БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 апреля 2021 г.

Содержание журнала № 9 за 2021 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Как удержать у увольняющегося неотработанные отпускные

По общему правилу право на использование отпуска за первый год работы возникает у сотрудника по истечении 6 месяцев с начала работы. При этом работодатель может пойти навстречу новому сотруднику и предоставить ему ежегодный оплачиваемый отпуск и раньше, что называется, авансом. А вот потом работодатель имеет право удержать из зарплаты увольняющегося работника сумму оплаты неотработанного отпуска. Но не всегда. И не всегда в полном объеме.

Письмо Минтруда от 30.03.2021 № 14-3/ООГ-2784

Может сложиться ситуация, когда сотрудник уже отгулял предоставленный авансом отпуск и решил уволиться до окончания рабочего года, в счет которого этот преждевременный отпуск был ему предоставлен. В таком случае работодатель может удержать из зарплаты увольняющегося деньги за неотработанные дни отпуска. Впрочем, сделать это можно не всегда. Например, такое удержание неправомерно, если увольнение происходит по причине отказа работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, или в связи с призывом в армию. При этом, даже если работник увольняется по собственному желанию, работодатель вправе простить ему отпускной долг и ничего не удерживать.

Важно помнить, что работодатель не вправе удерживать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении невозможно, можно попросить работника возместить ее добровольно. А вот взыскать с работника недоудержанную сумму по суду нельзя.

Нужен ли счет-фактура при продаже подарочных сертификатов

Если подарочный сертификат реализуется в рамках розничной торговли, оформлять счет-фактуру не требуется.

Письмо Минфина от 16.03.2021 № 03-07-14/18371

Дело в том, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП сферы розничной торговли и общепита обязанность продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если продавец выдал покупателю кассовый чек. Соответственно, при розничной продаже подарочных сертификатов достаточно просто пробить кассовый чек. И оформлять счет-фактуру не придется.

Что делать, если дистанционщик потерял трудовую книжку

В случае когда дистанционный работник утратил или безнадежно испортил свою трудовую книжку и просит работодателя оформить ему новую, работодатель должен исполнить просьбу дистанционщика.

Письмо Роструда от 31.03.2021 № ПГ/06237-6-1

Согласно ТК по желанию дистанционного работника сведения о его трудовой деятельности вносятся работодателем в трудовую книжку. Роструд толкует эту норму так: запись о дистанционной работе в трудовую книжку можно не вносить, только если работник не представил работодателю трудовую книжку и не выразил желания внести в нее записи о дистанционной работе.

По общему правилу в случае отсутствия у нового работника трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.

Соответственно, если дистанционный работник выразил желание внести в свою трудовую книжку запись о дистанционной работе и одновременно представил заявление об оформлении новой трудовой книжки в связи с утратой старой, работодатель должен трудовую книжку оформить и запись в нее внести.

Объявлена гаражная амнистия для граждан

Принят Закон, упрощающий порядок регистрации прав на гаражи, построенные до 2005 г.

Закон от 05.04.2021 № 79-ФЗ

Речь идет о бесплатном предоставлении в собственность государственных и муниципальных земельных участков, на которых расположены используемые гражданами гаражи.

Чтобы воспользоваться гаражной амнистией, гражданин должен будет подать заявление о предоставлении земли и приложить к нему хоть какой-нибудь документ, подтверждающий владение расположенным на этом участке гаражом. Например, договор о подключении гаража к сетям инженерно-технического обеспечения и/или документ об оплате коммунальных услуг.

Обратите внимание, что амнистия не распространяется на самовольно возведенные гаражи, подлежащие сносу.

Этот Закон вступит в силу с 01.09.2021. А продлится гаражная амнистия 5 лет — до 01.09.2026.

Кто должен регистрировать ККТ — агент или принципал

Вопрос о порядке регистрации ККТ, использующейся при торговле в рамках агентского договора, зависит от условий этого договора.

Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-00-03/17554

Так, когда агент действует от имени и за счет принципала, ККТ применяется принципалом, соответственно, регистрировать ККТ обязан принципал. А вот если агент совершает сделки от своего имени, то регистрация и применение ККТ — обязанность агента.

В перечне НДФЛ-вычетов пополнение

Введен новый социальный вычет по НДФЛ, за счет которого граждане смогут частично компенсировать свои расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.

Закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ

Так, претендовать на получение вычета на фитнес смогут граждане, оплатившие физкультурно-оздоровительные услуги для себя и/или для своих несовершеннолетних детей.

Но, конечно, такое позитивное новшество не могло обойтись без нюансов.

Во-первых, максимальная сумма вычета составит 120 тыс. руб. в год (с учетом иных соцвычетов). Во-вторых, вычет можно будет получить при оплате не любых физкультурно-оздоровительных услуг, а лишь тех, которые будут включены в специальный перечень. Утвердить этот перечень должно будет Правительство РФ. При этом организация, оказавшая «правильные» фитнес-услуги, должна быть включена в перечень компаний, ведущих деятельность в области физкультуры и спорта.

Как считать налог, если только часть здания облагается по кадастру

Минфин разъяснил, как определить базу по налогу на имущество организаций в случае, когда часть здания облагается налогом по кадастровой стоимости, а часть — по среднегодовой.

Письмо Минфина от 16.03.2021 № 03-05-05-01/18526

Согласно НК в случае, когда кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, определена, а кадастровая стоимость самого помещения нет, налоговая база в отношении этого помещения определяется пропорционально доле площади этого помещения в общей площади здания.

В ситуации, когда часть здания облагается по среднегодовой стоимости, налоговая база в отношении этой части определяется аналогичным образом. То есть среднегодовую стоимость всего здания нужно умножить на долю площади некадастровой части в общей площади здания.

Кто может спорить с налоговиками от имени организации

Чтобы обжаловать решение инспекции от имени организации-налогоплательщика, гражданин, взявший на себя это дело, должен иметь соответствующие полномочия.

Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-02-11/13746

Решение инспекции, принятое по результатам налоговой проверки, организация может обжаловать через представителя — законного или уполномоченного. Законный представитель — это лицо, уполномоченное представлять организацию на основании закона или ее учредительных документов. Как правило, это руководитель организации.

Уполномоченный представитель — это лицо, которому организация делегировала право представлять свои интересы, в частности, перед налоговиками. Уполномоченный представитель действует на основании выданной ему организацией доверенности.

Соответственно, если гражданин не является законным представителем организации и не имеет должным образом оформленной доверенности, обжаловать решение налоговиков от имени организации он не вправе.

Как реагировать на письмо из ИФНС о налоговых долгах вашего работника

Если у гражданина имеется недоимка по личным налогам, инспекция вправе сообщить о ней его работодателю. Но это не означает, что работодатель должен принимать участие в погашении этой недоимки.

Письмо ФНС от 29.03.2021 № ПА-3-24/2335@

ФНС разъясняет, что передача работодателю должника сведений о налоговых долгах работника не является ни раскрытием налоговой тайны, ни неправомерным раскрытием персональных данных. Сообщение о налоговых долгах сотрудника направляется его работодателю в целях досудебного урегулирования этой задолженности. Все, что должен сделать работодатель, — довести до сведения работника, что у него есть неисполненная обязанность перед бюджетом.

Комиссия банку при выплате дивидендов — не НДФЛ-доход

Сумма, которую организация уплачивает банку за перечисление физлицу дивидендов, к получателю дивидендов никакого отношения не имеет.

Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-04-05/13744

При соблюдении установленных условий общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято.

Сумма полученных дивидендов — это доход физлица, являющегося участником ООО. А вот расходы, понесенные ООО при их выплате, в частности банковская комиссия за перечисление денег на счет получателя, не являются экономической выгодой получателя дивидендов. А значит, НДФЛ с этой «комиссионной» суммы начислять не нужно.

Узаконены скидки на региональные штрафы

Поправки в КоАП разрешили назначать штрафы в размере ниже минимального уровня, установленного региональными законами об административных правонарушениях.

Закон от 05.04.2021 № 69-ФЗ

Установлено, что штраф ниже минимума может быть назначен физлицу, должностному лицу или организации при наличии исключительных обстоятельств и при условии, что минимальный региональный штраф не менее:

4 тыс. руб. для граждан;

40 тыс. руб. для должностных лиц;

100 тыс. руб. для юрлиц.

При этом сумма штрафа с учетом скидки не может быть меньше, чем половина минимального штрафа.

Монетизировать накопившийся отпуск не выйдет

Даже если у работника накопились неиспользованные отпускные дни за несколько лет, заменить дни отдыха денежной компенсацией нельзя.

Онлайнинспекция.рф

ТК разрешает заменять денежной компенсацией только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 дней. То есть монетизация неиспользованного отпуска доступна только сотрудникам, которым положен удлиненный или дополнительный отпуск.

Все прочие могут получить денежную компенсацию за неотгулянные отпускные дни только при увольнении. При этом оплатить работодатель будет обязан все неиспользованные дни отпуска, сколько бы их ни было.

Работодатель не должен требовать с работника заявление на выплату пособия

Как известно, с этого года вся страна перешла на прямые выплаты пособий из ФСС. И при наступлении страхового случая работник представляет работодателю определенные документы (сведения), необходимые для назначения и выплаты пособия, в случае их отсутствия у работодателя.

Письмо ФСС от 18.03.2021 № 02-08-01/15-05-2461л

Сведения о себе работники должны представлять по специальной форме. Пока такая форма не утверждена — соответствующий документ направлен на рассмотрение и регистрацию в Минюст. Но ФСС все равно рекомендует использовать еще неузаконенную форму для назначения и выплаты пособий. А вот заполнение работником заявления о выплате пособия, утвержденного Приказом ФСС от 24.11.2017 № 578, с 01.01.2021 не требуется.

Утвержден новый документ для уплаты личных налогов физлицами

ФНС утвердила новую форму уведомления, на основании которого граждане уплачивают имущественные налоги и НДФЛ.

Приказ ФНС от 09.03.2021 № ЕД-7-11/178@

Изменение бланка уведомления связано со вступившими в силу с 2021 г. поправками в НК. Так, в уведомлении появились новые графы:

для расчета НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ;

для расчета НДФЛ с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 млн руб. за год.

Новый бланк уведомления вступит в силу с 01.06.2021.

Банки должны быть лояльными

Центробанк порекомендовал банкам продолжать идти навстречу гражданам и субъектам МСП, обратившимся с заявлением о реструктуризации кредитов.

Информационное письмо ЦБ от 30.03.2021 № ИН-06-59/19

Так, в случае обращения заемщиков-физлиц в период с 01.04.2021 по 30.06.2021 включительно с заявлением об изменении условий кредитного договора в связи со снижением дохода и/или подтверждением наличия у заемщика или совместно проживающих с ним членов семьи COVID-19 банкам рекомендуется принимать положительное решение по этому заявлению.

Также рекомендовано удовлетворять заявления о реструктуризации кредитов, выданных субъектам МСП и самозанятым. При этом рекомендуется не начислять таким заемщикам неустойку (штраф, пени) за неисполнение договора кредита (займа).

Нужно ли платить налог за самострой

Платить налог на имущество физлиц в отношении самовольных построек нужно лишь в случае, когда гражданин оформил на этот самострой право собственности.

Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-3-21/2112@

По общему правилу налог на имущество исчисляется при наличии права собственности физлица на объект, сведения о котором представлены в инспекцию в порядке межведомственного взаимодействия.

Лицо, самовольно построившее некое здание, не приобретает на него право собственности по умолчанию. Но право собственности на постройку может быть признано в установленном законом порядке.

Соответственно, самострой признается объектом обложения налогом, только если сведения о праве собственности на самовольную постройку представлены в ИФНС. А обязанность по уплате налога появляется у хозяина самостроя с момента госрегистрации права собственности.

Коротко

ФСС опубликовал актуальный перечень номеров бланков больничных листков, которые были потеряны, украдены или признаны недействительными по состоянию на 28.02.2021.

Информация ФСС

При оказании услуг по обслуживанию сайтов ИП может применять ПСН независимо от местонахождения заказчика (в том числе за границей).

Письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12126

Дистанционный порядок регистрации граждан в качестве безработных продлен по 31.07.2021. Также внесены изменения в правила выплат пособий по безработице в максимальном размере.

Постановления Правительства от 27.03.2021 № 451, от 27.03.2021 № 454

В целях ПСН торговля через интернет-магазин не считается розничной торговлей, то есть реализацию товаров через интернет-магазины перевести на ПСН нельзя.

Письмо Минфина от 17.03.2021 № 03-11-11/19095

В долю IT-доходов в целях применения пониженных тарифов взносов не включаются доходы от оказания информационно-консультационных услуг по обучению физлиц разработке программного обеспечения для ЭВМ.

Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-15-06/17163

Даже если на момент составления графика отпусков сотрудник находится в отпуске с последующим увольнением, его надо включить в график отпусков на следующий год.

Письмо Роструда от 09.03.2021 № ПГ/03709-6-1

Если сотрудник отбывает на военные сборы, подавать на него СЗВ-ТД в связи с этим событием не требуется.

Письмо ГУ — ОПФР по г. Москве и Московской обл. от 18.03.2021 № Б-210-6/1256-21

Ребенок жены от первого брака учитывается при подсчете общего количества детей, в отношении которых супруги вправе получать стандартный детский вычет.

Письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271

Введение работодателем дресс-кода для сотрудников не противоречит ТК, если требования к внешнему виду, стилю или форме одежды персонала прописать в трудовом договоре или ЛНА и ознакомить с ними работника под роспись.

Письмо Роструда от 18.03.2021 № ПГ/04981-6-1

Чтобы получить пособие на погребение, подавать заявление работодателю умершего не надо. Нужна лишь справка о смерти.

Письмо ФСС от 19.03.2021 № 02-08-01/15-03-3476л

ФНС актуализировала порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Письмо ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990

Определено, что требование о компенсации морального вреда может быть предъявлено работником либо одновременно с требованием о восстановлении нарушенных трудовых прав, либо в течение 3 месяцев после вступления в силу решения суда, которым эти права были восстановлены полностью или частично.

Закон от 05.04.2021 № 74-ФЗ

Если в течение года организация весь НДФЛ начисляла по ставке 13%, то в составе 6-НДФЛ нужно представлять только один раздел 2.

Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@

С 01.07.2021 НДС-документы будут оформляться по-новому.

Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиЯндекс.Дзен
ОПРОС
Если бы существовали магические бухгалтерские способности, какую именно способность вы бы выбрали?
Способность по щелчку пальцев заполнять всю отчетность сразу и без ошибок
Способность узнавать о поправках задолго до того, как они приобретут официальный статус
Способность закрывать глаза проверяющим на деятельность вашей компании, то есть к вам никто и никогда не придет с проверкой
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное