Заполняем платежку на уплату чужого налога | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2020 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2020 г.

Содержание журнала № 2 за 2020 г.
ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Когда организация или ИП собираются заплатить налоги за третьих лиц, очень важно правильно заполнить платежное поручение на перечисление денег. Из него должно быть понятно, за кого налог уплачивается.

Заполняем платежку на уплату чужого налога

За третье лицо — будь то фирма, ИП или обычный человек — компания или предприниматель могут заплатитьп. 1, подп. 7 п. 3, пп. 8, 9 ст. 45 НК РФ:

любые налоги (кроме НДФЛ, удержанного налоговым агентом)пп. 1, 9 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-06/19952;

страховые взносы (кроме взносов на травматизм)п. 3 ст. 8 НК РФ;

пени и штрафы.

При этом неважно, по какому основанию и за какой период платится чужой налогПисьмо ФНС от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@.

Внимание

Если налог перечислен в большей сумме, чем нужно, обратиться за возвратом из бюджета или зачесть переплату может только тот, за кого заплатилипп. 1, 8 ст. 45 НК РФ.

Посмотрим, как будет выглядеть платежное поручение на перечисление налога за третье лицо.

Предположим, ООО «Алмаз» (ИНН 7727074591/КПП 772701001) должно перечислить 1/3 НДС за IV квартал 2019 г. не позднее 27.01.2020 в размере 25 340 руб. За него налог перечисляет ООО «Элиот» (ИНН 7710071500/КПП 771001001).

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 168
27.01.2020
Дата
 
Вид платежа
01Проставляется статус того, за кого перечисляется платеж. Здесь надо указатьприложение № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (далее — Приказ № 107н):
или «01» — если налог уплачивается за юрлицо;
или «02» — при перечислении денег за налогового агента;
или «09» — если исполняется обязанность по уплате налога за предпринимателя;
или «13» — при уплате налога за физлицо
Сумма
прописью
Двадцать пять тысяч триста сорок рублей 00 копеек
ИНН 7727074591Указываются ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог. Если налог уплачивается за ИП, то в поле «КПП» нужно поставить ноль. А при уплате налога за физлицо, у которого нет ИНН, нули надо поставить в обоих этих поляхп. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н КПП 772701001Указываются ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог. Если налог уплачивается за ИП, то в поле «КПП» нужно поставить ноль. А при уплате налога за физлицо, у которого нет ИНН, нули надо поставить в обоих этих поляхп. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н Сумма 25 340-00

ООО «Элиот»Показываются данные лица, перечисляющего налог. В поле «Плательщик» организация указывает свое наименование, а предприниматель — фамилию, имя, отчество, а в скобках — «ИП»п. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н

Плательщик
Сч. № 40702310280244511345Показываются данные лица, перечисляющего налог. В поле «Плательщик» организация указывает свое наименование, а предприниматель — фамилию, имя, отчество, а в скобках — «ИП»п. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н

ПАО Сбербанк, г. МоскваПоказываются данные лица, перечисляющего налог. В поле «Плательщик» организация указывает свое наименование, а предприниматель — фамилию, имя, отчество, а в скобках — «ИП»п. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н

Банк плательщика
БИК 044525225Показываются данные лица, перечисляющего налог. В поле «Плательщик» организация указывает свое наименование, а предприниматель — фамилию, имя, отчество, а в скобках — «ИП»п. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н
Сч. № 30101810400000000225Показываются данные лица, перечисляющего налог. В поле «Плательщик» организация указывает свое наименование, а предприниматель — фамилию, имя, отчество, а в скобках — «ИП»п. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н

ГУ Банка России по ЦФО

Банк получателя
БИК 044525000
Сч. №
ИНН 7727111790 КПП 772701001 Сч. № 40101810450000010045
УФК по г. Москве (ИФНС России № 27 по г. Москве)
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код 0При уплате налога за физлицо и отсутствии у него ИНН в этом поле обязательно нужно указать УИН из документа на уплату налога, выставленного физлицуп. 4 приложения № 1 к Приказу № 107н Рез. поле
18210301000011000110 45908000 ТП КВ.04.2019 0 0

// 7710071500 // 771001001 // ООО «Алмаз» // 1/3 НДС за IV квартал 2019 г.Указываются ИНН и КПП плательщика через знак «//». Предприниматель указывает только ИНН. Далее указывается лицо, за которое перечисляется налогподп. 5 п. 13 приложения № 2 к Приказу № 107н:
или наименование организации;
или ф. и. о. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках);
или ф. и. о. физлица и адрес его регистрации по месту жительства (или пребывания)

Назначение платежа

Совет

Правильно оформить платежку и уплатить налог за третье лицо поможет интернет-сервис «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС:

для юрлиц — Сервисы → Уплата налогов и пошлин → Юридическим лицам → Уплата налогов за третьих лиц;

для ИП — Сервисы → Уплата налогов и пошлин → Индивидуальным предпринимателям → Уплата налогов, страховых взносов → Уплата за третье лицо.

* * *

Организация может заплатить налоги за третье лицо только в безналичной форме независимо от того, за кого она платит — за физлицо, предпринимателя или другое юрлицоп. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ; Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-05-06-02/4504. ИП вправе уплатить налог наличными, только если это налог физлица, в том числе другого ИП.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Отчет за 1 квартал 2021
НОВОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Были ли у вас разрывы по НДС? Какова судьба вычетов?
Сдали уточненку и доплатили НДС
Отстояли спорные вычеты
Что-то не отстояли, но что-то сняли, подав уточненку
У нас не было НДС-разрывов
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусРеспект
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное