Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно! | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.

Содержание журнала № 23 за 2015 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Минфин и ФНС изменили позицию: НДФЛ с потребительской неустойки платить нужно!

Контролеры снова изменили свою позицию: неустойка и штраф, получаемые гражданами в связи с нарушением прав потребителей, облагаются НДФЛПисьма ФНС от 02.11.2015 № БС-4-11/19082@; Минфина от 28.10.2015 № 03-04-07/62079.

Связано это с выходом в свет Обзора судебной практики по НДФЛ, который Президиум ВС утвердил в октябреп. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС от 21.10.2015. В нем указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер и их взыскание не преследует цели компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Выплата таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителястатьи 41, 209 НК РФ. А значит, эти суммы должны облагаться НДФЛ.

В предыдущем номере мы рассказывали, что в сентябре 2015 г. чиновники выпустили несколько Писем о том, что потребители, получившие от недобросовестных продавцов неустойку и штраф, не должны уплачивать с таких сумм налог на доходы физических лицПисьма Минфина от 07.09.2015 № 03-04-07/51476, от 17.09.2015 № 03-04-05/53347, от 23.09.2015 № 03-04-06/54517; ФНС от 25.09.2015 № БС-4-11/16813. Обосновывалось это выводами Верховного суда, изложенными в Определении от 10.03.2015 № 1-КФ-64.

Как видим, сентябрьская позиция проверяющих, выгодная для налогоплательщиков, не продержалась и 2 месяцев.

Теперь отстоять свое право не платить НДФЛ с полученной неустойки гражданам не удастся ни в рамках досудебного общения с инспекцией, ни в суде. Ведь суды общей юрисдикции должны руководствоваться выводами, сделанными Верховным судом. А налоговики — новой позицией ФНС и Минфина.

Если организация выплачивала потребителю в 2015 г. неустойку и штраф, с которых не был удержан НДФЛ, об этом надо сообщить налоговой инспекции до конца февраля 2016 г.п. 5 ст. 226 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2016)

Радует только то, что, если организация-продавец не удержала НДФЛ с выплаченных покупателю неустойки и штрафа, руководствуясь сентябрьскими Письмами Минфина и ФНС, налоговые пени и штраф по ст. 123 НК начисляться не должнып. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Сколько обычно проходит времени от подачи вами заявления о зачете налоговой переплаты до принятия ИФНС решения?
Не более 10 рабочих дней
От 10 рабочих дней до месяца
От 1 до 2 месяцев
От 2 до 3 месяцев
Более 3 месяцев
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ