Работодатели помогут налоговикам взыскать долги с работников | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2015 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.

Содержание журнала № 23 за 2015 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Работодатели помогут налоговикам взыскать долги с работников

ФНС разработала четкий порядок действий по взысканию с граждан-непредпринимателей долгов по имущественным налогам — налогу на имущество, транспортному и земельному. Причем в процессе «выбивания» таких долгов из физических лиц теперь будут участвовать и работодатели. Есть два документа о налоговых долгах работников, с которыми может столкнуться организация или предприниматель.

ДОКУМЕНТ 1. Сообщение о налоговых долгах работников. Сразу скажем, что этот документ не влечет для вас никаких обязанностей. Таким сообщением инспекция лишь просит довести информацию о сумме налоговой задолженности до конкретных работниковПисьмо № ГД-4-8/18401@ (п. 6).

Наименование объекта налогообложения и его характеристики (например, марка автомобиля, его мощность или же местонахождение земельного участка и его кадастровая стоимость) указываться не должны. Сделано это для того, чтобы не нарушать Закон о персональных данных и не разглашать налоговую тайну.

Подобное сообщение означает, что работнику ранее уже были выставлены:

  • уведомление об уплате налога, по которому он вовремя не уплатил;
  • требование об уплате налога (и иных налоговых долгов), которое он также вовремя не исполнил.

В случае возникновения у работника каких-либо вопросов передайте ему телефон контактного лица, указанный в сообщенииПисьмо № ГД-4-8/18401@ (п. 6). Если захотите, можете объяснить работнику, что раз он попал в такой список, значит, налоговики будут взыскивать с него долги в судебном порядкеПисьмо № ГД-4-8/18401@ (п. 7). Больше ничего делать не нужно.

Какой-либо ответственности за неинформирование работников об их налоговых долгах нет. А удерживать налоговые долги из зарплаты работников на основании такого сообщения вы не только не должны, но и не имеете права.

Наверняка работник и сам знает об имеющихся долгах. Так, если долг работника составляет более 10 000 руб. (для Москвы, Московской области и Санкт-Петербурга — более 50 000 руб.) и он не погашен в указанные в требовании сроки, то инспекция может напомнить о них работнику по телефонуПисьмо № ГД-4-8/18401@ (п. 5). Причем для установления телефонного номера налоговики могут использовать любые источники.

ДОКУМЕНТ 2. Исполнительный лист (вступивший в силу судебный приказ) о взыскании налоговых долгов. Этот документ для работодателя уже не просто уведомительный. Руководствуясь им, нужно удержать из зарплаты работника указанную сумму и перечислить ее на счет, который указан в заявлении, сопровождающем исполнительный лист (судебный приказ)п. 2 ст. 9 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ).

Инспекция может направить работодателю исполнительный документ, только если сумма налоговой задолженности работника не превышает 25 000 руб.Письма № ГД-4-8/18401@ (п. 9), № ГД-4-8/18402@ (п. 10); п. 1 ст. 9 Закона № 229-ФЗ

Учтите, что при удержании из зарплаты налоговых долгов действуют определенные ограниченияст. 99 Закона № 229-ФЗ:

  • так, по общему правилу может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Причем размер удержания исчисляется от суммы, оставшейся после удержания НДФЛпп. 1, 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ; ст. 138 ТК РФ. Если же с работника удерживаются еще и алименты на несовершеннолетних детей (суммы в возмещение вреда, причиненного здоровью, возмещение вреда в связи со смертью кормильца и возмещение ущерба, причиненного преступлением), то общий размер удержания не может превышать 70%п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ; ст. 138 ТК РФ;
  • есть виды доходов, с которых нельзя удерживать что-либо. К примеру, это компенсации, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией бракаабз. «в» подп. 8 п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

Если за 1 месяц не удастся полностью удержать налоговую задолженность, то вы продолжите это делать в следующем месяце и далее — до тех пор, пока не удержите полную сумму, указанную в исполнительном листе/судебном приказеп. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ.

Если вы решите не выполнять требования по удержанию налоговых долгов, то налоговики будут ждать 2 месяца, а потом сообщат в службу судебных приставов о неисполнении вами судебных актовПисьмо № ГД-4-8/18402@ (п. 11). За неправомерное неисполнение требований исполнительного документа возможен штрафч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:

  • для организации — от 50 000 до 100 000 руб.;
  • для должностных лиц — от 15 000 до 20 000 руб.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговый контроль / налоговые проверки»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
осенний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"