Информационные сервисы ФНС: не всегда бесплатно, зато полезно | Журнал «Главная книга» | № 12 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июня 2018 г.

Содержание журнала № 12 за 2018 г.
Н.Г. Бугаева,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Сейчас на сайте ФНС России электронных сервисов уже более 40. Некоторые из них выполняют только информационно-просветительскую функцию в области налогообложения, другие предназначены для предоставления сведений о конкретных налогоплательщиках. Посмотрим, что же можно узнать на сайте налоговиков.

Информационные сервисы ФНС: не всегда бесплатно, зато полезно

Сервисы по предоставлению информации об организациях, ИП, физлицах

«Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Этот сервис работает уже 4 года. С помощью него можно не только получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на любую интересующую вас организацию или ИП, но и узнать другие сведения. К примеру, проверить, не входят ли в состав исполнительного органа компании — вашего будущего контрагента дисквалифицированные лица, а также не находится ли организация в стадии ликвидации.

О том, какую информацию предоставляет сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», можно прочитать:

2014, № 18, с. 63

Раньше сервис активно использовали налогоплательщики, чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности. Сегодня этот термин налоговики при проверках уже не применяютст. 54.1 НК РФ; Письмо ФНС от 28.12.2017 № ЕД-4-2/26807. Однако организации, как и прежде, заинтересованы в том, чтобы взаимодействовать только с добросовестными контрагентами.

Что нужно для работы с сервисом. Только доступ в Интернет.

«Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Казалось бы, зачем ФНС создавать еще один сервис, через который организации и ИП могут получить выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или справку об отсутствии запрашиваемой информации? Этот сервис формирует документы с электронной подписью (ЭП) налогового органа в отличие от выписок и справок, полученных через сервис «Риски бизнеса...». А выписка с ЭП имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, выданная ИФНС.

Что нужно для работы с сервисом. Пройти процедуру регистрации, указав адрес электронной почты, пароль, фамилию и имя, а затем запросить сведения по интересующей компании или ИП. Своя ЭП не нужна.

Упомянутый в статье Административный регламент можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

«Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП». Через этот сервис можно получить доступ к электронной базе, содержащей сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Такой доступ организации и ИП приобретают за плату. Размер ее составляетп. 39 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина от 15.01.2015 № 5н (далее — Административный регламент):

50 тыс. руб. за однократное предоставление сведений в электронном виде из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (за обновление сведений нужно будет заплатить еще 5 тыс. руб., то есть не придется покупать новый однократный доступ);

150 тыс. руб. за предоставление сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в течение года для одного рабочего места.

Информация о том, как должно быть заполнено платежное поручение на перечисление этой платы, есть на сайте ФНС.

О способах получения выписки из ЕГРЮЛ, в том числе на сайте ФНС, мы писали:

2017, № 7, с. 85

Что нужно для работы с сервисом. Оплатить доступ и составить запрос о предоставлении государственной услуги по формеприложение № 1 к Административному регламенту. Его можно оформитьп. 21 Административного регламента:

на бумаге и направить непосредственно в уполномоченную организацию — Межрегиональную ИФНС по централизованной обработке данных по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, либо в свою ИФНС или МФЦ, чтобы их специалисты передали запрос в уполномоченную организацию;

в электронном виде. К примеру, через портал госуслуг.

Если в запросе будут указаны все необходимые сведения, то в течение 5 рабочих дней после получения запроса уполномоченная организация направит заявителю уведомление с атрибутами доступа к сервисупп. 92, 93 Административного регламента.

«Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Сервис был запущен 1 августа 2016 г. Ведением реестра субъектов МСП занимается ФНС Россиич. 2 ст. 4.1 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Главная цель создания реестра — освободить организации и ИП, относящиеся к субъектам МСП, от необходимости подтверждать свой статус при получении льгот, преференций и мер поддержки от государства.

О льготах и мерах поддержки, предоставляемых субъектам МСП, мы писали:

2016, № 19, с. 88

Реестр формируется в первую очередь на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), а также сведений из сданной налоговой отчетности. То есть изначально без участия организации или ИП.

Сведения, отраженные в реестре, являются открытыми и находятся в свободном доступе в течение 5 календарных лет, следующих за годом размещения их в реестреч. 9 ст. 4.1 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Поэтому проверить, относится ли конкретная компания или ИП к субъектам МСП, может любой желающий. Для этого в поиске нужно задать ИНН или ОГРН (ОГРНИП) либо название организации (ф. и. о. ИП).

Если же вашей организации (ИП) нет в реестре, хотя, по вашему мнению, она там должна быть, то через сайт вы можете направить заявку на проверку сведений реестра.

Что нужно для работы с сервисом. Для получения сведений из реестра — только доступ в Интернет. Если же вы хотите добавить некоторую дополнительную информацию о себе в реестр (к примеру, о том, что занимаетесь производством инновационной или высокотехнологичной продукции, либо о том, что в прошлом году у вас были государственные и муниципальные контракты с компаниями с государственным участием), то вы можете направить эту информацию оператору в электронном виде. Но для этого у организации — субъекта МСП должна быть усиленная квалифицированная ЭП.

«Узнай ИНН». Чтобы узнать ИНН физического лица, нужно указать ф. и. о. лица, дату рождения, вид документа, удостоверяющего личность, а также его серию, номер и дату выдачи. В результате обработки запроса на странице должен будет появиться искомый номер, если, конечно, таковой присваивался этому гражданину.

Что нужно для работы с сервисом. Только доступ в Интернет.

Информационные сервисы

Сразу оговоримся, что для работы с сервисами, перечисленными далее, никакие дополнительные действия налогоплательщику предпринимать не надо. Ни регистрация, ни электронные подписи не понадобятся.

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Организация или физическое лицо, указав свой адрес, могут узнать:

реквизиты ИФНС, обслуживающей этот адрес (код ИФНС, адрес, телефон и т. д.);

платежные реквизиты (наименование получателя платежа, ИНН, КПП, счет и др.);

реквизиты налоговых органов, которые занимаются регистрацией организаций и ИП в этом муниципальном образовании.

Также со страницы с результатами поиска можно сразу перейти в сервисы «Заполнить платежное поручение», «Уплата налогов физических лиц», «Уплата госпошлины».

Удобство ФНС-сервисов заключается в том, что воспользоваться ими можно где угодно. Главное, чтобы был доступ в Интернет

Удобство ФНС-сервисов заключается в том, что воспользоваться ими можно где угодно. Главное, чтобы был доступ в Интернет

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью сервиса можно узнать общую информацию о ставках и льготах, установленных по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций.

В запросе нужно указать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование. После этого сервис выдаст список нормативных документов, регулирующих порядок начисления и уплаты выбранного вами налога в указанном субъекте РФ. В крайнем правом столбце появившейся таблицы будет ссылка «Подробнее». Перейдя по ней, вы получите информацию о сроках уплаты налога, ставках, льготах, предоставляемых разным категориям налогоплательщиков, и др.

«Нормативные и методические материалы ФНС России». Когда заходишь в сервис, попадаешь в базу данных нормативно-правовых документов. Зная реквизиты закона, приказа, постановления и указав их в соответствующих полях, вы сможете ознакомиться с текстом документа. Также в сервисе предусмотрен контекстный поиск.

«Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов». По сути это тоже база данных, содержащая в себе более 1000 писем ФНС по самым разным вопросам. На сайте заявлено, что размещенные разъяснения согласованы с Минфином. Поиск можно вести по ключевым словам. А расширенный поиск позволяет также искать письма:

по теме — ее нужно выбрать из списка (к примеру, водный налог, налоговая ответственность, страховые взносы и т. д.);

по конкретной статье НК РФ;

по дате подписания письма. Необязательно указывать точную дату, можно задать временной период;

по дате публикации.

Здесь же ФНС предлагает подписаться на рассылку свежих писем от ведомства.

«Решения по жалобам». Здесь собраны решения УФНС и центрального аппарата ФНС по спорным вопросам, и каждый желающий может с ними ознакомиться. Сервис предусматривает поиск решений по статьям НК РФ, видам налогов, теме спора и др. Узнав позицию проверяющих, налогоплательщик может оценить, стоит ли обращаться в налоговый орган с той или иной жалобой.

«Узнай ОКТМО». Сервис действует на сайте с 2014 г., когда были введены в действие коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО. И тогда он пользовался у налогоплательщиков большим успехом. Сегодня его предназначение такое же: указав код ОКАТО или регион и муниципальное образование, вы получаете код ОКТМО. А если сервис не выдает код ОКТМО, то его можно уточнить через сервис «ФИАС».

«Федеральная информационная адресная система» (ФИАС). Каждый раз, когда при оформлении документов какой-либо адрес вам кажется странным, к примеру адрес контрагента при заполнении счета-фактуры или работника при составлении на него справки 2-НДФЛ, вы можете обратиться к базе ФИАС и проверить, существует ли такой адрес на самом деле.

О работе с ФИАС мы писали:

2017, № 22, с. 76

ФИАС пришла на смену КЛАДР (Классификатор адресов России). Оператором ФИАС является налоговая служба, которая вносит в систему сведения об адресах и исправляет их на основании данных, полученных от органов местного самоуправления, а также Росреестра, Почты России и др.ст. 4, подп. 2 п. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства от 29.04.2014 № 384

Кстати, не помешает свериться с ФИАС также при регистрации организации или ИП, регистрации ККТ и т. д.

«Часто задаваемые вопросы». В сервисе собраны ответы на наиболее популярные вопросы налогоплательщиков. Их более 100 тысяч. Найти нужный ответ можно через контекстный поиск. Кроме того, в поиске можно задать тематику вопроса и регион на случай, если вам нужны разъяснения по региональным налогам или по налогам, имеющим региональную специфику (к примеру, ЕНВД или ПСН).

«Форум сайта ФНС России». Указан в списке как самостоятельный сервис. В целом — обычный форум, но его важным преимуществом является то, что на вопросы плательщиков отвечают специалисты налоговой службы.

«Информационные стенды». Как указано на сайте ФНС, с помощью этого сервиса любой желающий может получить информацию, размещенную на стендах налоговых органов, не выходя из дома. Для этого нужно выбрать из списка регион и конкретную ИФНС, а также категорию стенда (по тематике). На выходе сервис выдает список документов, которые пользователь может скачать. Среди них бланки утвержденных форм заявлений и уведомлений, выдержки из законов, регулирующих региональные и местные налоги, разъяснительные сообщения, касающиеся постановки на налоговый учет, уплаты налогов и др.

Калькуляторы для предпринимателей

«Калькулятор расчета страховых взносов». ИП каждый год платят за себя страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных суммах. А если доход за год превышает 300 тыс. руб., то доплачивают еще 1% от суммы превышенияп. 1 ст. 430 НК РФ.

Так вот с помощью калькулятора можно проверить правильность расчета таких взносов. А также установить, какова сумма взносов в том случае, если ИП начал вести предпринимательскую деятельность не с начала года либо, наоборот, в течение года снялся с учета в качестве ИП. Ведь тогда он имеет право определить фиксированные суммы взносов пропорционально тому периоду, когда он вел деятельность именно как ИПпп. 3—5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы сервис выполнил расчет, необходимо указать календарный год, за который нужно посчитать взносы, даты начала и окончания периода предпринимательской деятельности и сумму полученных доходов за год, если она больше 300 тыс. руб.

По итогам расчета на странице появятся не только суммы взносов к уплате, но и КБК, а также напоминание, в какой срок нужно уплатить взносы.

По идее, сервис «Прозрачный бизнес» заработает в конце лета. Конечно, если ФНС снова не перенесет срок запуска…

По идее, сервис «Прозрачный бизнес» заработает в конце лета. Конечно, если ФНС снова не перенесет срок запуска…

«Расчет стоимости патента». Этот налоговый калькулятор — помощник предпринимателей на ПСН. Для расчета нужно указать такие исходные данные:

календарный год, в котором применяется ПСН;

период использования патента в месяцахпп. 1, 2 ст. 346.49, п. 5 ст. 346.45 НК РФ;

субъект РФ, где ведется «патентная» деятельностьп. 1 ст. 346.43 НК РФ;

вид деятельности, которым занимается ИПп. 2 ст. 346.43 НК РФ;

значение «физического показателя» в зависимости от выбранного вида деятельности (среднюю численность наемных работников, площадь объекта, количество транспортных средств и др.)подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.

То есть надо указать все сведения, необходимые для определения суммы налога. Такой калькулятор пригодится не только действующим ИП (к примеру, чтобы проверить, не изменилась ли стоимость патента в их регионе в текущем году по сравнению с предшествующим), но и тем, кто только планирует вести деятельность на ПСН и хочет оценить налоговую нагрузку.

В результате расчета сервис выдает общую сумму налога, а также суммы первого и второго платежей, если патент получен на срок более 6 месяцевп. 2 ст. 346.51 НК РФ.

* * *

Еще один сервис по предоставлению информации об организациях и ИП «Прозрачный бизнес» пока существует только в проекте (см. с. 4). Но судя по тому, какие сведения через него можно будет получить о налогоплательщиках, он наверняка будет востребован.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговый контроль / налоговые проверки»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Новое ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
Как можно скорее – может начну применять его с 2020 г.
Ближе к 2022 году – раньше это ФСБУ мне не нужно
Все равно – у меня нет аренды
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конкурс IFRSФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"