Кассовый чек: образцы для разных ситуаций | Журнал «Главная книга» | № 18 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2019 г.

Содержание журнала № 18 за 2019 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Дабы избежать «кассовых» штрафов, нужно не просто пробивать онлайн-чеки — важно их правильно оформлять. Ведь наказание может настигнуть, даже если указать не тот признак способа расчета, скажем «АВАНС» вместо «ПРЕДОПЛАТА». Чековых нюансов довольно много, разберем их на примерах.

Кассовый чек: образцы для разных ситуаций

Сколько нужно чеков

По Закону № 54-ФЗ кассовый чек выбивают в момент расчетов, которыми считаются не только прием или выдача денег за товары, работы, услуги, но и неденежные расчеты по нимст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

зачет предоплаты либо аванса;

предоставление займа, под которым понимают рассрочку или отсрочку платежа;

выдача или получение иного встречного предоставления.

Это значит, если:

оплата и передача физлицу без статуса ИП товаров (оказание услуг или выполнение работ) происходят в разные дни, то каждая из этих операций требует чека с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214). Это дополнительный обязательный реквизит чека, и все кассы, которые работают с форматами фискальных данных (ФФД) 1.05 или 1.1, должные его печататьтаблицы 4, 28 приложения 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ ФНС);

за товары (работы, услуги) расчеты происходят не деньгами, а иным встречным предоставлением, к которому относят, например, взаимозачет, мену, бартер, перевод долга, то продавцу также придется пробить чек с особой формой оплаты.

Внимание

Неденежные расчеты за товары, работы, услуги между организациями и/или ИП не требуют применения ККТ, а значит, чек выбивать не надоПисьмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ (п. 1).

Рассмотрим образцы оформления кассовых чеков в различных ситуациях на примерах. Если не оговорено иное, покупатель — обычное физлицо без статуса ИП.

Ситуация 1. Продажа на условиях полной предоплаты

ООО «АСК» сдает гараж в аренду физлицу за 4800 руб. (НДС 20% — 800 руб.) в месяц. Человек оплачивает аренду по безналу авансом до 10-го числа текущего месяца. Компания выбьет чеки дважды: при получении предоплаты и по факту оказания услуг аренды за месяц на последнее число.

Чек на полную предоплату
ООО «АСК»
119635, г. Москва, ул. Попутная, д. 20, стр. 1
ИНН: 7725121212 СНО: ОСН
Смена № 6 06.09.2019
Чек № 0043 10:23
Кассир: Сафарова Екатерина Андреевна

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПРЕДОПЛАТА 100%Если продавцу неизвестны наименование и количество товаров (работ, услуг), за которые он получает деньги, то в признаке способа расчета должно быть указано «АВАНС»Письмо Минфина от 14.06.2017 № 03-01-15/36865
ПЛАТЕЖ
Арендная плата по договору № 343 от 25.08.19
4800,00 х 1.000 = 4800,00
НДС 20/120  
ИТОГ = 4800,00
Сумма НДС 20/120 = 800,00
НАЛИЧНЫМИ = 0,00
БЕЗНАЛИЧНЫМИ = 4800,00
   
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 1231231231231234
ЗН ККТ 009011586
ФН 9285000100058611
ФД: 532 ФПД: 1057141858
QR-код
Чек на оказанную услугу аренды
ООО «АСК»
119635, г. Москва, ул. Попутная, д. 20, стр. 1
ИНН: 7725121212 СНО: ОСН
Смена № 17 30.09.2019
Чек № 0085 11:15
Кассир: Сафарова Екатерина Андреевна

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПОЛНЫЙ РАСЧЕТПри полном расчете соответствующий признак способа расчета можно не печататьпримечание 16 к таблице 20 приложения 2 к Приказу ФНС. Однако для удобства мы будем везде его приводить
УСЛУГА
Арендная плата по договору № 343 от 25.08.19
4800,00 х 1.000 = 4800,00
НДС 20%  
ИТОГ = 4800,00
Сумма НДС 20% = 800,00
НАЛИЧНЫМИ = 0,00
БЕЗНАЛИЧНЫМИ = 0,00
ЗАЧЕТОМ АВАНСА = 4800,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 1231231231231234
ЗН ККТ 009011586
ФН 9285000100058611
ФД: 670 ФПД: 1057156723
QR-код

Ситуация 2. Продажа на условиях частичной предоплаты

Покупатель приобрел шкаф за 18 000 руб. и комод за 6000 руб., общая сумма покупки — 24 000 руб. При заключении договора 07.09.2019 он заплатил наличными 7000 руб. Оставшиеся 17 000 руб. покупатель заплатил картой при получении мебели 04.10.2019. Вот какие чеки нужно выбить продавцу.

Чек на частичную предоплату
ООО «Наша мебель»
125456, г. Москва, ул. Озерная, д. 3
ИНН: 7727189981 СНО: ОСН
Смена № 403 07.09.2019
Чек № 15 15:40
Кассир: Смирнова Ольга Александровна

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПРЕДОПЛАТА
ПЛАТЕЖ
Шкаф Оптима
5250,00 х 1.000 = 5250,00При частичной предоплате указывают не цену товара, а сумму предоплаты. Если покупатель приобретает два товара и более, то предоплату распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товаров. Рассчитывается это так: платеж за шкаф — 18 000 руб. / 24 000 руб. х 7000 руб. = 5250,00 руб.
НДС 20/120 = 875,00
ПРЕДОПЛАТА
ПЛАТЕЖ
Комод Винтаж
1750,00 х 1.000 = 1750,00При частичной предоплате указывают не цену товара, а сумму предоплаты. Если покупатель приобретает два товара и более, то предоплату распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товаров. Рассчитывается это так: платеж за комод — 6000 руб. / 24 000 руб. х 7000 руб. = 1750,00 руб.
НДС 20/120 = 291,67
ИТОГ = 7000,00
Сумма НДС 20/120 = 1166,67
НАЛИЧНЫМИ = 7000,00
   
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0000838998026266
ЗН ККТ 02003003111
ФН 9289000100032443
ФД: 25784 ФПД: 0665990832
QR-код
Чек на передачу товара
ООО «Наша мебель»
125456, г. Москва, ул. Озерная, д. 3
ИНН: 7727189981 СНО: ОСН
Смена № 507 04.10.2019
Чек № 27 16:15
Кассир: Шальнов Вадим Сергеевич

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Шкаф Оптима
18000,00 х 1.000 = 18000,00
НДС 20% = 3000,00
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Комод Винтаж
6000,00 х 1.000 = 6000,00
НДС 20% = 1000,00
ИТОГ = 24000,00
Сумма НДС 20% = 4000,00
БЕЗНАЛИЧНЫМИ = 17000,00
ЗАЧЕТОМ АВАНСА = 7000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0000838998026266
ЗН ККТ 02003003111
ФН 9289000100032443
ФД: 25784 ФПД: 0665990832
QR-код

Ситуация 3. Продажа в рассрочку с первоначальным взносом

Покупатель 11.09.2019 приобрел ноутбук за 39 000 руб. При передаче товара он заплатил картой 7500 руб., а остальные 31 500 руб. ему нужно выплатить в течение 9 месяцев — ежемесячно по 3500 руб. Продавцу надо сформировать чек на дату передачи товара, а затем пробивать чеки каждый месяц при получении денег.

Чек на передачу товара
 
ООО «Мир техники»
117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15
ИНН: 7728100900 СНО: ОСН
Смена № 350 11.09.2019
Чек № 18 18:29
Кассир: Борисова Светлана Ивановна

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТЕсли первоначальный взнос не требуется, то в чеке надо указать признак способа расчета «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ». Тогда в строках «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку безналичными» будут нули. Остальные реквизиты чека будут аналогичными
ТОВАР
Ноутбук Lenovo B50 70
39000,00 х 1.000 = 39000,00
НДС 20%  
ИТОГ = 39000,00
Сумма НДС 20% = 6500,00
Сумма по чеку наличными = 0,00
Сумма по чеку безналичными = 7500,00Если дата внесения первоначального взноса и дата передачи товара не совпадают, то на взнос понадобится отдельный «предоплатный» чек, как в ситуации 2. Тогда «отгрузочный» чек будет отличаться от приведенного лишь тем, что надо:
добавить строку «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)», где указать сумму внесенного ранее первоначального взноса;
в строках «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку безналичными» поставить нули
Сумма по чеку постоплатой = 31500,00В отличие от чека на передачу товаров в рассрочку, в чеке на ее погашение не отражают сумму оставшегося долга покупателя
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001067232018786
ЗН ККТ 075009668
ФН 9289000100169644
ФД: 8880 ФПД: 3962127758
QR-код
Чек на ежемесячный платеж при погашении рассрочки
ООО «Мир техники»
117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15
ИНН: 7728100900 СНО: ОСН
Смена № 360 03.10.2019
Чек № 10 13:18
Кассир: Кудряшов Семен Сергеевич

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ОПЛАТА КРЕДИТА
ПЛАТЕЖ
Ноутбук Lenovo B50 70
3500,00 х 1.000 = 3500,00При погашении рассрочки указывают не цену товаров, а размер платежа. В нашей ситуации таких чеков будет девять и отличаться они могут только формой оплаты (наличными или безналичными). Если в чеке несколько товарных позиций, то внесенную оплату задолженности/кредита распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товаров (аналогично ситуации с предоплатой либо авансом)
НДС не облагается  
ИТОГ = 3500,00
Сумма без НДС = 800,00
Сумма по чеку наличными = 0,00
Сумма по чеку безналичными = 0,00
 В отличие от чека на передачу товаров в рассрочку, в чеке на ее погашение не отражают сумму оставшегося долга покупателя
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001067232018786
ЗН ККТ 075009668
ФН 9289000100169644
ФД: 8960 ФПД: 3962589614
QR-код

Ситуация 4. Продажа подотчетнику с доверенностью и без

ООО «РомашКа» выдала доверенность сотруднику на покупку ноутбука. Подотчетник 11.09.2019 заплатил за него 39 000 руб. наличными. Если при оплате подотчетник предъявит доверенность, тогда продавцу нужно выбить чек, указав в нем реквизиты контрагента-покупателя. Если нет, то чек надо пробить как обычному физлицу.

Чек на продажу товара с доверенностью
ООО «Мир техники»
117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15
ИНН: 7728100900 СНО: ОСН
Смена № 350 11.09.2019
Чек № 10 15:03
Кассир: Борисова Светлана Ивановна
Покупатель: ООО «РомашКа»
ИНН покупателя: 7712001986Реквизит «Покупатель» (тег 1227) не обязателен, его можно не печатать в чеке при использовании ФФД 1.05 или 1.1. Реквизит «ИНН покупателя» (тег 1228) обязателен для ФФД 1.1 и лишь рекомендован для ФФД 1.05таблицы 3, 19 приложения 2 к Приказу ФНС

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Ноутбук Lenovo B50 70
39000,00 х 1.000 = 39000,00
НДС 20/120  
ИТОГ = 39000,00
Сумма НДС 20% = 6500,00
Сумма по чеку наличными = 39000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001067232018786
ЗН ККТ 075009668
ФН 9289000100169644
ФД: 8872 ФПД: 3962127750
QR-код
Чек на продажу товара без доверенности
ООО «Мир техники»
117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15
ИНН: 7728100900 СНО: ОСН
Смена № 350 11.09.2019
Чек № 10 15:03
Кассир: Борисова Светлана Ивановна
 
 

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
ТОВАР
Ноутбук Lenovo B50 70
39000,00 х 1.000 = 39000,00
НДС 20%  
ИТОГ = 39000,00
Сумма НДС 20% = 6500,00
Сумма по чеку наличными = 39000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001067232018786
ЗН ККТ 075009668
ФН 9289000100169644
ФД: 8872 ФПД: 3962127750
QR-код

Внимание

По Закону о ККТ при расчетах между фирмами и/или ИП, которые требуют чек, в нем надо указывать ИНН и наименование покупателяп. 6.1 ст. 4.7 Закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Однако регулирующий оформление чека Приказ ФНС обязывает печатать в нем только ИНН клиента на ККТ, которая работает с ФФД 1.1. Если касса на ФФД 1.05, то можно вообще не печатать в чеке реквизиты покупателятаблицы 3, 19 приложения 2 к Приказу ФНС. У покупателя это никак не повлияет на расчеты с работником и на возможность учесть расходы.

Ситуация 5. Взаимозачет

ООО «Нива» арендует у физлица участок и задолжала ему за несколько месяцев. Компания 11.09.2019 продала этому же физлицу трактор за 140 000 руб. с отсрочкой платежа. Стороны 16.09.2019 подписали акт о зачете встречных требований.

Чек на передачу товара
с отсрочкой платежа
ООО «Нива»
156789, г. Москва, ул. Коштоянца, д. 30
ИНН: 7729963369 СНО: ОСН
Смена № 15 11.09.2019
Чек № 3 12:15
Кассир: Мохова Ирина Александровна

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ
ТОВАР
Трактор МТЗ 80.2
140000,00 х 1.000 = 140000,00
НДС 20%  
ИТОГ: = 140000,00
Сумма НДС 20% = 23333,33
Сумма по чеку наличными = 0,00
Сумма по чеку безналичными = 0,00
Сумма по чеку постоплатой (кредит) = 140000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001537893031020
ЗН ККТ 00106307401499
ФН 8710000101260784
ФД: 698 ФПД: 3811334428
QR-код
Чек на взаимозачет
 
ООО «Нива»
156789, г. Москва, ул. Коштоянца, д. 30
ИНН: 7729963369 СНО: ОСН
Смена № 15 11.09.2019
Чек № 3 12:15
Кассир: Мохова Ирина Александровна

КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД

ОПЛАТА КРЕДИТА
ПЛАТЕЖ
Трактор МТЗ 80.2
140000,00 х 1.000 = 140000,00
НДС 20%  
ИТОГ: = 140000,00
Сумма без НДС = 140000,00
Сумма по чеку наличными = 0,00
Сумма по чеку безналичными = 0,00
Сумма по чеку встречным предоставлением = 140000,00
САЙТ ФНС: www.nalog.ru
РН ККТ 0001537893031020
ЗН ККТ 00106307401499
ФН 8710000101260784
ФД: 710 ФПД: 3811334440
QR-код

Если взаимозачет будет оформлен в день передачи трактора покупателю, то компании нужно пробить один чек: признак расчета — «ПРИХОД», признак способа расчета — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» (рекомендуется), сумма по чеку — «встречным предоставлением».

* * *

В , 2019, № 20 мы продолжим знакомить вас с оформлением различных чеков. Рассмотрим выплату денег за возвращенный товар, удержание из зарплаты сотрудника, исправление кассовых ошибок.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Дивидендные вопросы
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Были ли к вашей компании претензии ИФНС из-за того, что вы воспользовались отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов и сборов, введенных автоматически из-за коронавируса?
Нет, не было
Да, получили требование об уплате невзирая на отсрочку/рассрочку
Мы не пользуемся отсрочками и рассрочками
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
10 декабря – Всероссийский зимний деловой онлайн-конгресс «Такском» «Налоги и отчётность в 2021 году».Респект
Содержание
Нужное