Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 июня 2019 г.

Содержание журнала № 12 за 2019 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Горячая пора декларационной кампании миновала — срок подачи «обязательной» 3-НДФЛ (30 апреля) прошел. И если вы еще не подали декларацию, чтобы вернуть из бюджета НДФЛ с расходов на учебу и лечение или чтобы получить стандартные вычеты, которые в прошлом году по какой-либо причине не предоставил работодатель, самое время этим заняться.

Подаем 3-НДФЛ для получения различных вычетов

Можно ли получить соцвычет за продленку

Ребенок ходит в школу, остается там на продленку. В нашей школе она платная, заключен договор. По договору на продленке школа обязана вести присмотр и уход за ребенком, также проводятся занятия по аэробике. Можно ли получить социальный вычет при оплате таких услуг?

Ваш ребенок остается в школе на продленку и она платная? К сожалению, по ней социальный вычет за обучение не положен

Ваш ребенок остается в школе на продленку и она платная? К сожалению, по ней социальный вычет за обучение не положен

— Социальный вычет может быть получен по расходам только на обучение ребенка. Между тем по общему правилу в группах продленного дня не оказываются образовательные услуги. Как и говорится в договоре, заключенном между вами и школой, на продленке оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, которые включают, например, питание, организацию самоподготовки (выполнение домашних заданий и пр.)Методические рекомендации по нормативно-правовому регулированию предоставления услуги по присмотру и уходу за детьми в ГПД, направленные Письмом Минобрнауки от 24.09.2014 № 08-1346.

Есть разъяснения Минфина и решения судов, подтверждающие, что при оплате занятий в дошкольном учреждении, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, можно получить вычет только в части расходов непосредственно за обучение ребенка. А по расходам на присмотр и уход вычет не положенПисьмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531; Апелляционное определение Свердловского облсуда от 13.07.2016 № 33а-11412/2016.

Поэтому в вашей ситуации вы можете претендовать на социальный вычет лишь по расходам на оплату занятий ребенка аэробикой — и то, если они выделены отдельной строкой в договоре и в платежных документах. Если в рамках групп продленного дня учреждение оказывает и другие платные образовательные услуги (скажем, уроки дети делают не просто под присмотром, а вместе с преподавателем), то по таким расходам также можно получить вычет, если их стоимость в договоре выделена отдельно. Если же разделения нет, то вычет вы не получите.

Можно ли получить вычет за месяц, в котором не было дохода

Заполняю декларацию за 2018 г. в программе с сайта ФНС. В одном месяце в середине года у меня не было начислений, и вычет на детей за этот месяц работодатель не предоставил. Положен ли вычет за этот месяц? Как заполнить декларацию, чтобы получить за него вычет?

Форму декларации в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

— Если трудовые отношения не прерывались, но за какой-то месяц работодатель не выплачивал доход, то вы не теряете право на стандартный вычет за этот месяц. В таком случае при заполнении 3-НДФЛ в программе «Декларация» при вводе информации о суммах выплаченного дохода в этом месяце проставьте «0» по тому же коду 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей...»п. 4 ст. 218 НК РФ; Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; Письма Минфина от 17.05.2018 № 03-04-05/33235; ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112. И тогда в декларации, сформированной программой, вычет за этот месяц будет отражен.

Какой код ОКТМО указать в 3-НДФЛ «на возврат», если поменяли работу

Подал через личный кабинет 3-НДФЛ за 2018 г., чтобы заявить вычет на ребенка. По месту работы вычет не получал. Налоговая отказала в возврате денег из-за неверно указанного ОКТМО налогового агента. Дело в том, что я уволился в октябре, с ноября — новое место работы. Но так как вычет у нового работодателя уже не полагался, данные по нему в 3-НДФЛ я не указывал.
В личном кабинете в справке 2-НДФЛ по прежнему месту работы теперь почему-то отображен код ОКТМО нового работодателя. Получается, в уточненной декларации нужно указать этот ОКТМО? Но ведь расчет вычета нужно вести по доходам с начала года или я не прав?

— Вы правы. Доход для целей детского вычета считается нарастающим итогом с начала года, и, если к моменту увольнения человека его доход превысил 350 000 руб., по новому месту работы вычет ему уже не предоставляют. Правда, в соответствующей норме речь идет о случае, когда человеку предоставлялся вычет предыдущим работодателемподп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ. Но, на наш взгляд, для рассматриваемой ситуации это не так важно.

По мнению Минфина, декларант сам вправе выбрать источник получения дохода для целей получения стандартного вычета. Если человек менял работу в течение года, то целесообразно получить вычет по доходам, выплаченным первым работодателемп. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-04-05/42333.

В разделе 1 декларации в строке 030 вы правомерно указали код ОКТМО по месту нахождения первого работодателя. То есть именно за счет перечисленного им НДФЛ вам должны вернуть излишне уплаченный налог. В строке 050 раздела 1 сумма налога, подлежащая возврату, указывается в пределах НДФЛ, уплаченного налоговым агентом по этому коду ОКТМО. И вы заполнили декларацию правильно. Если бы вы заявляли вычет в сумме, превышающей ваш доход по прежнему месту работы, то надо было бы заполнить еще один раздел 1 — с указанием ОКТМО нового работодателяпп. 4.1, 4.4 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Но это не ваш случай.

Вероятно, недоразумение произошло по причине какого-либо сбоя в программном обеспечении ФНС. На наш взгляд, подавать уточненную декларацию в такой ситуации не нужно. Напишите лучше жалобу в УФНС вашего региона.

Можно ли приложить к декларации справку 2-НДФЛ по старой форме

В январе попросила на работе справку 2-НДФЛ, чтобы приложить ее к декларации с расчетом вычетов. Справку бухгалтерия выдала по старой форме. Декларацию я еще не подавала. Можно ли подать 3-НДФЛ с такой справкой или лучше попросить новую?

— Лучше попросите новую. За 2018 г. работодатель должен выдавать справки по новой форме. Справки по старой форме организация выдает только за прошлые годы, если, например, работник попросил 2-НДФЛ за 2017 г. Сейчас ваш работодатель уже должен был сдать сведения по форме 2-НДФЛ за работников в ИФНС, а для этого бухгалтерскую программу нужно было обновить. Ведь для представления в налоговую форма 2-НДФЛ теперь иная, чем для справок, выдаваемых работникам, и по старой форме у вашего работодателя 2-НДФЛ не приняли бы.

В то же время справка «для работников» изменилась очень мало. Так что, если по каким-то причинам получить у работодателя новую справку затруднительно, можете приложить к декларации и ту, что есть. Вряд ли это станет причиной для отказа в предоставлении вычетов.

Как заверить копии документов

Нужно ли заверять у нотариуса копии документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на вычеты? Или можно заверить их самому?

— Требования об обязательном нотариальном заверении копий документов, представляемых с декларацией, НК не содержит. Поэтому вам достаточно самостоятельно написать внизу каждой скопированной страницы документа «Верно» или «Копия верна», проставить дату заверения, свою подпись и расшифровку подписиПисьма Минфина от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142; УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 24-15/176045@.

Может ли ИП получить НДФЛ-вычет

Может ли предприниматель на ЕНВД получить вычеты по НДФЛ на лечение и обучение за счет дохода от продажи нежилого помещения, использовавшегося в бизнесе?

— Теоретически при приобретении жилья для личных нужд, оплате расходов на лечение и обучение бизнесмен имеет право на социальные и имущественные вычеты, как и любое физлицо. Другое дело, что вмененщик воспользоваться этими вычетами не может, поскольку, в общем случае, не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если же такие доходы есть, ничто не мешает вам заявить вычеты при подаче декларации по НДФЛПисьмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303.

Отметим, что по умолчанию предприниматель совмещает ЕНВД с ОСН. То есть если вы не подавали заявление о переходе на УСН, то с доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, но не подпадающих под вмененку, должны платить НДФЛ и НДС. И если вы продаете нежилую недвижимость, использовавшуюся в предпринимательской деятельности, налоговики могут потребовать уплатить НДС.

А если вы совмещаете ЕНВД с упрощенкой, то инспекция будет настаивать на том, что доход от продажи коммерческой недвижимости должен быть учтен при определении базы по УСН. То есть доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у вас нет и НДФЛ-вычеты применить невозможноПисьма Минфина от 15.03.2019 № 03-11-11/17062, от 17.02.2017 № 03-04-05/9044.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
Cвежий номер «Главной книги»
  • «ПРИБЫЛЬНЫЕ» ИТОГИ — 2023: учет затрат и заполнение отчетности
  • ЕФС-1 О СТАЖЕ УХОДЯЩИХ В ДЕКРЕТ И ДЕТСКИЙ ОТПУСК: свежие разъяснения СФР
  • АРЕНДА АВТО БЕЗ ЭКИПАЖА: можно ли учесть допрасходы
  • ОТВЕТЫ ПО РЕЗЕРВАМ: обратная связь с читателями
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание