Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2018 г.

Содержание журнала № 5 за 2018 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Н.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Отвечаем на несколько вопросов, возникших при подготовке справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ за 2017 г. Они связаны как с последними новшествами (новые коды доходов, освобождение от налога некоторых доходов 2017 г.), так и с уже давно действующими правилами.

Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы

Код для КНО без увольнения

Некоторые из наших работников получили в 2017 г. компенсацию за неиспользованный отпуск (КНО) сверх 28 календарных дней. Применяется ли к этой компенсации новый код 2013? Или же он распространяется только на ту компенсацию неиспользованного отпуска, которая выплачивается при увольнении? Если в нашем случае код не 2013, то какой — 2012 или 4800?

О том, как отражать в НДФЛ-отчет­ности не удержанный в прошлом году налог, вы можете прочитать:

2018, № 5, с. 41

— Ставьте код 2013. В ТК эта выплата прямо названа компенсацией, которая заменяет собой часть ежегодного отпуска, превышающую 28 календарных днейст. 126 ТК РФ. Это полностью соответствует наименованию нового кода 2013 — «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. В Приказе, которым утверждены коды доходов, нет оговорки о том, что этот код предназначен только для компенсации, выплачиваемой при увольненииприложение к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Так считают и в ФНС.

Отражение в справках 2-НДФЛ компенсации отпуска свыше 28 дней

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Приказом ФНС, которым был введен код 2013, не установлено каких-либо ограничений, предусматривающих его применение только к той компенсации неиспользованного отпуска, которая выплачивается при увольнении работникаПриказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. Поэтому полагаю, что и в отношении компенсации за неиспользованный отпуск сверх 28 календарных дней следует применять код 2013.

Будет ли штраф за неверный адрес физлица в справке 2-НДФЛ за 2017 г.

До 10.02.2018 — то есть до даты вступления в силу изменений в форме справки 2-НДФЛПриказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (далее — Приказ ФНС) сдали справки за 2017 г. по старой форме. Потом выяснилось, что в одной справке указан неверный адрес физлица. Нужно ли сдавать корректировку? Грозит ли нам штраф за недостоверные сведения с учетом того, что в новой форме справки адрес указывать вообще не требуется?

Внимание

Как сообщила на своем сайте ФНСсайт ФНС, справки 2-НДФЛ за 2017 г. можно сдать и по старой, и по новой форме — выбор за вами.

— Варианты действий у вас такие:

или сейчас ничего не предпринимать, а если потом инспекция пришлет штрафп. 1 ст. 126.1 НК РФ, попытаться его оспорить. ФНС в одном из своих решений указала: штраф по ст. 126.1 НК за недостоверные сведения об адресе в справке 2-НДФЛ неправомерен в том случае, если там верно указаны ф. и. о. и ИНН, так как они позволяют однозначно идентифицировать физлицоРешение ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/24731@;

или, чтобы спора точно не возникло, сдать корректировочную справку по старой форме с верным адресомп. 5 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@. Хотя специалист ФНС считает, что в этом случае можно подать корректировку и по новой форме, то есть без указания адреса.

Исправление неверного адреса физлица в справке 2-НДФЛ за 2017 г., сданной по старой форме

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Если налоговый агент указал недостоверный адрес физлица в справке 2-НДФЛ за 2017 г., сданной им до 10.02.2018 по форме, действовавшей до внесения в нее последних измененийПриказ ФНС, то ему следует сдать уточненные сведения.

При этом уточненные сведения налоговый агент вправе представить и по новой форме 2-НДФЛв ред. Приказа ФНС, то есть без указания адресных данных физлица, несмотря на то что корректируется справка, сданная по старой форме.

Если такую уточненную справку 2-НДФЛ налоговый агент представит до момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащегося в первоначальной справке адреса физлица, то он освобождается от штрафа, установленного ст. 126.1 НКп. 2 ст. 126.1 НК РФ.

Зачем налоговикам нужен был адрес физлица в справке, сложно сказать. Вряд ли для того, чтобы отправлять ему письма

Зачем налоговикам нужен был адрес физлица в справке, сложно сказать. Вряд ли для того, чтобы отправлять ему письма

Учтите, по недавним разъяснениям ФНС, в тех случаях, когда персональные данные физлица (к которым относится и адрес) изменились уже после сдачи справки 2-НДФЛ, уточненка не нужнаПисьмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@. Если это ваша ситуация, то претензий у налоговиков к вам не должно быть.

Отпуск перед увольнением: дата в строке 100 для зарплаты

В декабре у нас уволился один работник. По его заявлению перед увольнением ему был предоставлен отпуск с 13 по 22 декабря 2017 г. включительно. Отпускные перечислили 08.12.2017. Период с 1 по 12 декабря 2017 г. включительно полностью отработан. Зарплата за эти дни была выплачена в день увольнения — 22.12.2017.
В НК сказано: «В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход»п. 2 ст. 223 НК РФ. Что понимать под последним днем работы и, соответственно, какую дату следует поставить для декабрьской зарплаты в строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г.:

или последний фактически отработанный день перед уходом в отпуск с последующим увольнением, то есть 12.12.2017;
или последний день трудовых отношений с работодателем, то есть день увольнения — 22.12.2017ст. 127 ТК РФ?

— В таких ситуациях в строке 100 для зарплаты за месяц увольнения следует поставить последний день работы перед отпуском. В вашем случае — 12.12.2017. И вот почему.

В НК не расшифровывается, что следует считать последним днем работы. Поэтому нужно обратиться к трудовому законодательствуп. 1 ст. 11 НК РФ. А там в случаях отпуска с последующим увольнением последним днем работы является не день увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпускаОпределение КС от 25.01.2007 № 131-О-О; статьи 127, 84.1, 140 ТК РФ.

О том, какие доходы и налог следует включить в расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2017 г., мы писали:

2018, № 4, с. 34

То есть по зарплате уволенного работника за декабрь раздел 2 расчета 6-НДФЛ у вас должен быть заполнен так:

строка 100 — 12.12.2017;

строка 110 — 22.12.2017;

строка 120 — 25.12.2017 (так как 23.12.2017 приходится на выходной).

В трудовой книжке день увольнения — последний день отпуска, то есть 22.12.2017.

Учтите, что, по мнению Роструда, выплатить зарплату за месяц отпуска с последующим увольнением (а также выдать работнику трудовую книжку и прочие документы) нужно в последний день перед отпускомПисьмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1. Получается, вы перечислили зарплату за декабрь с опозданием и должны выплатить работнику компенсацию за задержкуст. 236 ТК РФ.

Работник получал доходы в нескольких ОП

У нашего ООО есть два обособленных подразделения, которые находятся в разных районах (имеют разные ОКТМО), но на налоговом учете стоят в одной ИФНС (у них один и тот же КПП).
И есть сотрудник, который с начала 2017 г. по конец сентября работал в ГП, с 01.10.2017 был переведен в ОП-1, а с 11.12.2017 — в ОП-2. Соответственно, зарплата за декабрь была частично начислена в ОП-1, а частично — в ОП-2. Кроме того, в октябре ГП выплатило этому работнику пособие по больничному, начисленное за дни болезни в сентябре.
Сколько по этому работнику должно быть сдано справок 2-НДФЛ за 2017 г. и как включать его доходы и налог с них в расчет 6-НДФЛ за 2017 г.? В отчетности какого подразделения должен быть показан стандартный вычет на ребенка за октябрь?

Какое подразделение предоставило работнику стандартный вычет на ребенка, такое и должно за этот вычет «отчитаться»

Какое подразделение предоставило работнику стандартный вычет на ребенка, такое и должно за этот вычет «отчитаться»

— Сочетания «ИНН организации — КПП — ОКТМО» у всех ваших подразделений различны. Поэтому каждое подразделение должно отчитаться в свою ИФНС по итогам 2017 г. за тот доход, который от него получил этот работникп. 2 ст. 230 НК РФ; разд. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@; Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 23), от 07.07.2017 № БС-4-11/13281@, то есть:

ГП включает в сдаваемые справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ зарплату за январь — сентябрь и выплаченное в октябре пособие по больничному. Учтите, что удержанный из этого пособия НДФЛ должен был быть перечислен по месту нахождения ГППисьма Минфина от 23.12.2016 № 03-04-06/77778, от 30.01.2015 № 03-04-06/3505; ФНС от 14.10.2016 № БС-4-11/19528@;

ОП-1 — зарплату за период с 01.10.2017 по 10.12.2017 (для декабрьской зарплаты в строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ укажите 31.12.2017);

ОП-2 — зарплату за период с 11.12.2017 по 31.12.2017.

Стандартный вычет за октябрь должно показать в своей НДФЛ-отчет­ности то подразделение, которое учло его при расчете перечисляемой в бюджет суммы налогаРешение ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11. То есть если вычет был предоставлен уже при расчете суммы НДФЛ с пособия по больничному, то ГП. А если при расчете НДФЛ с зарплаты за октябрь — ОП-1.

Если справка 2-НДФЛ за 2017 г. понадобится самому работнику, ему нужно выдать вторые экземпляры всех трех представленных в налоговые органы справок.

Куда сдавать отчетность по физлицу, с которым был заключен ГПД

В IV квартале 2017 г. наша организация открыла ОП в другой области. Арендовали там квартиру для одного из работников. Арендодатель — физлицо, которое стоит на учете в местной ИФНС. Другому физлицу оплатили по договору подряда проведение экспертизы. Она проводилась по месту нахождения ОП, а само физлицо стоит на налоговом учете в том же городе, что и наш головной офис.
Деньги за вычетом НДФЛ обоим физлицам перечислял головной офис, а сам НДФЛ платило ОП по своему месту нахождения. Куда теперь сдавать справки 2-НДФЛ — по месту нахождения ГП, ОП или по месту постановки на налоговый учет физлиц? Кто — ОП или ГП — должен сдать эти справки и расчет 6-НДФЛ по доходам этих физлиц?

Формы отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

— Неважно, в каких инспекциях стоят на учете исполнитель по договору на экспертизу и арендодатель, а также где находится арендуемое имущество. Все зависит только от того, кто подписал от имени вашей организации договор аренды и договор на проведение экспертизып. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ; Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-04-06/23195:

если руководитель ОП, наделенный полномочиями действовать от имени организации, то ОП само отражает доходы этих физлиц и налог с них в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ и сдает все это в свою ИФНС;

если руководитель организации (либо иное уполномоченное им лицо, не являющееся руководителем ОП), то справки 2-НДФЛ подает в свою ИФНС ГП и оно же отражает доходы и налог в своем расчете 6-НДФЛ. Более того, в этом случае именно ГП должно было платить по своему месту нахождения НДФЛ, удержанный из арендной платы и вознаграждения за экспертизуп. 7 ст. 226 НК РФ. Впрочем, если это сделало ОП, то штрафа и пеней за это не будетПисьма ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23852, от 07.04.2015 № БС-4-11/5717@; Минфина от 10.10.2014 № 03-04-06/51010; Постановление Президиума ВАС от 24.03.2009 № 14519/08. Но лучше подать заявление об уточнении реквизитов платежапп. 7, 8 ст. 45 НК РФ.

Отражение в НДФЛ-отчетности «отмененных» дивидендов

В 2017 г. по итогам полугодия у ООО была небольшая прибыль, и в июле мы выплатили учредителю (он единственный участник) дивиденды. Показали их в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. А по итогам 2017 г. получается убыток. Соответственно, дивиденды нужно «отменить». Повлияет ли это на сумму налога?

— Действительно, по мнению налоговиков, отсутствие прибыли после налогообложения по итогам года автоматически превращает выплаченные за этот год промежуточные дивиденды в некий «иной доход» участников общества в целях НДФЛст. 43 НК РФ; Письма ФНС от 19.03.2009 № ШС-22-3/210@; Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21011. И спорить с этим сложно.

Ни ставка НДФЛ (13%), ни дата фактического получения дохода (день выплаты денег) от такой переквалификации не меняютсяст. 224, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Однако может измениться сумма исчисленного с этой выплаты НДФЛ, если:

ваше ООО само получило дивиденды, не подпадающие под нулевую ставку налога на прибыль, и учло их сумму в качестве вычета при исчислении НДФЛ с дивидендов учредителяп. 5 ст. 275 НК РФ. При «переквалификации» дивидендов этот вычет отменяется, а значит, исчисленный налог становится больше, чем удержанный;

у ООО есть заявление учредителя на стандартный вычет либо подтверждение ИФНС на предоставление социального и/или имущественного вычета у работодателя (если учредитель является работником ООО). При исчислении НДФЛ с дивидендов эти вычеты не применяются, а вот при исчислении налога с «иного дохода» их следует учестьп. 3 ст. 210 НК РФ. А это уменьшит исчисленную сумму НДФЛ и приведет к появлению излишне удержанной суммы налога. ООО должно само вернуть ее учредителю по его заявлениюп. 1 ст. 231 НК РФ.

Как в рассматриваемой ситуации (см. предыдущий вопрос) показать «переквалифицированные» дивиденды в расчете 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ за 2017 г.?

— В расчете 6-НДФЛ за 2017 г. уберите эту выплату и налог с нее из строк 025 и 045. Оставьте их в строках 020 и 040, пересчитав при необходимости сумму налога.

Если при пересчете вы применили стандартный, социальный, имущественный вычет, добавьте сумму вычета в строку 030. Если при первоначальном исчислении налога вы применили «дивидендный» вычет, уберите его из строки 030. Доначисленная и, соответственно, оставшаяся не удержанной в 2017 г. сумма НДФЛ должна войти в строку 080 расчета. В справке 2-НДФЛ включите ее в строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом», а саму выплату отразите с кодом 4800.

Сумма в строке 070 в любом случае не меняется.

Рассказываем учредителю

Если у ООО, получившего убыток за 2017 г., есть нераспределенная прибыль прошлых лет, то учредитель может принять решение о ее распределении. Тогда промежуточные дивиденды 2017 г. ими и останутся и ничего менять не придетсяПостановление АС ПО от 19.08.2015 № А65-25876/2014.

Уточнять расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, на наш взгляд, нет оснований. Ведь на момент его сдачи выплата учредителю являлась дивидендами и все было рассчитано и отражено верно. А если переквалификация дивидендов привела к увеличению исчисленной суммы НДФЛ и вы сдадите уточненку, то получится, что ООО в июле не полностью удержало налог.

Из-за расхождения между расчетами 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2017 г. ИФНС наверняка потребует пояснения. И лучше сразу их представить вместе с годовым расчетом.

Но так заполнять годовые 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно, только если на момент их сдачи ваша бухгалтерская отчетность за 2017 г. уже будет утверждена. В ином случае у вас не будет документальных оснований для переквалификации дивидендов. И придется сдать НДФЛ-отчет­ность исходя из того, что это были именно дивиденды, а уже потом, после утверждения бухотчетности, представить корректировки.

Учтите также, что если из-за отмены «дивидендного» вычета исчисленный НДФЛ стал больше удержанного, то еще нужно сдать в ИФНС справку с признаком «2». Крайний срок сдачи таких справок за 2017 г. — 01.03.2018п. 5 ст. 226 НК РФ, за просрочку — штраф 200 руб. за каждую справкуп. 1 ст. 126 НК РФ, за недостоверные сведения (в том числе о сумме неудержанного налога) в каждой сданной справке — штраф 500 руб.ст. 126.1 НК РФ Однако если ваша бухотчетность утверждена позже 01.03.2018, то можно попытаться оспорить штраф на основании отсутствия винып. 1 ст. 109 НК РФ. Ведь до утверждения бухотчетности с убытком за 2017 г. оснований для переквалификации дивидендов у вас не было.

Амнистированные доходы 2017 г. в расчет 6-НДФЛ за 2017 г. не попадают

Летом 2017 г. выплатили физлицу по решению суда без удержания НДФЛ штраф и неустойку. Сейчас этот доход попал под амнистию при условии, что налоговый агент сообщит в ИФНС о невозможности удержанияп. 72 ст. 217 НК РФ. Мы сдали такое сообщение (справку 2-НДФЛ с признаком «2») в феврале. Соответственно, на дату сдачи доход стал необлагаемым.
В , 2018, № 4, с. 52, опубликовано разъяснение специалиста Минфина о том, что в таком случае справку 2-НДФЛ с признаком «1» сдавать на это физлицо уже не следует (если ему в 2017 г. другие доходы не выплачивались).
А отражать ли суммы ставшего необлагаемым дохода и исчисленного с него налога в расчете 6-НДФЛ за 2017 г.? Если не отражать, то не будет ли штрафа за недостоверные сведенияп. 1 ст. 126.1 НК РФ, учитывая, что на конец 2017 г. этот доход еще был облагаемым?

— За разъяснениями по этому вопросу мы обратились в Минфин.

Отражение в расчете 6-НДФЛ за 2017 г. амнистированных доходов

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— В рассматриваемой ситуации на момент подачи расчета 6-НДФЛ за 2017 г. доход превратился в необлагаемый, так как стал отвечать всем условиям п. 72 ст. 217 НК РФ.

Поэтому не следует включать этот доход и исчисленный с него налог ни в строки 020, 040 и 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г., ни в справки 2-НДФЛ с признаком «1» (если эти формы отчетности налоговый агент сдает одновременно со справками с признаком «2» или позже). Если никаких других доходов этому физлицу в 2017 г. не выплачивалось, то также нужно убрать его из подсчета значения в строке 060 расчета 6-НДФЛ, а справку с признаком «1» на него сдавать вообще не следует. В результате контрольные соотношения между этими двумя формами отчетности будут выполненыПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (пп. 3.1, 3.3—3.5 приложения).

Штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ в таком случае не должно быть, поскольку необлагаемые в полной сумме доходы в нем не отражаютсяПисьмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 7 приложения).

Подробно о том, какие доходы 2017 г. попали под амнистию, об условиях их освобождения от НДФЛ и о проблеме отражения их в отчетности читайте:

2018, № 4, с. 51, 38; 2018, № 3, с. 10

Пусть вас не смущает тот факт, что общая сумма неудержанного налога во всех справках 2-НДФЛ с признаком «2» не совпадет с суммой неудержанного налога в строке 080 расчета за 2017 г. Эти два показателя не сравниваются между собой. Контрольные соотношения установлены между данными расчета 6-НДФЛ и данными справок 2-НДФЛ с признаком «1»Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (п. 3 приложения). Поэтому если не показывать амнистированный доход ни в справках с признаком «1», ни в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., то контрольные соотношения будут выполнены.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание