Страховые взносы: учитываем изменения-2016 | Журнал «Главная книга» | № 1 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2015 г.

Содержание журнала № 1 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Страховые взносы: учитываем изменения-2016

Комментарий к изменениям по взносам, уплачиваемым организациями и предпринимателями

Новый год по традиции приготовил обновки и для страховых взносов. Но никаких кардинальных изменений в них нет.

Тарифы взносов в 2016 г. для работодателей остались прежними

Действие тарифов страховых взносов, актуальных в 2015 г., продлено до конца 2018 г.Закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ; ст. 33.1 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) Таким образом, в 2016 г. общий совокупный тариф взносов для работодателей по-прежнему составит 30%: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%.

Пониженные тарифы для «льготников» остались прежними.

Тарифы страховых взносов «на травматизм» власти также не планируют менятьЗаконы от 14.12.2015 № 362-ФЗ; от 01.12.2014 № 401-ФЗ. Они по-прежнему находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5%ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Конкретный тариф зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности работодателя.

Выросла предельная база для начисления страховых взносов

Работодатели в 2016 г. должны начислять страховые взносы с учетом увеличенной предельной базыч. 5, 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ; Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265. Так что теперь схема начисления взносов по основному тарифу будет выглядеть так.

Сумма выплат на одного работника в год Основной тариф страховых взносов
Взносы в ПФРп. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ
В пределах 796 000 руб. 22%
Свыше 796 000 руб. 10%
Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 4 ст. 8, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ
В пределах 718 000 руб. 2,9%
Свыше 718 000 руб.
Взносы в ФФОМС
Независимо от величины выплат 5,1%
Взносы в ФСС «на травматизм»
Независимо от величины выплат От 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска

Новые КБК для страховых взносов работодателей

Изменились некоторые коды бюджетной классификации по страховым взносам, уплачиваемым работодателями (организациями и предпринимателями)пп. 10.3, 10.5 Приказа Минфина от 08.06.2015 № 90н. В частности, для уплаты страховых взносов в ПФР. Теперь установлены разные КБК для взносов, начисляемых в рамках предельной базы, и взносов, начисляемых сверх нее.

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам КБК-2015 КБК-2016
В рамках предельной базы 392 1 02 02010 06 1000 160 392 1 02 02010 06 1100 160
Сверх предельной базы 392 1 02 02010 06 1200 160

Однако на момент подготовки номера в печать на сайте Минфина появилась информация о том, что в Минюсте на регистрации находится Приказ Минфина от 01.12.2015 № 190н, вносящий дополнительные изменения в коды бюджетной классификации. В частности, этот Приказ предусматривает исключение новых КБК для взносов в ПФР в рамках предельной базы и сверх нее. Получается, что Минфин планирует оставить единый КБК для пенсионных взносов 392 1 02 02010 06 1 0 00 160 — как это было в 2015 г.пп. 13.1, 13.3 приложения к Приказу Минфина от 01.12.2015 № 190н Но вступит ли Приказ в силу или нет — пока не известно. Учтите это, заполняя платежки на уплату взносов в 2016 г. Следите за новостями на сайте издательства «Главная книга», где мы оперативно сообщаем обо всех изменениях.

КБК для страховых взносов в ФФОМС, в ФСС («на травматизм», а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) остались прежними.

Для уплаты пеней и процентов (уплачиваемых при получении отсрочки по уплате взносов) теперь предусмотрены разные коды для всех взносов, кроме взносов в ФФОМС. Посмотрим изменения на примере КБК для уплаты пени/процентов по взносам в ПФР.

Вид платежа КБК-2015 КБК-2016
Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02010 06 2000 160 392 1 02 02010 06 2 1Меняется 15-я цифра КБК: для пеней — 1. Такая же ситуация с уплатой пеней по взносам в ПФР по дополнительному тарифу, в ФСС «на травматизм», в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 00 160
Проценты по взносам 392 1 02 02010 06 2 2Меняется 15-я цифра КБК: для процентов — 2. Такая же ситуация с уплатой процентов по взносам в ПФР по дополнительному тарифу, в ФСС «на травматизм», в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 00 160

Учтите, что использовать новые КБК нужно даже в том случае, когда в 2016 г. вы перечисляете взносы, начисленные за 2015 г.п. 2 Приказа Минфина от 08.06.2015 № 90н

Готовимся к ежемесячной отчетности в ПФР

С 1 апреля 2016 г. законодатели планируют ввести дополнительную ежемесячную отчетность, которую надо представлять в Пенсионный фондч. 2 ст. 9 проекта Закона № 911767-6.

Не пугайтесь: она — упрощенная. Запланировано, что не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, надо будет подавать в Пенсионный фонд лишь такие сведения о работниках: ф. и. о., СНИЛС и ИНН. Данные о выплатах им и начисленных страховых взносах указывать в межквартальной отчетности не нужно. Необходимость ее введения связана с изменениями в пенсионном законодательстве с 2016 г.: не будут индексироваться пенсии работающим пенсионерамч. 2 ст. 3 проекта Закона № 911767-6. И для того чтобы оперативно узнавать, работает пенсионер или нет, Пенсионному фонду нужно ежемесячно получать сведения от работодателей об их работниках.

Ну и не забывайте, что по-прежнему надо будет представлять в ПФР ежеквартальный расчет по форме РСВ-1.

Страховые взносы для ИП увеличились, КБК — обновились

Несмотря на то что ставки страховых взносов остались прежними, ИП должны будут уплачивать за себя бо´ль­шую сумму взносов в ПФР. Связано это с тем, что МРОТ увеличен с 5965 руб.ст. 1 Закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ до 6204 руб.ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ; Закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ

Вид взноса Величина-2016п. 1 ч. 2 ст. 12, ч. 1, п. 1 ч. 1.1 ст. 14, ч. 3 ст. 5 Закона № 212-ФЗ
Фиксированный платеж в ФФОМС 3796,85 руб.
(6204 руб. х 12 x 5,1%)
Фиксированный платеж в ПФР, если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 руб. 19 356,48 руб.
(6204 руб. х 12 x 26%)
Доплата в ПФР по итогам года, если годовой доход предпринимателя более 300 000 руб. 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб. за год (максимальный размер взносов в ПФР 154 851,84 руб. (6204 руб. х 12 x 8 x 26%) за вычетом фиксированного платежа 19 356,48 руб.ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ)

Учтите, что платеж в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, теперь надо уплачивать по отдельному КБК (об этом ниже).

Увеличится и годовая сумма взносов в ФСС — ее ИП должен уплачивать, если добровольно решил участвовать в страховании на случай нетрудоспособностич. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. За 2016 г. нужно заплатить 2158,99 руб. (6204 руб. х 12 х 2,9%).

Но есть и хорошие новости: правительство планирует отменить отчетность в ФСС для ИП, добровольно уплачивающих взносы в этот Фондпроект Закона № 922482-6.

Изменились КБК при уплате ИП взносов за себя в 2016 г.

Вид платежа КБК-2015 КБК-2016
Взносы в ПФР с доходов в пределах 300 000 руб. в год 392 1 02 02140 06 1000 160 392 1 02 02140 06 1100 160
Взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. в год 392 1 02 02140 06 1200 160
Взносы в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160 392 1 02 02103 08 1011 160
Пени по взносам в ПФР 392 1 02 02140 06 2000 160 392 1 02 02140 06 2100 160
Пени по взносам в ФФОМС 392 1 02 02101 08 2011 160 392 1 02 02103 08 2011 160

***

Как видим, несмотря на сохранение тарифных ставок для работодателей в 2016 г., суммы уплачиваемых страховых взносов вырастут, если зарплата работника больше 55 833,33 руб. в месяц (предельная база по взносам в ФСС на 2015 г. 670 000 руб. / 12 мес.). Связано это, как все уже догадались, с увеличением предельной базы для начисления взносов.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет