Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 декабря 2013 г.

Содержание журнала № 1 за 2014 г.
Е.А. Шаронова, экономист

Как платить страховые взносы в 2014 году

Комментарий к изменениям, вступающим в силу с 1 января

Законодатели долго думали и решили тарифы страховых взносов... не повышать! Причем для одних страхователей оставили неизменными тарифы на 3 года, а для других — аж на 5 лет. Это действительно щедрый новогодний подарок. Но изменения в порядке исчисления взносов все же есть. Давайте обо всем по порядку.

Для льготных категорий сохранен тариф 20% только в ПФР. Он будет действовать 5 лет — с 2014 по 2018 г. включительноп. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 02.12.2013 № 333-ФЗ. Напомним, что по такому тарифу с выплат работникам уплачивают взносыпп. 8, 10—12, 14 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ):

  • упрощенцы, которые ведут определенные виды деятельности;
  • вмененщики, занимающиеся фармацевтической деятельностью;
  • предприниматели на патенте (за исключением предпринимателей, которые получили патент по таким видам деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и общепит);
  • применяющие УСНО социально ориентированные некоммерческие организации (деятельность в области социального обслуживания населения, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации.

Общий тариф взносов остался прежним (30% + 10%), а вот предельный размер базы вырос почти на 10%. Итак, обычным организациям в 2014 г. с выплат работникам надо платить взносы в размере 30%, из них: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%. Эти тарифы сохранятся на 2015 и 2016 гг.п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона от 02.12.2013 № 333-ФЗ

Предел облагаемых выплат на каждого работника повысился с 568 000 до 624 000 руб. в годПостановление Правительства от 30.11.2013 № 1101. Так что начислять взносы в размере 10% только в ПФР (на солидарную часть) можно будет по работникам, у которых выплаты с начала 2014 г. превысят 624 000 руб.

Пониженные тарифы для СМИ увеличились на 2%. В 2014 г. организации и предприниматели, которые выпускают средства массовой информации (за исключением СМИ рекламного или эротического характера), с выплат работникам должны уплачивать взносы в размере 30% (вместо 28%), из нихч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; пп. 8, 9 ст. 33 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2014) (далее — Закон № 167-ФЗ):

  • в ПФР — 23,2% (в 2013 г. — 21,6%);
  • в ФСС — 2,9% (в 2013 г. — так же);
  • в ФФОМС — 3,9% (в 2013 г. — 3,5%).

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, теперь платят взносы с превышения предельной базы. То есть тарифы у них остались те же (22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% в ФФОМС). Но появилась обязанность платить взносы в ПФР в размере 10%, если выплаты в пользу работника с начала года превысят 624 000 руб.ч. 3.5 ст. 58, ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ

Дополнительные взносы для работников, имеющих право на досрочную пенсию, повышены на 2%.

В 2014 г. все организации и предприниматели (даже те, кто применяет пониженные тарифы), должны платить дополнительные взносы в ПФР в размере:

Напомним, что эти взносы надо начислять на все выплаты работнику, независимо от их годового размера, в том числе и на превышающие 624 000 руб.ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ

Заметим, что в Госдуме во втором чтении уже рассмотрены два законопроекта, которые должны «превратиться» в федеральные законы и вступить в силу с 1 января 2014 г.проекты законов № 337970-6, № 337978-6 Этими законопроектами предусмотрена замена процедуры аттестации рабочих мест на специальную оценку труда. При этом условия труда по степени вредности и опасности подразделяются на четыре класса: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. И по результатам специальной оценки условий труда будет устанавливаться дополнительный тариф страхового взноса в ПФРп. 7 ст. 7, п. 1 ст. 29 проекта закона № 337970-6; пп. 1, 2 ст. 7, пп. 1, 2 ст. 11, пп. 1, 2 ст. 13 проекта закона № 337978-6:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф (солидарная часть тарифа страхового взноса), %
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Как нам разъяснили в Минтруде, скорее всего, Госдума до нового года успеет принять эти законопроекты и новые дополнительные тарифы будут действовать с 01.01.2014. Но как следует из законопроектов, дифференцированные тарифы можно применять, если организация провела специальную оценку условий труда. Логично, что если организация ранее проводила аттестацию рабочих мест и определила классы вредности работ, то тоже надо применять дифференцированные тарифы. А вот если организация аттестацию не проводила, то надо будет платить дополнительные взносы в размере 6% или 4% в зависимости от того, на каких работах заняты сотрудники.

Взносы в ПФР с выплат 2014 г. надо перечислять единой платежкой. И в ней надо указывать КБК, предназначенный для зачисления взносов в ПФР на страховую часть пенсии, — 392 1 02 02010 06 1000 160п. 4 ст. 3, п. 1 ст. 7 Закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ. Эта поправка внесена в связи с тем, что гражданам предоставили возможность выбрать, как они будут формировать свою будущую пенсию — с учетом накопительной части (передав 6% в НПФ или УК) или без нее (тогда 6% останутся в ПФР в составе страховой части пенсии).

Но вы как работодатель не должны отслеживать, подал ли работник заявление в ПФР, сохранил ли он для себя накопительную часть. Распределять перечисленный вами платеж будет сам ПФР согласно выбору вашего работникапп. 1, 2, подп. «а», «б», «в», «д», «е» п. 5, п. 6 ст. 3 Закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ. Ваша же задача — только перечислить взносы в ПФР по соответствующему тарифу (20%, 22% и т. д.) на КБК для страховой части. Но так перечислять можно только взносы, начисленные начиная с января 2014 г.

А вот взносы, начисленные за декабрь 2013 г., а также задолженность по взносам, образовавшуюся до 01.01.2014, вы и в 2014 г. должны перечислять на два КБК — отдельно на накопительную и отдельно на страховую части (см. календарь на с. 90).

Теперь что касается уплаты дополнительных взносов в ПФР за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию. Эти взносы, начисляемые с 01.01.2013, также идут на финансирование страховой части пенсиипп. 1, 2 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ. Означает ли это, что дополнительные взносы тоже надо платить одной платежкой вместе со всеми остальными взносами? С этим вопросом мы обратились в Минтруд и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОТОВА Любовь Алексеевна
КОТОВА Любовь Алексеевна
Заместитель директора Департамента развития социального страхования Минтруда России

Страховые взносы по дополнительным тарифам в ПФР с выплат лицам, занятым во вредных и тяжелых условиях труда, в 2014 г. по-прежнему надо уплачивать отдельными платежными поручениями на специальные КБК. Здесь ничего не изменилось. Ведь взносы по дополнительным тарифам платят не все страхователи.

Так что в 2014 г. дополнительные взносы надо платить на отдельные КБК (см. календарь на с. 90).

Если законодатели успеют принять законы о новых дополнительных тарифах, то, возможно, появятся новые КБК — отдельный для каждого тарифа.

Тарифы взносов «на травматизм» оставили неизменными на 3 года. Так что в 2014 г. вы будете начислять взносы «на травматизм» и уплачивать их в ФСС по тем же тарифам и в том же порядке, что и в 2013 г., если основной вид деятельности у вас не изменился. Эти же тарифы будут действовать в 2015 и 2016 гг.ст. 1 Закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ

Кроме того, для предпринимателей, у которых работают инвалиды, сохранен льготный тариф взносов, введенный с 1 января 2013 г.статьи 2, 3 Закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ; статьи 2, 3 Закона от 03.12.2012 № 228-ФЗ С выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп, предприниматель может начислять взносы «на травматизм» в размере 60% от установленного ему тарифа.

***

В заключение хотелось бы сказать еще об одной поблажке по страховым взносам. В Госдуму был внесен законопроект, позволяющий большему количеству компаний, ведущих деятельность в области информационных технологий, применять пониженный тариф в размере 14% (в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%)п. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ; проект закона № 385323-6. Так, в 2013 г. этот тариф применяли IT-организации, в которых средняя численность работников составляет не менее 30 человекч. 5 ст. 58, ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона от № 212-ФЗ. А предлагается разрешить платить взносы по пониженному тарифу и компаниям со средней численностью не менее 7 человекст. 1 проекта закона № 385323-6. Как только этот закон примут, мы вам сообщим.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2024 г.

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание