Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2018 г.

Содержание журнала № 5 за 2018 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Подходит срок подачи декларации о доходах, полученных в 2017 г. Если деньги вам выплачивали организация или ИП, то сдавать декларацию в большинстве случаев не нужно. Ведь обычно удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налоговый агент. Но в некоторых случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на само физлицо.

Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ

Некоторые доходы граждан, полученные в 2015—2017 гг., освобождены от обложения НДФЛ в рамках налоговой амнистии. Подробнее об этом мы писали:

2018, № 4, с. 82

Самостоятельно исчислить налог и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 3 мая 2018 г. нужно, если в 2017 г. вы получилип. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ; Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250:

доход от организации или физлица, которые не признаются налоговыми агентамиподп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, от сдачи квартиры в аренду другому физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Или зарплату от иностранной компании, не имеющей подразделения в РФ, за работу, которая выполнялась на территории РоссииПисьмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-05/78094 (п. 1);

доход от продажи имущества или имущественных прав (к примеру, доли в уставном капитале ООО)подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. В частности, облагаются НДФЛ доходы от продажи жилой недвижимости, находившейся у физлица в собственности менее 3 лет (если она приобретена до 01.01.2016), автомобиля, если не прошло 3 года после его покупки, и т. д.п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Внимание

По налоговому уведомлению уплачивается исключительно сумма НДФЛ, в отношении которой налоговый агент сообщил о невозможности удержанияп. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ. В иных случаях, названных в ст. 228 НК РФ, вы должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ не позднее 16.07.2018п. 4 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Напомним, что с 01.01.2016 изменился порядок освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи жилья. Теперь по общему правилу доходы от продажи жилой недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., не облагаются НДФЛ, только если она находилась в собственности продавца 5 лет и болееп. 4 ст. 217.1 НК РФ. Чтобы не отчитываться по продаже жилья, приобретенного до 2016 г., по-прежнему достаточно 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2016); п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ; Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-04-05/8238. Впрочем, если вы в 2017 г. продали квартиру, купленную в 2016 г., срок, необходимый для освобождения от НДФЛ, в любом случае не истек;

доход от источников за границей (дивиденды, проценты по вкладам в иностранных банках). И при этом вы являлись налоговым резидентом РФ (то есть находились в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцевп. 2 ст. 207, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);

другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан. Например, организация выплатила вам доход в натуральной форме (в виде оплаты товаров, отдыха, учебы и т. д.). Но подавать декларацию нужно только в том случае, если налоговый агент не сообщил вам и налоговому органу о невозможности удержания НДФЛ. Сделать это он должен не позднее 01.03.2018п. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ. Если вы получите такое сообщение, то ждите налогового уведомления из ИФНС. Налог по уведомлению надо будет заплатить в срок не позднее 03.12.2018п. 6 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ;

доход в виде выигрыша в лотерею или в азартных играхподп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018). Исключение — выигрыши, полученные в букмекерской конторе и тотализаторе. Тогда НДФЛ удерживает источник выплаты доходаст. 214.7 НК РФ;

вознаграждение как наследник или правопреемник авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцовподп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ;

в подарок от физлица (не ИП) недвижимость, транспорт, акции, доли или паи. При этом не нужно отчитываться и платить налог, если такой подарок сделан близким родственником или членом семьиподп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Отметим, что не нужно декларировать доходы в сумме до 4000 руб. включительно, полученные, в частности, в видеп. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ:

подарков от организаций или ИП (например, в качестве оплаты или частичной оплаты за вас каких-либо благ или товаров);

выигрышей от участия в азартных играх и лотереях;

материальной помощи, оказываемой работодателем.

* * *

С 19.02.2018 вступил в силу Приказ, внесший поправки в форму декларации 3-НДФЛ. В частности, в декларацию добавлено приложение для расчета доходов от продажи объектов недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость (оно пригодится при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016)Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017). Но налоговики сообщили, что будут принимать декларации за 2017 г. и по обновленной, и по старой формеПисьмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вам уже приходилось сталкиваться в работе с электронными больничными листами?
А что, такие есть? Не слышали...
Что-то слышали, но ни разу не сталкивались
Да, мы уже оплачивали такие больничные
Работники приносили такие листки, но мы просили их принести больничные на бумаге
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"

Получите демодоступ и продолжите чтение статьи
На 5 дней вам будут доступны

Все номера журнала «Главная книга»

Приложение «Бухгалтерские семинары

Сервис «Типовые ситуации»

Календарь бухгалтера

Получить демодоступ