Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше? | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2020 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2020 г.

Содержание журнала № 2 за 2020 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Закончился 2019 г., а вместе с ним и трехлетние каникулы для репетиторов, сиделок, нянь и уборщиц, то есть тех, кто оказывает физлицам услуги для личных нужд без статуса ИП и наемных работников. Расскажем, надо ли им что-то предпринять в связи с этим.

Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?

Напомним суть каникул, которые действовали с 2017 г. по 2019 г. включительно. Репетиторы и другие упомянутые нами лица (далее — репетиторы), подавшиеп. 7.3 ст. 83 НК РФ в свою ИФНС специальное уведомлениеприложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@, освобождались от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельностип. 70 ст. 217 НК РФ. По данным ФНС, на 1 июля 2019 г. таких лиц было примерно 4000 человек.

В свою очередь, те граждане, которые прибегали к услугам вышедших из тени репетиторов, также на 3 года освобождались от уплаты страховых взносов за репетиторовподп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Ведь такие граждане по общему правилу признаются для репетиторов страхователями, то есть плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Как плательщики взносов они должны были вставать на учет в ИФНСп. 7.2 ст. 83 НК РФ. Вот только делали это единицы.

Теперь, когда каникулы закончились, многие люди, зарабатывающие репетиторством или помощью на дому и подавшие в свое время уведомление в налоговую, задаются вопросом: что делать дальше?

Для начала мы бы рекомендовали сняться с учета в качестве лица, оказывающего услуги для личных нужд. Для этого надо снова подать в свою инспекцию такое же уведомление, как при постановке на учет, только с кодом «2».

Уведомление
физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
Уведомление о снятии можно и не подавать, такая обязанность нигде не прописана. Но велик риск, что в этом случае вы будете под более пристальным вниманием налоговиков

Код налогового органа        

Уведомляю 2 1 — об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу;
2 — о прекращении деятельности по оказанию услуг физическому лицу

После снятия с учета выберите подходящий для себя вариант уплаты налогов от своей деятельности.

Вариант 1 (самый необременительный). Стать плательщиком налога на профессиональный доход, или, проще говоря, самозанятым. Напомним, что у этого спецрежима самая низкая в России налоговая ставка — 4%, если оплата поступает от физлицст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На самом деле налог будет еще меньше за счет вычета. Но и кроме этого, у НПД есть еще масса неоспоримых плюсов (см. , 2019, № 20). К тому же теперь официально стать самозанятым можно не в четырех регионах, как раньше, а в 23Закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ.

Подробно про новый налоговый режим для самозанятых физлиц и ИП можно прочесть:

2019, № 1

Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторстваподп. 1 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Величина налоговой ставки — вот жирный минус этого варианта. Но зато в этом случае можно заявлять вычеты по НДФЛ: на приобретение жилья, на лечение или обучение.

Но не надо забывать, что при таком варианте наниматели репетиторов попадают в зону риска — формально они должны встать на учет как плательщики страховых взносов и перечислять их за репетиторов.

Вариант 3 (может, и выгодный, но муторный). Оформить статус ИП и купить «репетиторский» патент либо применять «доходную» упрощенку.

Однако сам по себе статус ИП уже накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке, кроме налога, придется также платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2020 г. их минимальная сумма составит 40 874 руб.п. 1 ст. 430 НК РФ

* * *

Учтите: даже если вы подадите уведомление о снятии с налогового учета в качестве репетитора, уходить в тень и ничего не платить с доходов — это плохая идея. Ведь при подаче первичного «репетиторского» уведомления вы уже, что называется, раскрыли себя.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Антивирусные требования
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Восстановлен ли в вашей компании привычный режим труда?
Всю пандемию работали в обычном режиме
Вернулись к прежнему режиму
Работа восстановилась, но зарплата снижена
Начали работать, но еще сократим штат
Платить зарплату нечем, будем закрываться
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумРеспект
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное