Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 сентября 2016 г.

Содержание журнала № 19 за 2016 г.
М.Г. Суховская, юрист

Я б в ИП-шники пошел...

В чем преимущества и недостатки ведения бизнеса без образования юридического лица

Плюсов у работы в статусе ИП гораздо больше, чем может показаться на первый взгляд. Взять хотя бы тот факт, что все заработанные деньги ИП может тратить как его душе угодно, конечно, уплатив вначале с дохода налог. А вот большущей ложкой дегтя в бочке меда под названием «индивидуальный предприниматель» является то, что по всем своим обязательствам ИП придется отвечать собственным имуществом.

Стадия регистрации

Зарегистрировать ИП гораздо дешевле и проще, чем ООО.

Во-первых, госпошлина за регистрацию в 5 раз меньше: 800 руб. против 4000 руб.подп. 1, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Во-вторых, комплект подаваемых документов минимален: в большинстве случаев он состоит из заявленияприложение № 13 к Приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ о регистрации, копии паспорта и квитанции об уплате госпошлинып. 1 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). То есть не нужно подготавливать ни решение о создании ООО, ни его учредительные документыст. 12 Закона № 129-ФЗ.

ИП всегда регистрируется по месту жительства, то есть по месту нахождения квартиры, жилого дома или комнатып. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ. Таким образом, ему, в отличие от ООО, не нужен так называемый юридический адрес, который к тому же должен совпадать с фактическим местом нахождения компанииподп. «в» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 8 Закона № 129-ФЗ; п. 1 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61.

Получается, что на начальной стадии бизнеса ИП не надо тратиться на аренду или покупку офиса.

Предприниматели не вправе заниматься некоторыми видами деятельности, например:

Ведение бизнеса

ИП может вести деятельность в любом регионе РФ. То есть если предприниматель, к примеру, откроет очередной магазин в соседней области, это не приведет к созданию обособленного подразделения. Ведь они бывают только у организацийст. 55 ГК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ. Таким образом, ИП:

  • не встает на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Однако ему придется это делать в том регионе, где его деятельность переведена на ЕНВД или где он приобрел патент для занятия конкретным видом деятельностипп. 2, 3 ст. 346.28, п. 1 ст. 346.46 НК РФ;
  • не может потерять право на УСН из-за наличия филиаловподп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Уплатив налоги, ИП может тратить заработанные деньги по своему усмотрению. Ведь у него один кошелек и для личных нужд, и для предпринимательскихп. 4 мотивировочной части Постановления КС от 17.12.96 № 20-П. В то время как участник ООО законно может «залезть в карман» организации, только получая дивиденды. То есть заплатив дополнительные 13% НДФЛп. 1 ст. 224, п. 2 ст. 275 НК РФ с той суммы, которая уже была обложена налогом на прибыль, УСН или ЕНВД.

Все предприниматели, независимо от применяемого режима налогообложения, имеют ряд «кассовых» привилегий. Так, они вправе:

За большинство правонарушений административные штрафы для ИП значительно меньше, чем для организацийст. 2.4 КоАП РФ. Сравните.

ИП ООО Руководитель* ООО
Непроведение спецоценки условий труда на рабочих местахч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ
5000—10 000 руб. 60 000—80 000 руб. 5000—10 000 руб.
Невыполнение в срок законного предписания контрольно-надзорного органапримечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ
1000—2000 руб. 10 000—20 000 руб. 1000—2000 руб.
или дисквалификация сроком до 3 лет
Нарушение требований пожарной безопасностипримечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ
6000—15 000 руб. 40 000—50 000 руб. 6000—15 000 руб.

* Напомним, что оштрафовать могут не только саму компанию-нарушителя, но и ее руководителяч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ.

Только предприниматели могут применять одну из самых простых систем налогообложения — патентнуюп. 1 ст. 346.43 НК РФ. Она может быть привлекательна для тех ИП, которые планируют заниматься бизнесом в сфере оказания услуг населению и не хотят при этом нанимать много работников (до 15 человек)пп. 1, 2, 5 ст. 346.43 НК РФ.

ИП не обязаны вести бухучет, если согласно НК ведут учет доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложенияп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Налоговики не могут прийти к предпринимателю домой с целью провести выездную проверкуп. 5 ст. 91 НК РФ.

Предприниматели не должны платить за себя страховые взносы в ФСС, но в общем случае они и не имеют права на получение пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 5 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Даже если они будут платить эти взносы добровольно (их размер в 2016 г. составляет 2158,99 руб. за год), то пособие они начнут получать только со следующего года и из расчета 1 МРОТ в месяцст. 4.5, ч. 3 ст. 2, п. 6 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

ИП, применяющие ОСН, не могут учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛп. 4 ст. 227 НК РФ. В то время как ООО на общем режиме может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. Зато при упрощенке убытки переносят и ИП, и ОООп. 1 ст. 346.12, пп. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ.

В отличие от участника ООО, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. То есть случись что, за долги могут забрать все нажитое непосильным трудом, включая жилье (если только оно не единственное)ст. 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ. Это, пожалуй, самый большой минус в деятельности ИП.

Однако если у него есть такие родственники, которым он доверяет как себе, то можно, конечно, все значимое имущество переоформить на них. Но в этом случае есть большая вероятность столкнуться с проблемами при получении «предпринимательских» кредитов. Ведь банк при одобрении кредита всегда смотрит на наличие имущества, которое могло бы пойти в оплату возможного долга.

У ИП нет возможности работать инкогнито, ведь сделки он заключает от своего имени, а на всех документах, связанных с предпринимательской деятельностью, указывает свои ф. и. о. Между тем собственник ООО, если он не является одновременно и директором, может оставаться в тени.

Даже если ИП не ведет деятельность, то есть доход у него нулевой, он все равно должен платить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФФОМСч. 1—1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В 2016 г. их размеры составляют:

Вид взноса Сумма
Фиксированный взнос в ПФР 19 356,48 руб.
Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб. 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.
Фиксированный взнос в ФФОМС 3 796,85 руб.

Прекращение деятельности ИП

Добровольно свернуть бизнес предпринимателю намного проще, чем ООО. Конечно, ему придется пройти процедуру госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности в ИФНС, а перед этим совершить все необходимые подготовительные мероприятия (уволить работников, сдать отчетность во внебюджетные фонды и т. д.). Но в целом все быстрее и дешевле, чем у ООО. Ведь, в отличие от фирмы, ИП не нужно, в частности:

  • создавать ликвидационную комиссию;
  • публиковать платное сообщение о ликвидации;
  • заранее предупреждать работников о сокращении, выплачивать им выходное пособие и сохранять средний заработок на период их трудоустройства, если это прямо не предусмотрено трудовыми договорамип. 2 ст. 81, статьи 178, 180, 307 ТК РФ.

Предприниматель не может продать свой бизнес полностью или частично, а также быстро избавиться от него, как это может сделать единственный участник ООО, продав 100%-ю долю в уставном капитале.

***

В заключение отметим, что статус ИП вовсе не означает, что предприниматель должен только сам управлять своим делом. Он вполне может поручить текущее руководство деятельностью (например, заключать сделки, подписывать документы), выдав соответствующую доверенность:

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Предприниматели
Предприниматели

2024 г.

2023 г.

№ 21
Лимит доходов, «лишние» показатели и другие трудности ИП на ПСННовая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 20
Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
№ 17
Что делать, если ИП сменил фамилию
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
ИП на ПСН снова спрашивают
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСН
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларационные вопросы у ИП на ОСНДекларационные вопросы у ИП на упрощенкеДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 5
«Патентные» вопросы: что волнует читателей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН

2022 г.

№ 24
Предновогодние ПСН-вопросы
№ 22
Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Мобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыЧто делать, если в ПСН-бизнесе появились работники, которых нет в патенте
№ 20
В базу по УСН не включается доход, полученный до регистрации ИПИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьКогда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
№ 15
ИП на упрощенке: как следить за лимитом основных средств
№ 13
В каких случаях ИФНС пересчитает налог по патентуКак ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
Предприниматель совмещает УСН и ПСН: сложные вопросы
№ 11
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзяКакой бизнес можно перевести на патент, а какой — нетНюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
№ 9
3-НДФЛ у ИП на УСН, вычеты для бывших ИП и другое
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцев
№ 7
Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 2
Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание