Как отчитаться по выплаченным дивидендам | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2018 г.

Содержание журнала № 6 за 2018 г.
Н.А. Мацепуро,
старший юрист
Организации, выплатившие дивиденды, должны отразить их в отчетности. Состав этой отчетности зависит от того, какой режим применяет компания и кто ее участники — организации или физлица.

Как отчитаться по выплаченным дивидендам

Участники (акционеры) Источник выплаты дивидендов Вид отчетности, представляемой в ИФНС источником выплаты
Только российские организации ООО и АО декларация по налогу на прибыль (далее — декларация)Плательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок)
Российские и иностранные либо только иностранные организации ООО и АО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациямп. 4 ст. 310 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Российские организации и физлица ООО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
справка 2-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ;
расчет 6-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1, листом 03 и приложением № 2пп. 1.1, 1.7, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ
Иностранные организации и физлица ООО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям;
справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1, листом 03 и приложением № 2п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям;
расчет 6-НДФЛ
Только физлица ООО на ОСН и ООО на спецрежиме — налоговые агенты по налогу на прибыль декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03пп. 1.1, 1.7 Порядка;
справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
ООО на спецрежиме — не налоговые агенты по налогу на прибыль справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ на ОСН и АО на спецрежиме — налоговые агенты по налогу на прибыль декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 3, листом 03 и приложением № 2пп. 1.1, 1.7, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ на спецрежиме — не налоговые агенты по налогу на прибыль титульный лист декларации и приложение № 2 к нейпп. 1.8, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ

* * *

«Прибыльную» декларацию (если не должны отчитываться ежемесячно) и расчет 6-НДФЛ представляют с квартала выплаты дивидендов и до конца года, «прибыльный» расчет по иностранным компаниям подают лишь за кварталы выплаты, а приложение № 2 в составе декларации и справки 2-НДФЛ — только по итогам годап. 2 ст. 230, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ; п. 1.8 Порядка.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дивиденды / участники ООО»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет