Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 ноября 2018 г.

Содержание журнала № 23 за 2018 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
М.А. Кокурина,
старший юрист
Кто-то планирует удлинить новогодние каникулы, кто-то в январские праздники будет работать по графику. Для бухгалтера это означает подсчет и выплату отпускных в уходящем году, а праздничных доплат — в первые месяцы нового года.

Традиции января: праздничные будни и продолжение каникул

Не все «праздничные» часы работы оплачиваются вдвойне

Продавец работает по графику рабочей недели с предоставлением выходных дней по скользящему графику («два через два» по 12 часов с обедом 1 час). Выплачивается оклад 18 000 руб. Как правильно оплатить его выход на работу в январские праздники, если 1, 2, 5, 6 января для него рабочие дни и отгулы за них не предоставлялись?

— Сотрудникам на окладе работа в нерабочий праздничный день оплачивается дополнительно к установленному месячному окладу. Размер доплаты зависит:

от того, трудился ли работник в пределах или сверх месячной нормы рабочего времени;

от того, берет ли он за этот день отгул или нет.

Для расчета доплаты сделайте следующеест. 153 ТК РФ.

Шаг 1. Рассчитайте рабочее время сотрудника за январь по графику с 9 по 31 января. В вашем случае за 12 рабочих дней он отработал 132 часа (12 дн. х 11 ч).

Шаг 2. Сравните это время с нормой времени января по производственному календарю при 40-ча­совой неделе — 136 часов (17 дн. х 8 ч). Разница составляет 4 часа (136 ч – 132 ч).

Шаг 3. Рассчитайте часовую ставку. Удобнее использовать среднемесячную ставку по производственному календарю, она одинаковая на протяжении всего года и для всех сотрудниковПисьма Роструда от 28.09.2011 № 2822-6-1; Минздрава от 02.07.2014 № 16-4/2059436:

разделите норму рабочего времени за год на 12 (1970 ч / 12 мес. = 164,17 ч/мес.);

разделите оклад на количество рабочих часов в месяце. В вашем случае часовая тарифная ставка — 109,64 руб. (18 000 руб. / 164,17 ч/мес.).

Шаг 4. Рассчитайте рабочее время сотрудников в праздничные дни (11 ч х 4 дн. = 44 ч). Из этих 44 часов оплатите 4 часа в одинарном размере часовой тарифной ставки, получится 438,57 руб. (109,64 руб. х 4 ч).

Шаг 5. Остальные 40 часов, отработанные в праздничные дни января, оплатите по двойной часовой тарифной ставке сверх оклада — 8771,20 руб. ((109,64 руб. х 2) х 40 ч).

Сверхурочная работа оплачивается отдельно от «праздничной»

Сторож работает в режиме «сутки через трое». По графику у него будет отработано в январе 192 часа. Две смены по 24 часа (по ЛНА перерыв входит в количество часов и оплачивается) придутся на сутки с 1 на 2 января и с 5 на 6 января. Ведем суммированный учет, учетный период — месяц. Сколько у работника сверхурочных часов и как их оплатить?

— При расчете сверхурочных вы должны учесть:

норму по производственному календарю в январе — 136 часов. За них платится оклад;

две праздничные смены по 24 часа. Они оплачиваются в двойном размере по часовой ставке сверх окладаст. 153 ТК РФ.

Таким образом, у работника выходит 8 часов сверхурочных (192 ч – 48 ч – 136 ч).

Порядок оплаты сверхурочных часов зависит от того, берет работник за них другие часы отдыха или нет. Если берет, то сверхурочные оплачивайте в одинарном размерест. 152 ТК РФ. Если не берет, то эти часы нужно оплатить в таком порядкест. 152 ТК РФ; Письмо Минздравсоцразвития от 31.08.2009 № 22-2-3363:

первые 2 часа — не менее чем в полуторном размере;

оставшиеся 6 часов — не менее чем в двойном размере.

Имейте в виду, что при сменах продолжительностью 24 часа при учетном периоде, равном 1 месяцу, будут постоянно выходить значительные переработки, а это незаконно. При таком графике работы безопаснее предусматривать учетный период — полгода или год.

Праздничные дни удлиняют отпуск

Сотрудник собирается в отпуск на 56 дней за 2 года с 24.12.2018 по 17.02.2019. Можно ли разбить отпуск на несколько частей?

Кто-то будет проводить новогодние каникулы в свое удовольствие, а кому-то придется работать. Причем такой «каникулярный» труд не всегда нужно оплачивать в повышенном размере

Кто-то будет проводить новогодние каникулы в свое удовольствие, а кому-то придется работать. Причем такой «каникулярный» труд не всегда нужно оплачивать в повышенном размере

— Обращаем внимание прежде всего на то, что в указанный вами период не уложится отпуск работника продолжительностью 56 календарных дней, потому что в этом периоде есть новогодние каникулы. Это праздничные дни, которые не включаются в отпуск и не оплачиваютсястатьи 112, 120 ТК РФ. Если сотруднику нужен отпуск именно с 24 декабря, то 56 дней его отпуска с учетом новогодних праздников (1—8 января) и праздничного дня 23 февраля закончатся 26 февраля. Выйти на работу он должен будет 27 февраля 2019 г.

Попросите работника написать несколько заявлений на несколько отпусков. Например:

с 24 декабря 2018 г. — на 21 календарный день. В приказе о предоставлении отпуска будут указаны даты отпуска «с 24.12.2018 по 21.01.2019»;

с 22 января 2019 г. — еще на 21 календарный день. Даты в приказе — «с 22.01.2019 по 11.02.2019»;

с 12 февраля 2019 г. — еще на 14 календарных дней. Даты в приказе об отпуске — «с 12.02.2019 по 26.02.2019».

В сумме 56 дней отпуска. При этом отпускные вы должны будете выплачивать за полагающиеся дни каждого из отпусков не позднее 20.12.2018, не позднее 18.01.2019 и не позднее 08.02.2019.

Режим работы не влияет на подсчет дней отпуска

Как для продавцов, которые работают по графику «два через два», в зарплатной программе провести отпуск в новогодние праздники и начисление отпускных?

— ТК РФ предусматривает отпуск в календарных днях независимо от режима работы сотрудниковстатьи 100, 115 ТК РФ. Отпуск и начисление отпускных в праздники оформить в программе невозможно. Как уже говорилось выше, праздничные дни не входят в дни отпуска и не оплачиваютсяст. 120 ТК РФ. Поэтому в программе эти дни не проходят как отпускные.

Допустим, если ваш работник в отпуске с 30.12.2018 на 14 календарных дней, то как дни отпуска будут проведены 30, 31 декабря и в период с 9 по 20 января 2019 г.

И ваш сменный сотрудник должен будет выйти на работу в ближайшую смену по графику после 20 января 2019 г.

Выплата отпускных день в день с началом отпуска запрещена

Отпуск у сотрудника с 9 января 2019 г. В праздники мы не работаем. Могу я начислить и выплатить отпускные 9 января, чтобы учесть их в расходах и начислить с них налоги уже в новом году?

— Не можете, потому что это нарушение законаст. 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1. Выплатить отпускные в вашем случае вы должны 29 декабря 2018 г. Это последний рабочий день в 2018 г., а в новом году вы не работаете все новогодние каникулыст. 112 ТК РФ; Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250.

Рассказываем работнику

Сотрудник может удлинить новогодние каникулы без денежных потерь, если возьмет отпуск до каникул, а не после них.

В связи с выплатой отпускных в декабре вы должны:

исчислить НДФЛ с суммы отпускных и удержать налог 29.12.2018;

исчислить с суммы отпускных страховые взносы и включить отпускные в отчетность по страховым взносам за 2018 г.;

уменьшить налог на прибыль на сумму начисленных взносов.

В январе 2019 г. вы должны:

уплатить не позднее 9 января НДФЛПисьма Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804; ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@;

уплатить не позднее 15 января страховые взносып. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ;

учесть сумму отпускных в расходах по налогу на прибыльп. 1 ст. 272, статьи 318—320 НК РФ; Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147.

«Случайный» выходной без оплаты лучше не делать

Директор хочет отпустить всех работников на весь день 29 декабря 2018 г. без потери в зарплате. Нужно ли это как-то оформлять?

— Самый простой вариант — это:

устно сообщить, что на работу в субботу 29.12.2018 никто не выходит;

всем в табеле поставить явку («Я» или «01»);

оплатить такой выходной как обычный отработанный день.

Поскольку предоставление такого выходного — не регулярное событие, нет смысла заниматься пересчетом нормы рабочих часов, чтобы сделать этот день неоплачиваемым выходным без потери для работников в зарплате.

А вот если бы директор не планировал оплачивать день отдыха 29 декабря 2018 г., то проще всего было бы взять на этот день отпуска за свой счет. Конечно, работники должны быть согласны на это, выразив свое согласие в заявлениях о предоставлении такого отпуска, например, «по семейным обстоятельствам»ст. 128 ТК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Кадры / Оплата труда
Кадры / Оплата труда

2024 г.

№ 6
Из-за чего нужно обжаловать результаты внеплановой трудовой проверкиКак действовать при обжаловании результатов внеплановой трудовой проверкиТрудинспекторы получили доступ к налоговой тайне
№ 5
Для задержки зарплаты у работодателя нет никаких оправданийЗапрет на сокращение одиноких родителей: новые правилаМожно ли учесть в расходах серую зарплатуПриостановка работы из-за задержки зарплаты не спасет совместителя от увольнения
№ 4
Как оформить временного работника на замену двух декретницНесет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные картыНужно ли компенсировать «сгоревшие» допвыходные по уходу за детьми-инвалидамиРазъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1Уточнен порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты
№ 3
Испытательный срок не может длиться вечноКоснутся ли работодателя «возрастные» изменения в воинском учете в 2024 году
№ 2
Может ли работник передумать и взять за работу в выходные деньги вместо отгуловРасчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
№ 1
Накопление допвыходных родителем ребенка-инвалида: особые случаиПри простое все работники равныПрием на работу вахтовикаЧто влечет за собой повышение МРОТ

2023 г.

№ 24
Введен штраф за нарушение трудоохранных обязательств перед «вредниками»Допвыходные для ухода за детьми-инвалидами: копим и используемЗарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабреКак рассчитывается компенсация за вынужденный прогул
№ 23
Какие обязанности по воинскому учету есть у работодателяКвота по трудоустройству инвалидов: разъясняет Минтруд
№ 22
Ликбез для работодателя по организации воинского учета
№ 21
«Постмобилизационные головоломки» с решениямиДолжен ли работник принести работодателю справку о диспансеризацииМедосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходыУчебный отпуск прерывает основной отпуск
№ 20
Нужен ли новый медосмотр при переходе с одной вредной работы на другую
№ 19
В каких случаях работнику при увольнении положено выходное пособиеВнеплановый контроль: из-за чего может нагрянуть трудинспекцияЗарплатные даты: как правильно установить и соблюдатьПравила внепланового трудового контроля
№ 18
«Алиментные» ситуации: считаем, удерживаем, индексируемРеорганизация и сотрудники: кто, что и когда должен сообщить в СФР
№ 17
Как считать компенсацию за неотгулянный отпуск, если сотрудник отработал меньше годаКогда специалист, поступивший в магистратуру, сохраняет право на учебный отпускПравила военно-учетного поведения работодателя: за что новые штрафы
№ 15
Вводим дресс-код для работников с оглядкой на судебную практикуКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятыхНаем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
№ 14
Как столичным работодателям учитывать нерабочий день 26 июняМожно ли взять допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом, живущим в другом городеЧто ожидает работодателя при возвращении «приостановленного» сотрудника
№ 13
Нельзя лишать работника стимулирующей части зарплаты на весь период взысканияПремии: как учитывать, когда индексировать и из-за чего можно не платитьРаботодатель не должен мешать сотруднику в обеденный перерыв
№ 12
Признание увольнения незаконным: что думают судьиРаботник призван на военные сборы: что делать бухгалтеруШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Зарплатные субсидии за прием на работу участников СВОРоструд подготовил памятку по обязательным медосмотрамСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 9
Студент-сотрудник: возможны ли срочный договор, испытательный срок и отпуск на сессиюРаботнику положена компенсация и за неначисленную зарплату
№ 8
Как в трудовой книжке исправить запись о переименовании организацииМожно ли наказать работника, прогулявшего обучение
№ 7
Устанавливаем видеонаблюдение в офисе с учетом судебной практики
№ 5
«Должен» — «не должен» в работе с персональными даннымиВозможности совместительства ограничены только временемТрудинспекторы почти всегда предупреждают о своем приходе
№ 4
Считаем отпуска и зарплаты с учетом праздничных и выходных дней
№ 3
Можно ли продлить испытательный срок нового работникаУпорядочение отчетности в органы занятости: что это означает для работодателяУтверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данныхЧто нужно знать для организации суммированного учета рабочего времени
№ 2
Когда нужна доплата до МРОТМобилизованным гражданам предоставлены новые трудовые гарантииНовые бланки трудовых книжек в действииЧто надо помнить, если в компании есть работник-донор
№ 1
Зарплатные и отпускные вопросы в свете новогодних праздниковИспытательный срок: что нужно знатьНовшества в отношении иностранных работников — 2023

2022 г.

№ 24
Как отличить разъездной характер работы от командировокПередать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзяПриостановление исполнительного производства в отношении мобилизованного сотрудникаЧто делать, если работодатель задерживает зарплату
№ 23
Запреты на работе: какие права нельзя отобрать за зарплатуЧто работодатель может запретить работникам
№ 22
«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работыУволенный работник просит копии рабочих документов: что выдавать, а что нет?
№ 21
Директора мобилизовали: кому передать полномочия и какКадровые грани мобилизации: как все оформитьКадровые последствия «мобилизационного» приостановления договораМестные администрации вправе запрашивать данные о мужчинах-работникахМобилизационные хлопоты с сотрудником, которого нет на месте
№ 20
Воинский учет: вести его и сдавать отчетность должны все организацииКак работодателю сохранить прожиточный минимум сотруднику-должникуПочему работодателю важно понимать, что мобилизация ≠ военные сборы
№ 19
Персональные данные сотрудников: какие обязанности появились у работодателейСрок выплаты зарплаты нарушен — что за это будет?Что меняется с новыми правилами расследования производственных травмЧто нового при оформлении расследования несчастных случаев на производстве
№ 18
Как не ошибиться, удерживая долги из зарплаты сотрудниковНужно ли было подавать уведомление об обработке персональных данных до 1 сентября
№ 17
«Переводные» разъяснения Минтруда для первоначального работодателяОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариусаОтветы Минтруда для работодателей, принимающих временных работниковСверхурочная работа: сложные вопросы оформления и оплатыУдержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума
№ 16
Как передать уволенному работнику трудовую книжкуНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Временный перевод к другому работодателю: взгляд с обеих сторонКак в трудовом договоре указывать сроки выплаты зарплатыКогда договор о полной материальной ответственности не работает
№ 14
Индексация ≠  повышение зарплаты до МРОТТест: как правильно организовать удаленку
№ 13
Как работники с работодателя серую зарплату взыскивалиЧто думает ВС РФ об оформлении трудовых договоров
№ 12
Ведение трудовой книжки и учет трудового стажа работника из УкраиныКогда больничный лист не спасет работника от увольнения по инициативе работодателяСчитаем отпускные при наличии «президентских» нерабочих дней в расчетном периоде
№ 11
А ну-ка, удержи: переплата за «авансовый» отпуск при увольнении работникаКак IT-компании уведомлять военкомат об увольнении работника-«отсрочника»Зарплатный аванс: чтобы не больше, но и не меньшеКадрово-бухгалтерские будни: что, когда и как оформлятьКак поступить с работником, который не справляется со своими обязанностямиОтпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучетеСправку об отсутствии судимости можно требовать не у всех соискателейЧто такое необоснованный отказ в приеме на работу: точка зрения ВС РФ
№ 10
Нюансы расчета «алиментной» задолженности сотрудниковОбзор судебных дел по спорам, связанным с заключением трудового договораФаксимильная подпись и трудовой договор несовместимы
№ 9
Во избежание простоя: временная смена трудовой функции, режима работы или работодателяСубсидии за наем молодежи: кто, сколько и как может получить
№ 8
Любимые вопросы работодателей об индексацииНи от кого не зависящий простой: оформляем, оплачиваем, учитываем
№ 7
Аренда жилья и другие расходы при переезде сотрудника: что с налогамиНеотгулянный отпуск: компенсируем при увольненииРаботник «потерялся» на митинге, в отпуске или в командировке: кадрово-бухгалтерские последствия
№ 6
Работодатели могут продолжать перечислять работникам зарплату на карты банков, попавших под санкцииУвольнение за прогул: разбираемся с причинами отсутствия на работе
№ 5
2 основных вопроса про компенсацию отгуловСЗВ-ТД о приеме на работу: с приказом и без негоКак перевести будущую маму на легкий трудКак работодателям размещать сведения о вакансиях на портале «Работа в России»Правила хорошего тона при отгулах
№ 4
«Вирусное» отстранение: когда допустимо и какие последствияГенерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствияКак удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензийНа удаленку рекомендовали отправить как можно больше работниковПрием на работу генерального директора ООО: три основных шагаУчет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
«Медицинский» перевод на другую работу: как, куда, на сколькоКак устроить у себя ЭКДО
№ 1
В 2022 году МРОТ равен 13 890 руб.: что предпринять работодателямПФР подкорректировал правила заполнения СЗВ-СТАЖЧто полагается за работу в январские каникулы
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание