Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 ноября 2016 г.

Содержание журнала № 22 за 2016 г.
М.Г. Мошкович, юрист

Мошенники поневоле, или Риски получения жилищного вычета

Предоставив гражданину вычет в связи с приобретением жилья, налоговики иногда требуют вернуть деньги обратно. Почему это происходит? Выясняется, что права на вычет у человека не было, а при камеральной проверке НДФЛ-декларации инспекторы этого не заметили.

Иногда они ошибаются

Анализ судебной практики позволяет назвать несколько типичных «косяков», допускаемых инспекциями.

Так, квартирные и (или) процентные вычеты нередко неправомерно предоставляются:

Конечно, бывает и так, что люди сами знают, что у них нет права на вычет. И все равно представляют документы в ИФНС в надежде, что налог вернут. Но в большинстве случаев это просто ошибки, которые происходят из-за невысокой правовой грамотности граждан и невнимательности инспекторов. А иногда плохо знают НК и последние.

Так, в суде был рассмотрен следующий спор. Владелица доли в квартире каждый год по настоянию сотрудника ИФНС указывала в декларации всю сумму уплаченных процентов по ипотеке, а не пропорционально своей доле в собственностиРешение Советско-Гаванского горсуда Хабаровского края от 13.07.2016 № 2А-1292/2016~М-1073/2016. Причем она обращала внимание инспектора на неправильность такого подхода, а он убеждал ее, что все в порядке. Суд взыскал с нее излишне выплаченные ей суммы.

Отметим, что налоговые органы должны нести ответственность за убытки, причиненные вам в связи с действиями или бездействием их должностных лицп. 1 ст. 35 НК РФ. Однако доказать, что они давали неправильные советы, практически невозможно. Да это ничего и не меняет. Налоговый и другие кодексы общедоступны, как указывают судыРешение Индустриального райсуда г. Хабаровска от 21.05.2015 № 2-3589/2015~М-2463/2015. Граждане не могут ссылаться на то, что они не знали закон. Кроме того, сама сумма вычета — это не убыток, поскольку эти деньги вам были не положены изначально.

Предложение, от которого нельзя отказаться

Какого-либо специального порядка взыскания с граждан излишне выплаченных им сумм в законе нет. Если сроки камералки (3 месяца со дня подачи декларациип. 2 ст. 88 НК РФ) уже истекли, то проверять налогоплательщика ИФНС вправе только в рамках выездной налоговой проверки. И лишь по результатам этой проверки она вправе требовать внесения переплаты в бюджетАпелляционное определение Тамбовского облсуда от 02.12.2015 № 33а-3333/2015.

Однако на практике налоговики, обнаружив свою ошибку, зачастую предлагают гражданину добровольно подать уточненные декларации по НДФЛ (за те годы, когда ему был возвращен налог) с указанием сумм налога к уплате и внести деньги. А если он упрямится, то обращаются в суд с иском о взыскании неосновательного обогащенияст. 1102 ГК РФ. И суды с таким подходом соглашаютсяАпелляционное определение Челябинского облсуда от 19.04.2016 № 11а-5128/2016. То есть спор рассматривается не как налоговый, а как гражданско-правовой имущественного характера.

Такая трактовка означает, что налоговики:

Согласно НК если в ходе налоговой проверки обнаружена излишне возмещенная на основании решения ИФНС сумма налога, то она признается недоимкой по налогуп. 8 ст. 101 НК РФ. А гражданское законодательство к налоговым отношениям применяться не должноп. 3 ст. 2 ГК РФ; ст. 2 НК РФ. Вы вправе использовать этот аргумент, если решитесь спорить. Но следует учитывать, что многие суды тем не менее рассматривают такие споры как гражданско-правовые.

Спор здесь неуместен

Оспаривать требования ИФНС о возврате незаконно полученных денег мы не советуем.

Во-первых, судебная практика пока не на стороне граждан. Нам удалось найти лишь один судебный спор в практике последних лет, завершившийся победой налогоплательщикаАпелляционное определение Камчатского краевого суда от 18.02.2016 № 33-341/2016. Однако это дело не показатель — исковые требования в нем были сформулированы весьма нестандартно. А в других спорах выигрывают налоговики.

Во-вторых, при судебном взыскании вы заплатите больше. Вам придется не только вернуть налог, но и оплатить судебные расходы. Обычно это пошлина за подачу искового заявления. ИФНС от нее освобождена, но когда вы проигрываете дело, не уплаченная налоговиками сумма взыскивается с васподп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ; ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ; ч. 1 ст. 103 ГПК РФ; Решение Советско-Гаванского горсуда Хабаровского края от 13.07.2016 № 2А-1292/2016~М-1073/2016.

Кроме того, с вас могут потребовать:

Иногда инспекторы смешивают эти понятия в исковых заявлениях и пишут так: «взыскать недоимку (неосновательное обогащение)». Вам важно следить, чтобы с вас не взяли лишнего. К примеру, если заявлено требование о взыскании неосновательного обогащения, то пени по НК требовать не должныРешение Новоильинского райсуда г. Новокузнецка от 11.03.2016 № 2-407/2016~М-70/2016. Ведь пени начисляются только на сумму налоговой недоимкист. 75 НК РФ.

В-третьих, гражданина, получившего не положенный ему возврат налога, могут обвинить в мошенничестве и завести уголовное делост. 159 УК РФ. Дескать, обманул доверчивых сотрудников налоговой инспекции, ввел в заблуждение относительно своего права на вычет. Вероятность небольшая, нo попытки привлечь к уголовной ответственности в таких случаях былиАпелляционное определение Челябинского облсуда от 15.10.2015 № 10-5494/2015.

Вернуть всю сумму сразу может быть нелегко. Теоретически вы вправе просить свою ИФНС об отсрочке (рассрочке) для возврата переплатыподп. 3, 4 п. 2 ст. 64, подп. 6 п. 1 ст. 63 НК РФ, хотя на практике ее получают единицы. При этом помните, что за отсрочку с вас возьмут процентып. 4 ст. 64 НК РФ.

Либо, если дело уже в суде, вы можете заключить с ИФНС мировое соглашение о выплате долга частямип. 1 ст. 39 ГПК РФ.

***

Если у вас есть сомнения относительно вашего права на вычет или суммы вычета, не радуйтесь, что принимающий документы сотрудник ИФНС ничего не заметил. Это не дает никаких гарантий. Расскажите инспектору о своих сомнениях, а для подстраховки проконсультируйтесь у знакомого юриста. Разумнее сразу получить отказ или меньше денег, чем создавать себе проблемы на будущее.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание