Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 сентября 2020 г.

Содержание журнала № 18 за 2020 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Переезды фирмы, в том числе со сменой юридического адреса, изменение системы налогообложения, открытие интернет-магазина, замена фискального накопителя — какие из этих обстоятельств повлекут перерегистрацию кассы? Пользователям ККТ желательно в этом разбираться. Ведь если вовремя не пройти такую процедуру, это может обернуться не только предупреждением, но и штрафом.

Замена фискального накопителя или изменение сведений как повод перерегистрировать кассу

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Перерегистрация ККТ: алгоритм действий

В случае изменения данных, указанных в карточке регистрации онлайн-ККТ, ее пользователю придется обновить эту информацию в инспекции, то есть перерегистрировать кассу. Сделать это нужно, еслипп. 4, 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ); пп. 2, 8, 19 приложения № 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ (далее — Приказ № ММВ-7-20/484@); таблица 16 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

изменился адрес и/или место установки (применения) ККТ (например, при перемещении кассового аппарата из одного ОП в другое или при замене транспортного средства, используемого в развозной торговле);

был заменен фискальный накопитель (это требуется, к примеру, если он сломался или заблокировался, истек установленный срок службы устройства или закончился объем его внутренней памяти);

сменился оператор фискальных данных (ОФД);

изменились сведения о применении ККТ в составе автоматического устройства для расчетов или поменялись сведения о самом автоматическом расчетном устройстве;

ККТ была переведена в автономный режим (исключающий обязательную передачу фискальных данных в налоговую через ОФД);

ККТ была переведена из автономного режима в онлайн-режим;

изменились наименование организации (в том числе при изменении ее организационно-правовой формы) или фамилия, имя, отчество ИП.

Кстати, перечень оснований для перерегистрации, поименованный в Законе о ККТ, открытый, то есть у пользователя могут быть и иные причины для обращения в инспекцию (к примеру, ККТ придется перерегистрировать, если в заявлении о регистрации допущена ошибка).

Внимание

Применение ККТ с нарушением порядка, сроков и условий ее перерегистрации влечет предупреждение или штрафч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для организаций — от 5000 до 10 000 руб.;

для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 руб.

Чтобы перерегистрировать онлайн-кассу, нужно не позднее следующего рабочего дня после соответствующих изменений подать заявлениепп. 1, 4, 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; подп. 1 п. 1, пп. 2, 4 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@:

или в электронном виде, заполнив форму в кабинете ККТ на сайте ФНС. Его надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Датой подачи заявления считается дата, когда оно было размещено на сайте;

или на бумаге. Форма бумажного заявления для перерегистрации та же, что и для регистрации, просто для каждой из этих процедур свой порядок заполнения. Заявление можно принести в налоговую (причем в любое отделение) лично или передать через представителя по доверенности. По почте заявление о перерегистрации лучше не отправлять, чтобы не попасть на штраф за нарушение сроков, поскольку налоговики зарегистрируют заявление при его получении и именно дата регистрации в ИФНС будет являться датой его представленияприложения № 1, 5, 9 к Приказу № ММВ-7-20/484@.

В течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления инспекция сформирует новую карточку регистрации ККТп. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. Ее электронную версию направят вам через кабинет ККТ или через ОФД, однако карточку можно получить и в бумажном виде (для этого нужно написать в инспекцию заявление в произвольной форме)пп. 11, 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; приложение № 10 к Приказу № ММВ-7-20/484@.

Кстати, обновленные регистрационные данные нужно перенести в сам кассовый аппарат (сменить его настройки) и сформировать на нем отчет об изменении параметров регистрации. Это можно сделать одновременно с заполнением заявления о перерегистрации.

Далее ответим на «перерегистрационные» вопросы наших читателей.

Смена системы налогообложения: есть ли необходимость в перерегистрации ККТ

Компания при отмене ЕНВД планирует перейти на упрощенку. У нас есть онлайн-касса. Нужно ли ее перерегистрировать в ИФНС при изменении налогового режима?

Планируете изменить режим налогообложения? Это не повод перерегистрировать уже имеющуюся ККТ, но повод поменять настройки в самой кассе

Планируете изменить режим налогообложения? Это не повод перерегистрировать уже имеющуюся ККТ, но повод поменять настройки в самой кассе

— Если меняются какие-то сведения о пользователе, которых нет в регистрационной карточке ККТ, то перерегистрировать кассу в инспекции не нужно. Применяемая система налогообложения в этой карточке не указывается, а значит, при переходе с ЕНВД на УСН заявление о перерегистрации вам подавать не надо.

В то же время система налогообложения введена в кассовый аппарат при формировании отчета о регистрации, поэтому при смене налогового режима на кассе должен быть сформирован отчет об изменении параметров регистрациип. 5 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ. То есть в случае изменения системы налогообложения нужно поменять соответствующие настройки на самом кассовом аппарате, а затем сформировать отчет об изменении параметров регистрации (касса автоматически передаст его в ФНС). Сделать это нужно до начала продаж на новой системе налогообложения, чтобы в чеках отражалась правильная информация, ведь за ошибки в обязательных реквизитах чека грозит штрафп. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ; ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Замена фискального накопителя + ОФД: каковы нюансы перерегистрации

На нашей ККТ скоро истечет срок действия фискального накопителя. И еще хотим поменять оператора фискальных данных. Можно ли перерегистрировать кассу одновременно по этим двум причинам? Если можно, как тогда заполнить заявление?

— Сразу скажем, что если онлайн-ККТ перерегистрируется в связи с заменой фискального накопителя, то к заявлению о перерегистрации вам нужно дополнительно приложитьпп. 4, 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; подп. 2, 6, 7 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@:

отчет о закрытии фискального накопителя. Его формируют перед тем, как снять с кассы старый накопитель, убедившись, что все фискальные документы переданы ОФД (в отчете о закрытии смены и в отчете о состоянии расчетов количество непереданных фискальных документов должно быть нулевым);

отчет об изменении параметров регистрации, который нужно сформировать, как только на кассу будет установлен новый фискальный накопитель.

Если ваша касса работает в автономном режиме, то перед заменой фискального накопителя нужно провести считывание данных всех фискальных документов, которые он содержит, и передать их в инспекцию вместе с заявлением о перерегистрации ККТп. 14 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Если у компании одновременно появилось несколько поводов для перерегистрации ККТ, то подавать нужно одно общее заявление, отметив в нем все причины его представления. Для этого выберите свою причину перерегистрации и в соответствующей ей ячейке поля «Код причины перерегистрации» проставьте 1, что значит «да», в остальных проставьте 2, означающее «нет». В вашем случае это поле будет выглядеть такп. 8 приложения № 5 к Приказу № ММВ-7-20/484@:

 

1

2

3

4

5

6

7

8

Код причины перерегистрации

2

1

2

1

2

2

2

2

Также в «перерегистрационном» заявлении вам надо указатьпп. 16, 17, 32, 34—44 приложения № 5 к Приказу № ММВ-7-20/484@:

в строке 030 раздела 1 — новое наименование модели фискального накопителя;

в строке 040 раздела 1 — заводской номер нового экземпляра фискального накопителя;

в строках 160 и 170 раздела 3 — полное наименование и ИНН нового оператора фискальных данных;

в строке 180 раздела 4 — цифру 2;

в строках 190—220 раздела 4.1 — сведения из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного при установке нового фискального накопителя: номер отчета, дату и точное время его формирования, а также фискальный признак документа;

в строках 230—260 раздела 4.2 — аналогичные сведения из отчета о закрытии фискального накопителя.

Купили бэушную кассу: нужна ли ее перерегистрация

ИП купил с рук две кассы АТОЛ, бывшие в употреблении. Они сняты с учета в ФНС прошлым владельцем. Подскажите, эти кассы надо снова регистрировать? И если надо, как это сделать с бэушными кассами? Или нужна их перерегистрация (смутило наличие соответствующей активной кнопки в программе АТОЛ)?

— Если касса снята прежним собственником с регистрационного учета в налоговой инспекции, то новый владелец сможет ее только заново зарегистрировать, процедура перерегистрации в этом случае не подходит.

При этом порядок постановки на учет ККТ, бывшей в употреблении, ничем не отличается от порядка регистрации новой кассы, приобретенной в специализированном магазине.

Расторжение договора аренды: можно ли отложить перерегистрацию

У нас в ближайшее время расторгается договор аренды помещения, в котором зарегистрирована онлайн-касса. Деятельность приостановили, и поэтому новый договор аренды пока не заключаем. Что в этом случае делать с кассой: можно ли оставить ее зарегистрированной на прежнем адресе, а когда будет новое помещение, тогда и сообщать о смене адреса?

— Фактически после прекращения договора аренды вам придется освободить помещение и вывезти из него свое имущество, включая кассовый аппарат. При перемещении ККТ в иное место установки пользователь должен перерегистрировать ее по новому адресу, и на это дается всего 1 рабочий деньп. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. То есть, оставляя кассу зарегистрированной по старому адресу, вы рискуете заработать штраф, несмотря на то что деятельность пока не ведете и кассу не используете. В вашей ситуации лучше вовремя подать в инспекцию заявление, указав в нем адрес, по которому будет храниться кассовый аппарат (где в случае необходимости его смогут найти налоговики)Письмо Минфина от 10.04.2020 № 03-11-11/29149.

Установка кассы в другом магазине: нужно ли покупать новый фискальный накопитель

ИП снял с учета в налоговой ККТ в связи с закрытием магазина. А теперь возникла необходимость установить этот аппарат в новый магазин. Получается, что ККТ надо снова ставить на учет. А что с фискальным накопителем: придется покупать новый или можно перерегистрировать старый (у него еще не истек срок действия ключа)?

— Поскольку ККТ была снята с учета, то, чтобы применять ее для расчетов с покупателями в новом магазине, вам нужно снова зарегистрировать ее в налоговой инспекцииабз. 25 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Что касается фискального накопителя, то повторно использовать имеющийся накопитель не получится, даже если у него не истек срок действия ключа. Дело в том, что фискальный накопитель обеспечивает в своей памяти однократную запись регистрационного номера ККТ (он выдается при регистрации кассы в ИФНС)п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. А если ККТ снимается с учета, то пользователь должен сформировать отчет о закрытии фискального накопителяп. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. Поэтому вам придется приобрести новый фискальный накопитель.

Заметим, что если продавец планирует поменять точку продаж, то кассу не нужно снимать с учета (так вы сэкономите на покупке нового фискального накопителя). При переезде достаточно просто перерегистрировать ККТ в инспекции, указав в заявлении новое место установки (применения) ККТ.

Аренда ККТ: как перерегистрировать на арендатора

Фирме нужен кассовый аппарат, слышали, что можно взять его в аренду. Как перерегистрировать ККТ на арендатора и кто это должен сделать?

— Действительно, организация при расчетах может использовать как собственный, так и арендованный кассовый аппарат, никаких запретов на этот счет в «кассовом» законодательстве нетПисьма Минфина от 16.05.2019 № 03-01-15/35310; ФНС от 15.05.2017 № АС-4-20/9012.

А вот перерегистрировать арендованную ККТ не нужно. Все дело в фискальном накопителе. Его нельзя взять на время, поскольку он регистрируется только на одного пользователя, так как позволяет лишь однократно записать в свою память ИНН пользователя ККТп. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Поэтому если ККТ, которая сдается в аренду, была зарегистрирована на арендодателя, то ему надо снять кассу с учета, оставив у себя старый фискальный накопитель. Затем арендатору придется приобрести новый накопитель и снова зарегистрировать ККТ, подав соответствующее заявление в ИФНС от своего именист. 1.1, п. 2 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Головное подразделение стало обособленным: что делать с ККТ

Открыли новую фирму. Теперь нужно поменять ее юридический адрес, который территориально относится к другой ИФНС, а по первоначальному адресу зарегистрировать «обособку». При этом ККТ сейчас зарегистрирована и применяется при розничной торговле по первому адресу (перемещать ее не будем). Нужно ли при смене юридического адреса перерегистрировать кассу?

— Несмотря на то что сведения о юридическом адресе организации — пользователя ККТ в карточке регистрации кассы не указываются и место ее установки (применения) остается неизменным, ККТ вам все равно придется перерегистрировать. А причина в том, что поменяются другие исходные данные, отраженные в регистрационной карточке, а именно КПП владельца кассы. Это произойдет и в случае, если:

ККТ продолжит числиться за головным подразделением, поскольку при переходе в другую инспекцию организации будет присвоен новый КПП;

ККТ будет передана в обособленное подразделение, ведь КПП «обособки» всегда отличается от КПП головного подразделения.

Интернет-торговля: покупать новую ККТ или перерегистрировать старую

У фирмы есть розничный магазин, собираемся делать сайт для торговли через Интернет. Нам нужно покупать отдельную ККТ или мы можем использовать «розничную» онлайн-кассу? Нужно ли тогда ее перерегистрировать?

— В Законе о ККТ нет ограничений на применение одного кассового аппарата и для стационарной торговли в магазине, и для продаж через ИнтернетПисьма Минфина от 25.09.2017 № 03-01-15/61962; ФНС от 26.09.2017 № ЕД-4-20/19359@. Главное, чтобы эта касса, помимо печати бумажных чеков, умела отправлять их в электронном виде (таково требование Закона о ККТ для интернет-расчетов)п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Если эта опция у вашей «розничной» кассы есть, то ее можно использовать при любых расчетах с покупателями. Единственное — в таком случае ККТ придется перерегистрировать, поскольку в регистрационной карточке указывается место ее применения, а при стационарной и дистанционной торговле оно отражается по-разному. Поэтому в заявлении о перерегистрации ККТ в поле 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» надо указать адрес розничного магазина и через точку с запятой — адрес сайта для интернет-торговлип. 19 приложения № 5 к Приказу № ММВ-7-20/484@.

Если ваша модель ККТ не может отправлять электронные чеки, тогда вам нужно приобрести специальную онлайн-кассу, которая предназначена только для безналичных расчетов в Интернете.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2022 г.

2021 г.

2020 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.96%
январь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтКонсультант_Прайс-лист
ОПРОС
Какие формы общения с ИФНС были в вашей работе?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

Выездные проверки
Часто требуют пояснения по декларациям, но обходится без доначислений
Доначисления по камералкам
Запрашивали документы по встречке
Запрашивали документы по конкретной сделке
Директора вызывали на допрос в ИФНС
Никаких
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное
Содержание