Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции | Журнал «Главная книга» | № 9 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2018 г.

Содержание журнала № 9 за 2018 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Валютные правила требуют в течение 30 рабочих дней проинформировать банк, который ведет ваш ВЭД-контракт, о любом изменении сведений в ЕГРЮЛ. Но если фирма изменила организационно-правовую форму из-за поправок в Гражданский кодекс, то сообщать об этом факте в банк в названный срок не обязательно. Это подтвердил и Верховный суд.

Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции

Реформированные поневоле

Изменения в части организационно-правовых форм юридических лиц были внесены в ГК РФ еще в 2014 г. Но те фирмы, которые попали под реформу, не спешили перерегистрироваться. Ведь каких-либо сроков для этого установлено не было, законодатель разрешил компаниям привести свои уставы в соответствие с ГК при их очередной ближайшей правкеч. 7 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.

Компания, о которой пойдет речь в нашей статье, зарегистрировала необходимые изменения в реестре в конце 2015 г. Из закрытого акционерного общества (ЗАО) она преобразовалась в непубличное акционерное общество (НАО), фирменное название осталось прежним.

Противоречия в валютных документах

На момент внесения изменений в ЕГРЮЛ у компании был открыт паспорт сделки к контракту с кипрским партнером, в котором она значилась как ЗАО. А по действовавшей тогда валютной Инструкции изменение любых сведений о резиденте, которые внесли в паспорт, обязывало его обратиться в банк с заявлением о переоформлении паспорта сделки. К слову, сообщать об изменении сведений о резиденте нужно и сейчасп. 8.4 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (утратила силу с 01.03.2018); п. 7.8 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция № 181-И).

Поскольку компания не сделала этого в установленный 30-днев­ный срок, таможенники, обнаружившие позже этот факт, оштрафовали ее за нарушение валютного законодательствач. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Справка

Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штрафч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ:

для директора — от 4000 до 5000 руб.;

для компании — от 40 000 до 50 000 руб.

Срок давности по такому нарушению — 2 года, штрафовать могут как таможенники, так и налоговикич. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ; подп. «б» п. 2 Указа Президента от 02.02.2016 № 41.

Судебные баталии

Спор по поводу валютного штрафа привел компанию аж в Верховный суд, как говорится, через тернии к звездам. Но главное, что все это было не зря

Спор по поводу валютного штрафа привел компанию аж в Верховный суд, как говорится, через тернии к звездам. Но главное, что все это было не зря

Две судебные инстанции сочли штраф вполне законным. И только Верховный суд, куда обратилось упорное АО, указал на формулировки Закона, поправившего ГК РФ в 2014 г. А они гласят, что изменение наименования компании в связи с приведением его в соответствие с ГК не требует внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы, содержащие прежнее наименованиеч. 7 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.

Следовательно, не нужно было вносить изменения и в паспорт сделки, компания ничего не нарушила. В связи с чем штраф был отмененОпределение ВС от 11.12.2017 № 305-АД17-11035. Эту позицию ВС включил в свой первый Обзор судебной практики за 2018 г.п. 29 Обзора № 1 (2018), утв. Президиумом ВС 28.03.2018

Имейте в виду, что срок давности для «валютного» штрафа — 2 года. Поэтому попытки привлечь участника ВЭД к ответственности за непереоформление паспорта сделки в такой ситуации возможны в течение 2 лет с даты истечения 30-днев­ного срока после внесения изменений в ЕГРЮЛч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Инструкция новая — правила старые

С 1 марта 2018 г. вступила в силу новая валютная Инструкция, переходные положения которой признали закрытыми все паспорта сделок, действовавшие на эту дату. Такого понятия, как паспорт сделки, в ней вообще уже нет. Но обслуживание действующих контрактов на этом не прекратилось, просто их поставили на учет под номерами закрытых паспортовп. 18.1 Инструкции № 181-И.

Подробно о новой валютной Инструкции читайте:

2018, № 1, с. 60

Новая Инструкция требует при любых изменениях сведений о резиденте подавать в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Делать это нужно в течение 30 рабочих дней после даты их внесения в ЕГРЮЛпп. 7.1, 7.8 Инструкции № 181-И. Но эти требования в отношении комментируемой ситуации также не применяются, поскольку Закон имеет бо´ль­шую юридическую силу.

Таким образом, если вы при наличии валютного контракта, поставленного на учет, будете приводить свои документы в соответствие с ГК после 01.03.2018, то наказывать вас за несообщение сведений об изменении организационно-правовой формы или за нарушение 30-днев­ного срока нельзя.

Также нет необходимости вносить изменения в иные документы (в любых других сферах), в которых упомянуто ваше прежнее наименование.

* * *

Приведенное решение Верховного суда — не первый судебный акт в пользу участника валютной сделки по таким спорам. Аналогичная позиция высказывалась и ранее судами нижестоящих инстанцийПостановления 2 ААС от 29.07.2016 № 02АП-5030/2016; 10 ААС от 11.11.2016 № 10АП-13510/2016; 4 ААС от 25.02.2016 № 04АП-6970/2015. Но мнение ВС, надеемся, поставит точку в подобных спорах, суды уже начали ссылаться на негоПостановления 15 ААС от 31.01.2018 № 15АП-20454/2017, от 30.01.2018 № 15АП-20449/2017.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Внешнеэкономическая деятельность»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет