Убытки прошлых лет в декларации по прибыли за 2017 год | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2018 г.

Содержание журнала № 5 за 2018 г.
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Убытки прошлых лет в декларации по прибыли за 2017 год

Если в предыдущие годы (начиная с 2007 г.) компания получила убыток (то есть «прибыльные» расходы превысили налогооблагаемые доходы), то его можно перенести на будущее. Это значит, что вы можете уменьшить (но не более чем на 50%) налогооблагаемую прибыль, полученную по итогам 2017 г., на сумму убытка (или на его часть)пп. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ.

При получении убытков более чем в одном налоговом периоде сначала нужно переносить убытки, возникшие в самом раннем периоде, а затем по очередности уже более поздние убыткип. 3 ст. 283 НК РФ.

Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу за 2017 г., производится в приложении № 4 к листу 02 декларации, где надо указатьп. 9.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:

по строке 010 — остаток неперенесенного убытка (образовавшегося с 2007 г.) на начало 2017 г.;

по строкам 040—130 — убытки по годам их образования;

по строке 150 — сумму переносимого в 2017 г. убытка;

по строке 160 — остаток убытков, не учтенных в текущем году.

Если «прошлогодние» убытки вы начали списывать в отчетных периодах 2017 г., а по итогам года получили прибыль в меньшем размере, чем за 9 месяцев 2017 г., то:

в декларации за 2017 г. вы можете уменьшить налоговую базу лишь на сумму убытка, равную 50% от годовой прибыли;

вам придется восстановить в соответствующем налоговом регистре списанную ранее часть убытка, которая выходит за пределы 50% годовой прибыли. Ведь часть убытка, которая ранее была учтена в уменьшение налогооблагаемой прибыли за 9 месяцев 2017 г., считается по итогам 2017 г. непогашенной;

уточненку за 9 месяцев подавать не нужно.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налог на прибыль»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Антивирусные требования
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как вы оцениваете меры по поддержке бизнеса, принимаемые Правительством во время пандемии?
Существенные
Явно недостаточные
Недостаточные, но хорошо, что хоть что-то делают
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтДемодоступ_Коронавирус
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное