Готовим платежку по неналоговым платежам в бюджет | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 ноября 2019 г.

Содержание журнала № 23 за 2019 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Нередко компаниям приходится перечислять деньги госструктурам и организациям, которым открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства. Например, уплачивать административные штрафы, госпошлины, оплачивать услуги бюджетных учреждений, перечислять плату за аренду госимущества. Как правильно оформить платежное поручение, чтобы платеж поступил куда следует?

Готовим платежку по неналоговым платежам в бюджет

Образец платежного поручения

На примере платежного поручения организации, перечисляющей арендную плату за нежилое помещение в Департамент городского имущества г. Москвы, посмотрим, какие особенности необходимо учесть. Желтым цветом выделены поля, речь о которых пойдет далее.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 274
05.11.2019
Дата
 
Вид платежа
08Поле 101
Сумма
прописью
Пятьдесят тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7743074591 КПП 774301001 Сумма 50 000-00

ООО «Сапфир»

Плательщик
Сч. № 40702310280244511345

ПАО Сбербанк, г. Москва

Банк плательщика
БИК 044525225
Сч. № 30101810400000000225

ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35

Банк получателя
БИК 044525000
Сч. №
ИНН 7705031674 КПП 770301001 Сч. № 40101810045250010041
УФК по г. Москве (Департамент городского имущества г. Москвы)Поле 16
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5Поле 21
Получатель Код 0Поле 22 Рез. поле
07111105072028000120Поле 104 45384000Поле 105 0Поле 106 0Поле 107 0Поле 108 0Поле 109

Арендная плата за нежилое помещение по адресу: Москва, ул. М. Полянка, д. 17, стр. 3, ком. 421, за октябрь по договору аренды от 11.04.2019 № 00-0432/19. Без НДСПоле 24

Назначение платежа

Где взять банковские реквизиты

Информацию о получателе для заполнения платежки можно взятьп. 11 приложения № 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (далее — Приказ № 107н); приложение 1 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П (далее — Положение № 383-П):

или из договора — при аренде государственного и муниципального имущества, при оказании услуг бюджетными учреждениями;

или из постановления судебного пристава — при уплате в бюджет исполнительских сборов и оплате судебных расходов по совершению исполнительских действийп. 1 ст. 112, п. 1 ст. 117 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ;

или из постановления о назначении административного наказания (органов ГИБДД, ФАС, ТС и др.) — при уплате административного штрафа;

или на сайтах госорганов (например, сайт ФНС, официальный сайт мэра Москвы).

В платежке на перечисление госпошлины необходимо указывать реквизиты того госоргана, который администрирует госпошлину. Но не всегда госорган, в который обращается организация, совпадает с госорганом, который администрирует уплату госпошлины.

Например, госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде администрируют налоговые органып. 2 ст. 20 БК РФ; приложение 6 к Закону от 29.11.2018 № 459-ФЗ. Значит, в платежке нужно указать реквизиты не арбитражного суда, а налоговой инспекции, где конкретный суд стоит на учете.

Администратора пошлины можно определить по первым трем цифрам КБК. Так, у ФНС — 182, у Росреестра — 321, у ФАС — 161, у МВД — 188, у ФССП — 322приложение 3 к Порядку, утв. Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н (далее — Приказ № 132н).

Справка

При перечислении административного штрафа по неверно указанным данным получателя (наименование банка и банковские реквизиты) платеж может не поступить в бюджет. Это приведет к наложению нового штрафа в двукратном размере от суммы непоступившего административного штрафап. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.

В поле 16 «Получатель» нужно указать сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное название государственного или муниципального органа. В приведенном выше примере платежного поручения — это Департамент городского имущества г. Москвы. А при перечислении бюджетному учреждению укажите в скобках наименование получателя платежа с номером его лицевого счета в Федеральном казначействе. Например, УФК по г. Москве (ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», л/с 20736Х72790).

Статус плательщика

Обязательно потребуется заполнить поле 101 «Статус плательщика», которое при расчетах с обычным контрагентом остается пустымприложение 1, примечание 4 к приложению 1 к Положению ЦБ № 383-П; приложение № 5 к Приказу № 107н. Код статуса плательщика нужно выбрать из списка в зависимости от вида платежа. Для наглядности подходящие коды приведены в таблице.

Вид платежа Код Кто указывает
Госпошлины, административные штрафы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами 01 Юридическое лицо
09 Индивидуальный предприниматель
Госпошлины, административные штрафы и иные платежи, администрируемые таможенной службой 06 Юридическое лицо
17 Индивидуальный предприниматель
Госпошлины, административные штрафы и иные платежи, администрируемые другими органами (ГИБДД, ФАС и др.) 08 Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель
Аренда государственного и муниципального имущества
Исполнительский сбор и судебные расходы по совершению исполнительных действий, перечисляемые судебным приставам
Оплата услуг госорганов и бюджетных организаций и пр.

Данные о платеже

В полях 104—109 платежного поручения указываются общие сведения о платеже. При оформлении платежки на бюджетный платеж оставлять эти поля пустыми нельзяприложение 1 к Положению № 383-П; приложения № 2—4 к Приказу № 107н.

В поле 104 «КБК» отражается КБК, состоящий из 20 цифр. Если КБК не указан в документах получателя, его можно уточнить непосредственно у самого получателя или посмотреть в Порядке формирования и применения КБКприложения 1—3 к Порядку, утв. Приказом № 132н; п. 5 приложения № 2, п. 5 приложения № 3, п. 3 приложения № 4 к Приказу № 107н. Вместо первых трех цифр (нулей) необходимо указать код администратора бюджетных доходов (например, 182 — для перечисления платежей, администрируемых налоговой службой, 153 — таможенной службой и пр.)приложение 3 к Порядку, утв. Приказом № 132н.

Справка

С 2020 г. КБК нужно брать из приложения 1 к Порядку, утв. Приказом Минфина от 06.06.2019 № 85н, приложений 1, 2 к Приказу Минфина от 06.06.2019 № 86н.

В поле 105 «ОКТМО» нужно указать восьмизначный код ОКТМО по месту уплаты. Например, по месту нахождения подразделения судебных приставов или органа, привлекшего к административной ответственности. Код ОКТМО лучше уточнить у получателя платежап. 6 приложения № 2, п. 6 приложения № 3, п. 4 приложения № 4 к Приказу № 107н. Но даже если код ОКТМО (ранее это был код ОКАТО) окажется неверным, обязанность по уплате бюджетного платежа все равно будет считаться исполненнойПисьмо ФНС от 24.12.2013 № СА-4-7/23263 (п. 11). Код можно уточнить с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Узнай ОКТМО».

В полях 106 «Основание платежа» и 107 в зависимости от вида платежа нужно указать следующеепп. 7, 8 приложения № 2, пп. 7, 8 приложения № 3, п. 5 приложения № 4 к Приказу № 107н; Письмо ФНС от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721@.

Вид платежа Значение поля 106 Значение поля 107
Госпошлины, административные штрафы и иные платежи, если их администрирует налоговый орган (КБК начинается со 182) ТП — при уплате госпошлин;
АР — при погашении задолженности по исполнительному документу Значение кода нужно выбрать из приведенного перечняп. 7 приложения № 2, п. 7 приложения № 3 к Приказу № 107н
Дата уплаты в формате ХХ.ХХ.ХХХХ
Госпошлины, административные штрафы и иные платежи, если их администрирует таможенный орган (КБК начинается со 153) ДЕ — декларация на товары;
ИД — исполнительный документ;
00 — иные случаи Значение кода нужно выбрать из приведенного перечняп. 7 приложения № 2, п. 7 приложения № 3 к Приказу № 107н
8-знач­ный код таможенного органаКод таможенного органа можно узнать на интернет-сервисе Федеральной таможенной службы
При невозможности указать конкретное значение 0

В полях 108 «Номер документа — основания платежа» и 109 «Дата документа — основания платежа» нужно поставить нулипп. 4, 7—10 приложения № 2, пп. 4, 9, 10 приложения № 3, п. 5 приложения № 4 к Приказу № 107н.

Уникальный идентификатор платежа

Справка

В поле 21 «Очередность платежа» должен стоять код 4 при уплате исполнительского сбора и оплате судебных расходов по исполнительным документам. Во всех остальных случаях при перечислении неналоговых платежей в бюджет — код 5п. 2 ст. 855 ГК РФ; приложение 1 к Положению № 383-П; Письмо Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603.

В поле 22 указывается код — уникальный идентификатор начисления (УИН). Поскольку УИН — это уникальный код, он формируется один раз для конкретного платежа. Каких-либо справочников УИН нет. Его присваивает получатель бюджетного платежа и сообщает плательщикуп. 1.21.1 Положения № 383-П. УИН состоит из 20 или 25 знаков.

Например, если предстоит уплатить в бюджет административный штраф ГИБДД, то УИН — это номер постановленияПисьма Казначейства от 24.01.2014 № 42-7.4-05/1.3-54; МВД от 17.01.2014 № 13/12-183.

Если УИН неизвестен, в поле 22 платежки на перечисление средств в бюджет нужно проставить «0»приложение 1 к Положению № 383-П; п. 12 приложения № 2, п. 12 приложения № 3, п. 7 приложения № 4 к Приказу № 107н. Если в платежке будет указан не тот УИН или поле окажется пустым, платеж не пройдетп. 3 приложения 12 к Положению № 383-П.

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» нужно кратко указать информацию, которая поможет идентифицировать платеж (наименование платежа и реквизиты документа-основания).

Так, при уплате исполнительского сбора и оплате судебных расходов по совершению исполнительных действий надо указать реквизиты постановления пристава и номер исполнительного производства. При уплате административного штрафа — номер и дату постановления. Например, «Уплата административного штрафа по постановлению от 17.09.2019 № 1234».

Внимание

При переводе судебным приставам долгов, которые они взыскивают по исполнительным документам для кредиторов (например, алиментов), указывать в платежке КБК не нужно. Платеж бюджетным не является. Деньги перечисляются приставам и в бюджет не попадаютприложение 1 к Положению № 383-П.

При оплате услуг госорганов и бюджетных организаций необходимо указатьприложение 1 к Положению № 383-П; Письмо Минфина от 31.05.2007 № 03-07-11/147:

реквизиты договора или счета, по которым перечисляются деньги;

наименование услуг;

вид платежа. Например, аванс, арендная плата и т. п.;

НДС. Например, можно указать ставку и (или) сумму НДС. Если операция НДС не облагается, то — «Без НДС».

* * *

Прежде чем отправить неналоговый платеж в бюджет, лучше уточнить его реквизиты. Ведь если допустить ошибку, то платеж может не попасть в бюджет и оплату не засчитают.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Дивидендные вопросы
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как вы думаете, будет ли повторно введена массовая самоизоляция?
Да, по всей России
Да, но лишь в некоторых регионах
Нет
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Электронные трудовые книжкиРеспект
Содержание
Нужное