Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2018 г.

Содержание журнала № 5 за 2018 г.
ОСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Убытки прошлых лет в декларации по прибыли за 2017 год

Если в предыдущие годы (начиная с 2007 г.) компания получила убыток (то есть «прибыльные» расходы превысили налогооблагаемые доходы), то его можно перенести на будущее. Это значит, что вы можете уменьшить (но не более чем на 50%) налогооблагаемую прибыль, полученную по итогам 2017 г., на сумму убытка (или на его часть)пп. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ.

При получении убытков более чем в одном налоговом периоде сначала нужно переносить убытки, возникшие в самом раннем периоде, а затем по очередности уже более поздние убыткип. 3 ст. 283 НК РФ.

Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу за 2017 г., производится в приложении № 4 к листу 02 декларации, где надо указатьп. 9.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:

по строке 010 — остаток неперенесенного убытка (образовавшегося с 2007 г.) на начало 2017 г.;

по строкам 040—130 — убытки по годам их образования;

по строке 150 — сумму переносимого в 2017 г. убытка;

по строке 160 — остаток убытков, не учтенных в текущем году.

Если «прошлогодние» убытки вы начали списывать в отчетных периодах 2017 г., а по итогам года получили прибыль в меньшем размере, чем за 9 месяцев 2017 г., то:

в декларации за 2017 г. вы можете уменьшить налоговую базу лишь на сумму убытка, равную 50% от годовой прибыли;

вам придется восстановить в соответствующем налоговом регистре списанную ранее часть убытка, которая выходит за пределы 50% годовой прибыли. Ведь часть убытка, которая ранее была учтена в уменьшение налогооблагаемой прибыли за 9 месяцев 2017 г., считается по итогам 2017 г. непогашенной;

уточненку за 9 месяцев подавать не нужно.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налог на прибыль»:

2022 г.

2021 г.

2020 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.96%
январь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Какие формы общения с ИФНС были в вашей работе?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

Выездные проверки
Часто требуют пояснения по декларациям, но обходится без доначислений
Доначисления по камералкам
Запрашивали документы по встречке
Запрашивали документы по конкретной сделке
Директора вызывали на допрос в ИФНС
Никаких
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное
Содержание