Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 июля 2022 г.

Содержание журнала № 14 за 2022 г.
УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Когда предприниматель после увольнения наемного работника сможет зачесть страховые взносы за себя без 50-процентного ограничения? По какой стоимости нужно отражать полученное в подарок основное средство? Должен ли упрощенец подтверждать затраты на проживание командированного сотрудника при утере первичных документов? Как учесть оплату за создание и обновление интернет-сайта? Можно ли в расходах признать вознаграждение за услуги по поиску клиентов?

Ассорти из «упрощенных» вопросов

Как учесть оплату за создание и обновление сайта

Наша организация с объектом «доходы минус расходы» заключила договор с исполнителем на создание сайта, его поддержку и обновление. Исполнителю выплачиваем вознаграждение единовременно за создание сайта и ежемесячно за поддержку и обновление. Можем ли мы учесть вознаграждение исполнителя в расходах? И если можем, то по какой статье?

— Отражайте единовременное вознаграждение за создание интернет-сайта как НМА, если выполняются следующие условияп. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, п. 4 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 09.01.2020 № 03-11-11/128:

исключительное право на сайт принадлежит вашей организации;

размер единовременного вознаграждения за создание сайта составляет более 100 000 руб.;

использовать сайт в своей деятельности вы будете более 12 месяцев.

Про учет создания компьютерной программы читайте:

2021, № 21

Расходы на создание сайта в этом случае признавайте до конца года, в котором вы примете сайт к бухучету, равными долями на последнее число каждого квартала и на 31 декабряп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Если хотя бы одно из приведенных условий не выполняется, то учесть вознаграждение за создание сайта в «упрощенных» расходах можно единовременно после оплаты:

или как расходы на приобретение права на использование программного обеспечения (неисключительная лицензия)Письмо Минфина от 30.03.2021 № 03-11-11/24078;

или как расходы на рекламу (при использовании сайта для продвижения своей продукции, работ, услуг)Письмо Минфина от 11.06.2019 № 03-11-11/42629.

Услуги по поддержке и обновлению сайта в сети Интернет, по мнению Минфина, включаются в «упрощенные» расходы как затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данныхподп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 18.12.2019 № 03-11-11/98947. Их стоимость признается ежемесячно по мере оплаты.

Когда ИП после увольнения работника зачтет свои взносы без ограничения

Проверить право на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам можно на интернет-сервисе ФНС:

сайт ФНС → Сервисы и госуслуги → Меры поддержки → Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам

Я предприниматель на УСН с объектом «доходы». По трудовому договору у меня работает наемный работник. Поэтому «упрощенный» налог за 2021 г. и авансовый платеж за I квартал 2022 г. я уплатил, уменьшив их на страховые взносы с учетом 50-про­центного ограничения. В июне работник увольняется. Могу ли я аванс за полугодие уменьшить на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов?

— Если ИП на УСН с объектом «доходы» уволил всех работников и стал вести свой бизнес единолично, то уменьшать налог (авансы) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без 50-про­центного ограничения он сможет начиная с года, следующего за годом, в котором он перестал быть работодателемп. 1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24497.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2024 г.

2023 г.

№ 24
Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
№ 23
ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспектУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 20
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахАванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить вниманиеКак ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНСПотратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание