БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 июня 2020 г.

Содержание журнала № 13 за 2020 г.
ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Хотите узнать, как провести по кассе возврат денег покупателю, если пришлось закрыть ОП, нужен ли чек при расчетах с агрегатором по доставке еды, как сообщить в налоговую о неприменении ККТ во время работы на удаленке? Кстати, ответы на эти вопросы могут пригодиться и в посткоронавирусное время.

Пандемия «кассовым» вопросам не помеха

Можно ли выбрать способ расчета при возврате денег покупателю

Наша компания должна вернуть покупателю-физлицу деньги за товар, оплаченный наличными. Но в кассе недостаточно средств. Можно ли вернуть деньги по безналу на расчетный счет покупателя? И как это отразить через онлайн-ККТ?

Вернуть клиенту деньги за товар, оплаченный картой, можно только тем же способом — безналично

Вернуть клиенту деньги за товар, оплаченный картой, можно только тем же способом — безналично

— Если товар был оплачен наличными, то при его возврате рассчитаться с покупателем можно любым способом — вернуть наличные из кассы либо перечислить необходимую сумму на его банковскую карту, никаких ограничений в этом случае не предусмотрено ни в «кассовом» законодательстве, ни в нормативных актах ЦБ РФ. Напомним, что нарушением является только возврат денег из ящика ККТ за товары, оплаченные картойп. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.

Возврат покупателю денег (наличными или по безналу), уплаченных за товар, является расчетом, который требует применения онлайн-ККТ.

Поэтому в вашей ситуации надо пробить покупателю, возвращающему товар, чек с признаком расчета «возврат прихода» и формой расчета «безналичными»ст. 1.1, п. 5.3 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

На какой кассе провести возврат денег при отказе от турпоездки

Фирма оказывает туристические услуги. Сейчас у нас много возвратов денежных средств из-за отказа клиентов от туров. В июне собираемся закрывать ОП. Надо ли снимать с учета кассу этого ОП? На какой ККТ тогда проводить возврат оплаты за туры, которые приобретались клиентами «обособки»? Можно ли это сделать через головное подразделение?

— Регистрационные действия с кассой при закрытии ОП будут зависеть от того, продолжит ли фирма использовать этот аппарат или нет. Так, если ККТ будет передана в головное (или любое другое) подразделение организации, то снимать ее с учета не надо, достаточно просто перерегистрировать. В этом случае изменится адрес и место установки кассы, а также КПП подразделения, ранее внесенные в журнал учета и карточку регистрации ККТпп. 2, 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; п. 2 Порядка заполнения заявления, утв. Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Если эта касса вам больше не нужна, тогда снимите ее с регистрационного учета.

Что касается возврата оплаты за аннулированные турпоездки, то применять ККТ должно то подразделение, которое фактически будет проводить расчеты с клиентами. Ведь оформление чека с признаком расчета «возврат прихода» не зависит от использования именно той ККТ, на которой был пробит первоначальный приходный чек. То есть если возвращать деньги будет головная организация, то она и должна пробить возвратный чек на своей кассе, даже если их получение провели на другом кассовом аппарате.

Можно ли обойтись без чека при онлайн-расчетах с самозанятым

У компании нет кассового аппарата. Можно ли принять оплату товара от самозанятого через сервис «Сбербанк Онлайн» без применения ККТ?

— Самозанятые — это налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим НПД. Ими могут быть как зарегистрированные индивидуальные предприниматели, так и обычные физлица без статуса ИП. Поэтому применение ККТ при получении безналичной оплаты за товары (работы или услуги) от таких покупателей зависит от их предпринимательского статуса (его стоит уточнить заранее). Так, если самозанятый:

ИП, то при поступлении от него денег на ваш расчетный счет чек пробивать не нужноп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

не ИП, то при безналичных расчетах с ним применение кассы является обязательным. Если вы уже получили деньги на счет, то при отсутствии кассового аппарата выхода из такой ситуации два: либо купить онлайн-кассу и пробить на этот расчет чек коррекции, либо вернуть деньги, сообщив об ошибочном платеже в обслуживающий банк в течение 10 дней с момента зачисления денегп. 2.1 ч. III приложения к Положению ЦБ от 27.02.2017 № 579-П; Письмо ФНС от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24113@.

Применять ли ККТ при расчетах по аккредитиву

Подскажите, как правильно действовать при расчетах по аккредитиву. Фирма продает недвижимость. Покупатели платят наличными или банковской картой. При таких расчетах пробиваем чек. А как быть, если оплата поступает через аккредитив?

— Уже почти год работает кассовое правило — чек необходим при любых безналичных расчетах за товары, работы, услуги с физлицамист. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ. Банковский аккредитив — одна из форм безналичных расчетовп. 1 ст. 862 ГК РФ; п. 1.1 Положения ЦБ от 19.06.2012 № 383-П. Поэтому если покупатель-физлицо оплачивает недвижимость по безналу, в частности посредством аккредитива, то продавец должен применить ККТПисьмо Минфина от 09.12.2019 № 03-01-15/95663.

Заметим, что если клиентом вашей фирмы будет другая компания или ИП, то при использовании аккредитива в расчетах по недвижимости чек пробивать не нужно, поскольку бизнес-расчеты без применения электронных средств платежа подпадают под п. 9 ст. 2 Закона о ККТ.

Нужно ли выбивать чек при получении субсидии

ИП положена субсидия как субъекту малого и среднего предпринимательства, пострадавшему от коронавируса. Нужно ли при ее получении выбивать чек?

— Нет, не нужно. ККТ надо применять при расчетах, к которым относится, в частности, получение денег за товары, работы, услуги. При этом расчеты должны происходить между пользователем ККТ и покупателем (клиентом)ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. В то время как бюджетная субсидия — это финансовая помощь государства и ее получение не связано с оплатой товаров (работ, услуг), а значит, она не относится к кассовым расчетам, требующим чека.

Как правильно сообщить в налоговую о неприменении ККТ

Мы должны заявить в инспекцию о неприменении ККТ во время работы на удаленке. Чек коррекции пробили, служебку о выявленной ошибке составили. А как написать заявление в налоговую на подачу коррекционного чека, у него есть специальная форма? Нужно ли прикладывать к нему какие-то документы?

— Действительно, чтобы избежать штрафа за неприменение ККТ, нужно не только исправить это нарушение, пробив чек коррекции, но и сообщить о нем в инспекцию в течение 3 рабочих дней с момента оформления чека коррекциип. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ; ч. 2 ст. 14.5, примечание к ст. 14.5 КоАП РФ; подп. 11 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@.

Рестораны и кафе, которые сотрудничают с агрегаторами доставки еды, не должны пробивать чеки при передаче готовых блюд курьеру агрегатора и при получении денег от него

Рестораны и кафе, которые сотрудничают с агрегаторами доставки еды, не должны пробивать чеки при передаче готовых блюд курьеру агрегатора и при получении денег от него

Заявление о кассовом нарушении составьте в произвольной форме (установленной формы нет). Укажите в нем:

допущенное вами нарушение применения ККТ (до 01.03.2020 эту информацию надо было печатать в самом чеке коррекции по строке «Описание коррекции» (тег 1177), сейчас этот реквизит упразднили). В вашем случае сообщите о неприменении ККТ;

причину неприменения кассы (напишите так, как указано в служебной записке, составленной при выявлении нарушения);

реквизиты чека коррекции, которым исправлено нарушение;

дату расчета без ККТ и сумму непробитого чека (в принципе, эти сведения есть в чеке коррекции, но и в заявлении лишними они не будут).

Направить такое заявление можно только через кабинет ККТподп. 7 п. 1, п. 2 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@. При этом прикладывать к заявлению документы (платежки, акты), подтверждающие конкретный расчет, не надо (при условии что каждая корректируемая сумма расчета отражена в чеке коррекции отдельно)Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Заметим, что такой порядок исправления кассовых нарушений могут отменить. Госдума приняла в первом чтении законопроект о поправках в ст. 14.5 КоАП РФ, из которых следует, что для освобождения от штрафа будет достаточно сформировать чек коррекции, а значит, потом не придется сообщать налоговикам о нарушенияхпроект закона № 818206-7 (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 31.03.2020).

Нужен ли чек при продаже товара нерезиденту

Компания продает оборудование, в том числе физлицам. Как пробить чек (если он вообще нужен), когда товар покупает иностранное физлицо? Деньги поступают к нам на валютный счет. По готовности отправляем оборудование покупателю.

— Поскольку компания-продавец находится на территории РФ, при расчетах за товары с физлицами она обязана применять ККТ независимо от местонахождения (гражданства) покупателяп. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; Письмо ФНС от 17.08.2018 № АС-3-20/5647@. То есть при расчетах с иностранцем за оборудование вам нужно пробить два чека (в рублях)ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ:

при получении предоплаты. Причем в реквизите «цена за единицу товара» в этом чеке нужно указывать не цену самого товара, а сумму внесенной предоплаты, рассчитанную по курсу ЦБ на дату поступления денег на валютный счетПисьмо Минфина от 14.09.2018 № 03-01-15/65982;

при передаче товара покупателю, сформировав окончательную стоимость в рублях.

Товар оплачен бонусами: как это показать в чеке

Планируем ввести в магазине бонусную систему. Покупатели-физлица будут накапливать бонусные баллы за свои покупки, а затем смогут оплачивать ими до 100% стоимости товара. Что напечатать в чеке, если клиент оплатит всю покупку бонусами, деньги же мы не получим?

— Начисление бонусных баллов можно рассматривать как форму скидки на оплату последующих покупок. При этом по Закону о ККТ цену и стоимость товара надо отражать в кассовом чеке уже с учетом скидкип. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Получается, что при оплате всей стоимости товара бонусами его цена в чеке должна быть 0 руб. Однако нулевая цена действует не для всех покупателей. А корректировать цену, внесенную в учетную программу, для каждого клиента нереально. Поэтому можно показать в чеке полную цену товара, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость товара. Нарушением это не будет, поскольку чеки могут включать, кроме обязательных, и дополнительные реквизитып. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ; Письмо ФНС от 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@.

Как применять ККТ при взаимоотношениях с агентом

Компания оказывает услуги общепита. Недавно заключили договор с агрегаторами «Деливери» и «Яндекс.Еда» по доставке готовой еды населению. Покупатели оплачивают заказы на сайте агрегатора, и он выдает чек, а полученную выручку за минусом комиссии за свои услуги перечисляет на наш расчетный счет. Должна ли наша компания пробивать чеки на отгрузку при передаче готовой еды курьеру агрегатора и при получении денег от агрегаторов?

— В вашем случае агрегаторы не оказывают вам услуги по доставке готовой еды населению, фактически эти фирмы реализуют вашу продукцию, поскольку клиенты заказывают и оплачивают еду на сайтах агрегаторов. А значит, с агрегаторами вы работаете по агентской схеме, где фирма-агрегатор является агентом, а ваша компания — принципалом. Применять ККТ при передаче продукции курьеру агрегатора вам не нужно. Ведь такая отгрузка не связана с реализацией товара: посредник не приобретает право собственности на продукцию, она принадлежит вам до момента ее продажи (передачи) покупателюп. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ. Но поскольку деньги от покупателей принимает агент, то он и пробивает им чеки на своем кассовом аппарате, выступая от своего имениПисьмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68639. Соответственно, при передаче посредником вашей выручки расчетов в понимании Закона о ККТ не возникает и кассу вам использовать не надоПисьмо Минфина от 06.04.2020 № 03-01-15/27090.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2021 г.

2020 г.

2019 г.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиЯндекс.Дзен
ОПРОС
Если бы существовали магические бухгалтерские способности, какую именно способность вы бы выбрали?
Способность по щелчку пальцев заполнять всю отчетность сразу и без ошибок
Способность узнавать о поправках задолго до того, как они приобретут официальный статус
Способность закрывать глаза проверяющим на деятельность вашей компании, то есть к вам никто и никогда не придет с проверкой
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное