Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 ноября 2017 г.

Содержание журнала № 23 за 2017 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Если вы решили перейти на УСН с 2018 г., не забудьте уведомить об этом налоговую. Крайний срок — 09.01.2018, ведь 31.12.2017 — воскресенье. Мы подскажем, как заполнить бланк уведомления, рекомендованный ФНС. Но наши комментарии пригодятся и тем, кто решил сообщить о переходе на УСН в произвольной форме.

Уведомляем налоговую о переходе на УСН с 2018 года

Уведомление
о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1)

Представ­ля­ет­ся в налоговый орган (код)

2

3

1

0

Признак налогоплательщика (код)*

3

Если организация или ИП переходят на УСН с иного режима налогообложения, в этом поле указывают код 3. Его ставят и в случае, когда на УСН переходят организация или ИП, которые платят только ЕНВД или совмещают вмененку с ОСН. Иные коды ставят, когда уведомление подают:
вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП — код 1 или 2. Они могут подать уведомление одновременно с документами на госрегистрацию (код 1) или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой (код 2);
организация или предприниматель, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, — код 2. Этот признак используется, если орган местной власти отменил ЕНВД в отношении вида деятельности, который ведут организация или ИП. А также в случае прекращения «вмененной» деятельности в течение календарного года
(выбирается из перечня, приведенного внизу листа)

В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации

О Б Щ Е С Т В О   С   О Г Р А Н И Ч Е Н Н О Й   О Т В Е Т С Т В Е Н Н О С Т Ь Ю
« С И Р Е Н А »

(наименование организации/фамилия, имя, отчество5 индивидуального предпринимателя)

переходит на упрощенную систему налогообложения 1 Код 1 проставляют организации и ИП, которые решили перейти с иного режима налогообложения на УСН с 2018 г.
Если упрощенцами хотят стать новоиспеченная организация или ИП, проставляется код 2. А код 3 ставят организации или ИП, переставшие быть вмененщиками
,

где: 1 — с 1 января 2 0 1 8 Код 1 проставляют организации и ИП, которые решили перейти с иного режима налогообложения на УСН с 2018 г.
Если упрощенцами хотят стать новоиспеченная организация или ИП, проставляется код 2. А код 3 ставят организации или ИП, переставшие быть вмененщиками
года, 2 — с даты постановки на налоговый учет;3 3 — с 0 1 . . 2 0 4

В качестве объекта налогообложения выбраны 1 Значение этого поля зависит от выбора организации или ИПп. 2 ст. 346.14 НК РФ.
Если поставить код 1, платить налог в 2018 г. придется с суммы доходов по ставке 6% (может быть снижена субъектом РФ до 1%)п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20 НК РФ.
Код 2 подразумевает, что решено платить налог на УСН с доходов, уменьшенных на сумму расходов, по ставке 15% (может быть снижена субъектом РФ до 5%)п. 2 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.20 НК РФ.
Если вы уже подали уведомление, указав в нем один объект, а потом передумали, то до конца года еще можно выбрать другой. Для этого нужно не позднее 09.01.2018 направить новое уведомление с желаемым объектом налогообложения и письмо об аннулировании предыдущего уведомленияПисьмо Минфина от 14.10.2015 № 03-11-11/58878. Далее объект налогообложения можно будет изменить лишь с 2019 г.п. 2 ст. 346.14 НК РФ
1 — доходы,
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов

Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения 2 0 1 7

Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления 5 3 0 5 0 0 0 0 Здесь организации должны указать размер дохода на 01.10.2017п. 1 ст. 346.13 НК РФ. При его подсчете нужно учесть выручку от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФп. 2 ст. 346.12, статьи 248—250 НК РФ. Сумма доходов определяется без учета НДС.
Если в 2017 г. вы совмещаете ОСН и ЕНВД, не включайте в доход «вмененную» выручку. А если вы применяете только вмененку, показатель будет равен нулю.
Перейти на УСН с 2018 г. могут организации, доход которых по итогам 9 месяцев 2017 г. не превысил 112,5 млн руб.п. 2 ст. 346.12 НК РФ Эту сумму не индексируют (!) на коэффициент-дефлятор, проведение индексации приостановлено до 01.01.2020п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ; Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-11-06/2/3269.
Для ИП возможность перехода на УСН не зависит от размера доходов, полученных по итогам 9 месяцев. В этом поле ИП ставят прочерки
рублей2

Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет 3 7 1 5 3 0 0 Организации приводят здесь остаточную стоимость ОС на 01.10.2017п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Речь идет о данных бухучета. В расчет берут стоимость ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФподп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Организации на ЕНВД (как исключительно, так и наряду с ОСН) учитывают и остаточную стоимость ОС, используемых во «вмененной» деятельности.
Организация сможет применять УСН в 2018 г., если бухгалтерская остаточная стоимость ОС на 01.01.2018 не превысит 150 млн руб.подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ Соблюдение этого ограничения по состоянию на 01.10.2017 не требуется (!).
Сведения о стоимости ОС заполняют только организации. Предприниматели, желающие перейти на УСН, в этом поле ставят прочерки
рублей2

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2024 г.

2023 г.

№ 24
Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
№ 23
ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспектУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 20
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахАванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить вниманиеКак ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНСПотратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание