Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции | Журнал «Главная книга» | № 9 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2018 г.

Содержание журнала № 9 за 2018 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Валютные правила требуют в течение 30 рабочих дней проинформировать банк, который ведет ваш ВЭД-контракт, о любом изменении сведений в ЕГРЮЛ. Но если фирма изменила организационно-правовую форму из-за поправок в Гражданский кодекс, то сообщать об этом факте в банк в названный срок не обязательно. Это подтвердил и Верховный суд.

Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции

Реформированные поневоле

Изменения в части организационно-правовых форм юридических лиц были внесены в ГК РФ еще в 2014 г. Но те фирмы, которые попали под реформу, не спешили перерегистрироваться. Ведь каких-либо сроков для этого установлено не было, законодатель разрешил компаниям привести свои уставы в соответствие с ГК при их очередной ближайшей правкеч. 7 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.

Компания, о которой пойдет речь в нашей статье, зарегистрировала необходимые изменения в реестре в конце 2015 г. Из закрытого акционерного общества (ЗАО) она преобразовалась в непубличное акционерное общество (НАО), фирменное название осталось прежним.

Противоречия в валютных документах

На момент внесения изменений в ЕГРЮЛ у компании был открыт паспорт сделки к контракту с кипрским партнером, в котором она значилась как ЗАО. А по действовавшей тогда валютной Инструкции изменение любых сведений о резиденте, которые внесли в паспорт, обязывало его обратиться в банк с заявлением о переоформлении паспорта сделки. К слову, сообщать об изменении сведений о резиденте нужно и сейчасп. 8.4 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (утратила силу с 01.03.2018); п. 7.8 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция № 181-И).

Поскольку компания не сделала этого в установленный 30-днев­ный срок, таможенники, обнаружившие позже этот факт, оштрафовали ее за нарушение валютного законодательствач. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Справка

Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штрафч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ:

для директора — от 4000 до 5000 руб.;

для компании — от 40 000 до 50 000 руб.

Срок давности по такому нарушению — 2 года, штрафовать могут как таможенники, так и налоговикич. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ; подп. «б» п. 2 Указа Президента от 02.02.2016 № 41.

Судебные баталии

Спор по поводу валютного штрафа привел компанию аж в Верховный суд, как говорится, через тернии к звездам. Но главное, что все это было не зря

Спор по поводу валютного штрафа привел компанию аж в Верховный суд, как говорится, через тернии к звездам. Но главное, что все это было не зря

Две судебные инстанции сочли штраф вполне законным. И только Верховный суд, куда обратилось упорное АО, указал на формулировки Закона, поправившего ГК РФ в 2014 г. А они гласят, что изменение наименования компании в связи с приведением его в соответствие с ГК не требует внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы, содержащие прежнее наименованиеч. 7 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.

Следовательно, не нужно было вносить изменения и в паспорт сделки, компания ничего не нарушила. В связи с чем штраф был отмененОпределение ВС от 11.12.2017 № 305-АД17-11035. Эту позицию ВС включил в свой первый Обзор судебной практики за 2018 г.п. 29 Обзора № 1 (2018), утв. Президиумом ВС 28.03.2018

Имейте в виду, что срок давности для «валютного» штрафа — 2 года. Поэтому попытки привлечь участника ВЭД к ответственности за непереоформление паспорта сделки в такой ситуации возможны в течение 2 лет с даты истечения 30-днев­ного срока после внесения изменений в ЕГРЮЛч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Инструкция новая — правила старые

С 1 марта 2018 г. вступила в силу новая валютная Инструкция, переходные положения которой признали закрытыми все паспорта сделок, действовавшие на эту дату. Такого понятия, как паспорт сделки, в ней вообще уже нет. Но обслуживание действующих контрактов на этом не прекратилось, просто их поставили на учет под номерами закрытых паспортовп. 18.1 Инструкции № 181-И.

Подробно о новой валютной Инструкции читайте:

2018, № 1, с. 60

Новая Инструкция требует при любых изменениях сведений о резиденте подавать в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Делать это нужно в течение 30 рабочих дней после даты их внесения в ЕГРЮЛпп. 7.1, 7.8 Инструкции № 181-И. Но эти требования в отношении комментируемой ситуации также не применяются, поскольку Закон имеет бо´ль­шую юридическую силу.

Таким образом, если вы при наличии валютного контракта, поставленного на учет, будете приводить свои документы в соответствие с ГК после 01.03.2018, то наказывать вас за несообщение сведений об изменении организационно-правовой формы или за нарушение 30-днев­ного срока нельзя.

Также нет необходимости вносить изменения в иные документы (в любых других сферах), в которых упомянуто ваше прежнее наименование.

* * *

Приведенное решение Верховного суда — не первый судебный акт в пользу участника валютной сделки по таким спорам. Аналогичная позиция высказывалась и ранее судами нижестоящих инстанцийПостановления 2 ААС от 29.07.2016 № 02АП-5030/2016; 10 ААС от 11.11.2016 № 10АП-13510/2016; 4 ААС от 25.02.2016 № 04АП-6970/2015. Но мнение ВС, надеемся, поставит точку в подобных спорах, суды уже начали ссылаться на негоПостановления 15 ААС от 31.01.2018 № 15АП-20454/2017, от 30.01.2018 № 15АП-20449/2017.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Внешнеэкономическая деятельность»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы готовитесь к ведению трудовых книжек в электронном виде с 1 января 2020 года?
Да, разрабатываем поправки в ЛНА
Нет, слышали о предстоящих изменениях, но не знаем, с чего начинать
Зачем готовиться? Так долго собираются вводить электронные трудовые, что может еще и не введут
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.06%
октябрь 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМАйСи Групп годовой отчет
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ