас заплатить взносы со всей суммы арендной платы. И доказывать, что они не правы, вам придется в судесм., например, Постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № А65-16395/2012
Сумма возмещаемых арендодателю расходов, связанных с эксплуатацией авто НетПисьмо ФНС от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 Нетподп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Минфин считает, что возмещаемые расходы должны включаться в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Но при этом компания-арендатор как налоговый агент может по заявлению физлица-арендодателя и при предъявлении им подтверждающих документов предоставить ему профессиональный вычет по НДФЛ на сумму понесенных расходовп. 2 ст. 221 НК РФ; Письмо Минфина от 05.03.2011 № 03-04-05/8-121. В итоге эта сумма все равно не будет облагаться НДФЛ

* Взносы «на травматизм» начисляются, только если такая обязанность предусмотрена в договоре аренды с экипажемп. 1 ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

***

При аренде машины с экипажем у физлиц (включая сотрудников фирмы) самый беспроблемный вариант — назвать 5—10% от цены договора платой за управление автомобилем и заплатить с нее небольшие взносы. Это гарантированно избавит вас от препирательств с проверяющими. И еще на всякий случай возьмите с физлица заявление на профвычет, может пригодиться.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Аренда / лизинг»:

2021 г.

2020 г.

2019 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.96%
январь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Консультант_Прайс-листЮ-Софт
ОПРОС
Какие формы общения с ИФНС были в вашей работе?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

Выездные проверки
Часто требуют пояснения по декларациям, но обходится без доначислений
Доначисления по камералкам
Запрашивали документы по встречке
Запрашивали документы по конкретной сделке
Директора вызывали на допрос в ИФНС
Никаких
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное
Содержание