Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2018 г.

Содержание журнала № 5 за 2018 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Подходит срок подачи декларации о доходах, полученных в 2017 г. Если деньги вам выплачивали организация или ИП, то сдавать декларацию в большинстве случаев не нужно. Ведь обычно удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налоговый агент. Но в некоторых случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на само физлицо.

Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ

Некоторые доходы граждан, полученные в 2015—2017 гг., освобождены от обложения НДФЛ в рамках налоговой амнистии. Подробнее об этом мы писали:

2018, № 4, с. 82

Самостоятельно исчислить налог и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 3 мая 2018 г. нужно, если в 2017 г. вы получилип. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ; Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250:

доход от организации или физлица, которые не признаются налоговыми агентамиподп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, от сдачи квартиры в аренду другому физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Или зарплату от иностранной компании, не имеющей подразделения в РФ, за работу, которая выполнялась на территории РоссииПисьмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-05/78094 (п. 1);

доход от продажи имущества или имущественных прав (к примеру, доли в уставном капитале ООО)подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. В частности, облагаются НДФЛ доходы от продажи жилой недвижимости, находившейся у физлица в собственности менее 3 лет (если она приобретена до 01.01.2016), автомобиля, если не прошло 3 года после его покупки, и т. д.п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Внимание

По налоговому уведомлению уплачивается исключительно сумма НДФЛ, в отношении которой налоговый агент сообщил о невозможности удержанияп. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ. В иных случаях, названных в ст. 228 НК РФ, вы должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ не позднее 16.07.2018п. 4 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Напомним, что с 01.01.2016 изменился порядок освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи жилья. Теперь по общему правилу доходы от продажи жилой недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., не облагаются НДФЛ, только если она находилась в собственности продавца 5 лет и болееп. 4 ст. 217.1 НК РФ. Чтобы не отчитываться по продаже жилья, приобретенного до 2016 г., по-прежнему достаточно 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2016); п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ; Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-04-05/8238. Впрочем, если вы в 2017 г. продали квартиру, купленную в 2016 г., срок, необходимый для освобождения от НДФЛ, в любом случае не истек;

доход от источников за границей (дивиденды, проценты по вкладам в иностранных банках). И при этом вы являлись налоговым резидентом РФ (то есть находились в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцевп. 2 ст. 207, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);

другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан. Например, организация выплатила вам доход в натуральной форме (в виде оплаты товаров, отдыха, учебы и т. д.). Но подавать декларацию нужно только в том случае, если налоговый агент не сообщил вам и налоговому органу о невозможности удержания НДФЛ. Сделать это он должен не позднее 01.03.2018п. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ. Если вы получите такое сообщение, то ждите налогового уведомления из ИФНС. Налог по уведомлению надо будет заплатить в срок не позднее 03.12.2018п. 6 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ;

доход в виде выигрыша в лотерею или в азартных играхподп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018). Исключение — выигрыши, полученные в букмекерской конторе и тотализаторе. Тогда НДФЛ удерживает источник выплаты доходаст. 214.7 НК РФ;

вознаграждение как наследник или правопреемник авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцовподп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ;

в подарок от физлица (не ИП) недвижимость, транспорт, акции, доли или паи. При этом не нужно отчитываться и платить налог, если такой подарок сделан близким родственником или членом семьиподп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Отметим, что не нужно декларировать доходы в сумме до 4000 руб. включительно, полученные, в частности, в видеп. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ:

подарков от организаций или ИП (например, в качестве оплаты или частичной оплаты за вас каких-либо благ или товаров);

выигрышей от участия в азартных играх и лотереях;

материальной помощи, оказываемой работодателем.

* * *

С 19.02.2018 вступил в силу Приказ, внесший поправки в форму декларации 3-НДФЛ. В частности, в декларацию добавлено приложение для расчета доходов от продажи объектов недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость (оно пригодится при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016)Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017). Но налоговики сообщили, что будут принимать декларации за 2017 г. и по обновленной, и по старой формеПисьмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет