Оказание услуг физлицам: выдаем документ об оплате | Журнал «Главная книга» | № 16 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 августа 2017 г.

Содержание журнала № 16 за 2017 г.
НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 1 июля 2017 г. организации и ИП при выполнении работ или оказании услуг физлицам при расчетах наличными либо с помощью карты должны применять онлайн-ККТ. Правда, из этого правила есть исключения.

Оказание услуг физлицам: выдаем документ об оплате

Посмотрим, какие документы, подтверждающие расчеты с покупателями-физлицами при оказании им услуг (выполнении работ), должны выдавать те, кто освобожден от применения ККТ.

ПОСТОЯННОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ ККТ

Продавец Налоговый режим Вид деятельности продавца Документ, выдаваемый покупателю Особенности документа
Организация или ИП, работающие в труднодоступной местностиМестность должна быть в списке, утвержденном региональными властямип. 3 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ) Все режимы Любые услуги (работы) населениюПродавцы из отдаленной или труднодоступной местности освобождены от применения ККТ при расчетах с покупателями не только за оказание услуг (выполнение работ), но и за продажу товаров (кроме подакцизных)п. 8 ст. 2 Закона № 54-ФЗ Документ об оплатеп. 3 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ) Документ можно напечатать в типографии (как бланк БСО), а можно просто распечатать на компьютере или даже написать от рукип. 4 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; п. 3 Правил, утв. Постановлением Правительства от 15.03.2017 № 296. В документе должны быть его название и порядковый номер, а также другие обязательные реквизитып. 3 ст. 2, абз. 4—12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Сотрудник, принявший деньги, должен подписать документп. 4 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства от 15.03.2017 № 296
Организация или ИП Все режимы Деятельность, указанная в ст. 2 Закона о ККТпп. 2, 5, 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Например, компания ремонтирует обувь, ИП сдает в аренду собственное жилое помещение Можно ничего не выдаватьПродавец по своему желанию для успокоения покупателя может выдать ему какой-нибудь подтверждающий получение денег документ

ВРЕМЕННОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ ККТ (ДО 1 ИЮЛЯ 2018 Г.)

Продавец Налоговый режим Вид деятельности продавца Документ, выдаваемый покупателю Особенности документа
Организация или ИП Все режимы Работы или услуги населению, поименованные в ОКВЭД2 или ОКПД2 либо прямо не указанные в классификаторах, но являющиеся по своему характеру услугами населениюПисьмо Минфина от 04.07.2017 № 03-01-15/42311За исключением видов деятельности, указанных в ст. 2 Закона о ККТ. В расчетах по ним ККТ не применяют и документ об оплате не выдаютпп. 2, 5, 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ БСО, оформленный по старым правиламп. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015); пп. 3, 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359С 01.07.2018 такие продавцы обязаны перейти на онлайн-ККТ Бланки БСО надо печатать в типографии
Организация или ИП ЕНВД Деятельность, указанная в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, кроме оказания услуг населениюПо мнению налоговиков, продавцы на ЕНВД и ПСН, которые оказывают услуги населению и не используют ККТ, обязаны выдать покупателю БСОПисьмо ФНС от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179 Товарный чек, квитанция или другой документ об оплатеп. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (ред., действ. до 15.07.2016)С 01.07.2018 такие продавцы обязаны перейти на онлайн-ККТ В документе обязательно должны быть:
название, номер и дата;
наименование и ИНН продавца;
наименование и количество работ, услуг;
сумма оплаты;
должность, ф. и. о., подпись лица, выдавшего документ
ИП ПСН Деятельность, указанная в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, кроме оказания услуг населениюПо мнению налоговиков, продавцы на ЕНВД и ПСН, которые оказывают услуги населению и не используют ККТ, обязаны выдать покупателю БСОПисьмо ФНС от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179

Обратите внимание, что, если продавец не будет выдавать покупателям документы об оплате, приведенные в таблице, его могут оштрафовать за неприменение ККТп. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

* * *

Заметим также, что к физлицам относятся и предпринимателист. 11 НК РФ. Но если продавец выполняет работы или оказывает услуги ИП и расчеты между ними проходят в безналичном порядке без предъявления средств платежа (то есть с одного расчетного счета на другой), то онлайн-ККТ продавцу применять не нужноп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ