Предпенсионеры имеют обязательную долю в наследстве | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2019 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 15 февраля 2019 г.

Содержание журнала № 5 за 2019 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Среди льгот и гарантий для тех, кто из-за пенсионной реформы уже не сможет выйти на пенсию в 55 или 60 лет, есть и такая гарантия — право на обязательную долю в наследстве. Это значит, что, даже если человек в завещании не упомянут, ему все равно что-то полагается из наследственной массы.

Предпенсионеры имеют обязательную долю в наследстве

Что это такое

Обязательная наследственная доля — это часть наследуемого имущества, которая полагается особой категории лиц независимо от условий завещанияп. 1 ст. 1149 ГК РФ. Главный критерий — такое лицо является нетрудоспособным. До недавнего времени к ним относились толькоп. 31 Постановления Пленума ВС от 29.05.2012 № 9:

несовершеннолетние;

лица, достигшие возраста, дающего право на назначение пенсии по старости (кроме лиц, которые вправе досрочно выйти на пенсиюстатьи 27, 28 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);

инвалиды I, II или III группы (независимо от назначения им пенсии по инвалидности).

А с нового года право на обязательную долю распространили и на женщин и мужчин, которым исполнилось 55 или 60 лет соответственност. 8.2 Закона от 26.11.2001 № 147-ФЗ; Закон от 25.12.2018 № 495-ФЗ.

Условия получения обязательной доли такие. Если у умершего человека осталисьст. 1148 ГК РФ:

несовершеннолетние дети, а также нетрудоспособные супруг или родители (то есть достигшие предпенсионного или пенсионного возраста либо имеющие инвалидность) — они получают обязательную долю в наследстве в любом случае;

нетрудоспособные наследники второй — седьмой очереди (братья, сестры, бабушки, дедушки, племянники, дяди, тети, прабабушки и прадедушки, падчерицы и пасынки, мачехи и отчимыстатьи 1143—1145 ГК РФ) — они имеют право на долю, если не менее 1 года до смерти наследодателя находились на его иждивении, при этом неважно, проживали они совместно с ним или нет;

другие нетрудоспособные лица, не являющиеся родственниками умершего, — они что-то унаследуют, если не менее 1 года до смерти наследодателя были на его иждивении и совместно с ним проживали.

Новая гарантия работает так. Предположим, умирает женщина, у которой есть сын от первого брака и второй муж, которому 60 лет. Перед смертью женщина успела написать завещание, по которому оставила принадлежащую ей квартиру и вклад в банке на 1 млн руб. сыну. Супруг в завещании не упомянут, но он все равно в силу возраста имеет право на долю в квартире и на часть денег.

Как рассчитывается обязательная доля в наследстве

Упрощенно алгоритм расчета выглядит так:

берем все наследственное имущество (как завещанное, так и незавещанное), включая предметы домашней обстановки и обиходаподп. «в» п. 32 Постановления Пленума ВС от 29.05.2012 № 9;

считаем, сколько получил бы предпенсионер по закону, если бы не было завещания;

из того, что получилось, выделяем половинуп. 1 ст. 1149 ГК РФ.

Если взять приведенный выше пример, то 60-лет­ний супруг умершей женщины вправе рассчитывать на 1/4 доли в квартире и на 250 000 руб. из того миллиона, что лежит на вкладе.

Справка

По общему правилу обязательная наследственная доля выделяется из того имущества, которое осталось незавещанным. А если его недостаточно, тогда уже долю выделят из завещанной частип. 2 ст. 1149 ГК РФ.

Через суд обязательная доля может быть уменьшена либо в ней вообще может быть отказано, если наследник по завещанию использовал завещанное имущество для проживания либо как источник для получения средств к существованию (например, творческая мастерская, грузовой автомобиль), а наследник обязательной доли этим имуществом вообще не пользовалсяп. 4 ст. 1149 ГК РФ. Однако суд в каждом конкретном случае будет учитывать множество нюансов, в том числе имущественное положение всех наследников — и обязательных, и по завещаниюсм., например, Решение Учалинского райсуда Республики Башкортостан от 21.12.2017 № 2-1243/2017~М-1095/2017. А вот увеличить обязательную долю нельзя.

Кстати, наследник, имеющий право на обязательную долю в наследстве, может по своему заявлениюп. 30 Методических рекомендаций, утв. Решением Правления ФНП от 27 — 28.02.2007, Протокол № 02/07:

отказаться от получения свидетельства о праве на обязательную долю в наследстве. Однако такой отказ должен быть абстрактным, а не в пользу конкретного наследникап. 1 ст. 1158 ГК РФ;

просить выдать ему свидетельство о праве на обязательную долю в наследстве в меньшем размере.

* * *

Также с этого года женщин и мужчин в возрасте 55 (60) лет включили в число лиц, имеющих право на получение выплат, полагающихся умершему, но по какой-то причине не полученных им при жизнип. 1 ст. 1158 ГК РФ. Это, в частности, зарплата, пенсии, пособия, алименты. При этом если эти лица находились на иждивении умершего, то для получения названных сумм факт совместного проживания не важен.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"

Получите демодоступ и продолжите чтение статьи
На 5 дней вам будут доступны

Все номера журнала «Главная книга»

Приложение «Бухгалтерские семинары

Сервис «Типовые ситуации»

Календарь бухгалтера

Получить демодоступ