КБК для организаций и ИП на 2017 год | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
ПОПРАВКИ
А.В. Овсянникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 2017 г. меняются некоторые КБК для уплаты налогов и взносов. В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 г. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. КБК, а также абсолютно новые коды выделены красным цветом.

КБК для организаций и ИП на 2017 год

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
Налог на прибыль, в том числе:
в федеральный бюджет; 182 1 01 01011 01 1000 110
в региональный бюджет 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС); 182 1 06 02010 02 1000 110
по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми.

Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. — другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 г.

КБК ДЛЯ ВЗНОСОВ ЗА ПЕРИОДЫ, ИСТЕКШИЕ ДО 01.01.2017

Вид страхового взноса КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи
с материнством (уплачиваются в ИФНС)
182 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02101 08 1011 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:
занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160
занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС) 393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) 182 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-е взносы) (перечисляются в ИФНС) 182 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02103 08 1011 160

КБК ДЛЯ ВЗНОСОВ ЗА ПЕРИОДЫ НАЧИНАЯ С 01.01.2017

Вид страхового взноса КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02101 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:
занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160
занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС) 393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-е взносы (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
«доходы»; 182 1 05 01011 01 1000 110
«доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте:

2017, № 1, с. 63

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежки)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
российским организациям; 182 1 01 01040 01 1000 110
иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК 182 1 01 01080 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110,
ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
по внутренним водным объектам; 182 1 07 04030 01 1000 110
по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120,
х — вид загрязнения
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
на территории РФ; 182 1 12 02030 01 1000 120
на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110,
хх — вид полезного ископаемого

КБК для уплаты пеней и штрафов

По общему правилу при уплате пеней 14—17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафов — «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.

Вид страхового взноса КБК при уплате пеней КБК при уплате штрафов
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя
(перечисляются в ИФНС)
182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя
(перечисляются в ИФНС)
182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

* * *

На момент подписания номера в печать Приказ МинфинаПриказ Минфина от 07.12.2016 № 230н, вносящий поправки в КБК, еще не был официально опубликован. И теоретически некоторые КБК по взносам могут измениться. Но это маловероятно, так как такие же КБК по страховым взносам, уже разместили на сайте ФНС → Налогообложение в Российской Федерации → Налоговое законодательство и новости по теме «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России» → Налоговые органы — администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговый контроль / налоговые проверки»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ