Как отчитаться по выплаченным дивидендам | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2018 г.

Содержание журнала № 6 за 2018 г.
ОСН УСН ЕНВД ЕСХН
Н.А. Мацепуро,
старший юрист
Организации, выплатившие дивиденды, должны отразить их в отчетности. Состав этой отчетности зависит от того, какой режим применяет компания и кто ее участники — организации или физлица.

Как отчитаться по выплаченным дивидендам

Участники (акционеры) Источник выплаты дивидендов Вид отчетности, представляемой в ИФНС источником выплаты
Только российские организации ООО и АО декларация по налогу на прибыль (далее — декларация)Плательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок)
Российские и иностранные либо только иностранные организации ООО и АО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациямп. 4 ст. 310 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Российские организации и физлица ООО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
справка 2-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ;
расчет 6-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1, листом 03 и приложением № 2пп. 1.1, 1.7, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ
Иностранные организации и физлица ООО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям;
справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1, листом 03 и приложением № 2п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям;
расчет 6-НДФЛ
Только физлица ООО на ОСН и ООО на спецрежиме — налоговые агенты по налогу на прибыль декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03пп. 1.1, 1.7 Порядка;
справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
ООО на спецрежиме — не налоговые агенты по налогу на прибыль справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ на ОСН и АО на спецрежиме — налоговые агенты по налогу на прибыль декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 3, листом 03 и приложением № 2пп. 1.1, 1.7, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ на спецрежиме — не налоговые агенты по налогу на прибыль титульный лист декларации и приложение № 2 к нейпп. 1.8, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ

* * *

«Прибыльную» декларацию (если не должны отчитываться ежемесячно) и расчет 6-НДФЛ представляют с квартала выплаты дивидендов и до конца года, «прибыльный» расчет по иностранным компаниям подают лишь за кварталы выплаты, а приложение № 2 в составе декларации и справки 2-НДФЛ — только по итогам годап. 2 ст. 230, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ; п. 1.8 Порядка.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дивиденды / участники ООО»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Взносы ИП
ПОЛЕЗНОЕ
КОРОНАВИРУС
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
По каким тарифам вы платите страховые взносы?
По пониженным как субъект МСП (15%)
По пониженным как IT – компания (7,6%)
По пониженным как некоммерческая организация на УСН (20%)
По пониженным как другой страхователь (ст. 427 НК)
По общим тарифам (30%)
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЭлектронные трудовые книжки
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное