БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2020 г.

Содержание журнала № 2 за 2020 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Закончился 2019 г., а вместе с ним и трехлетние каникулы для репетиторов, сиделок, нянь и уборщиц, то есть тех, кто оказывает физлицам услуги для личных нужд без статуса ИП и наемных работников. Расскажем, надо ли им что-то предпринять в связи с этим.

Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?

Напомним суть каникул, которые действовали с 2017 г. по 2019 г. включительно. Репетиторы и другие упомянутые нами лица (далее — репетиторы), подавшиеп. 7.3 ст. 83 НК РФ в свою ИФНС специальное уведомлениеприложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@, освобождались от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельностип. 70 ст. 217 НК РФ. По данным ФНС, на 1 июля 2019 г. таких лиц было примерно 4000 человек.

В свою очередь, те граждане, которые прибегали к услугам вышедших из тени репетиторов, также на 3 года освобождались от уплаты страховых взносов за репетиторовподп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Ведь такие граждане по общему правилу признаются для репетиторов страхователями, то есть плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Как плательщики взносов они должны были вставать на учет в ИФНСп. 7.2 ст. 83 НК РФ. Вот только делали это единицы.

Теперь, когда каникулы закончились, многие люди, зарабатывающие репетиторством или помощью на дому и подавшие в свое время уведомление в налоговую, задаются вопросом: что делать дальше?

Для начала мы бы рекомендовали сняться с учета в качестве лица, оказывающего услуги для личных нужд. Для этого надо снова подать в свою инспекцию такое же уведомление, как при постановке на учет, только с кодом «2».

Уведомление
физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
Уведомление о снятии можно и не подавать, такая обязанность нигде не прописана. Но велик риск, что в этом случае вы будете под более пристальным вниманием налоговиков

Код налогового органа        

Уведомляю 2 1 — об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу;
2 — о прекращении деятельности по оказанию услуг физическому лицу

После снятия с учета выберите подходящий для себя вариант уплаты налогов от своей деятельности.

Вариант 1 (самый необременительный). Стать плательщиком налога на профессиональный доход, или, проще говоря, самозанятым. Напомним, что у этого спецрежима самая низкая в России налоговая ставка — 4%, если оплата поступает от физлицст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На самом деле налог будет еще меньше за счет вычета. Но и кроме этого, у НПД есть еще масса неоспоримых плюсов (см. , 2019, № 20). К тому же теперь официально стать самозанятым можно не в четырех регионах, как раньше, а в 23Закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ.

Подробно про новый налоговый режим для самозанятых физлиц и ИП можно прочесть:

2019, № 1

Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторстваподп. 1 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Величина налоговой ставки — вот жирный минус этого варианта. Но зато в этом случае можно заявлять вычеты по НДФЛ: на приобретение жилья, на лечение или обучение.

Но не надо забывать, что при таком варианте наниматели репетиторов попадают в зону риска — формально они должны встать на учет как плательщики страховых взносов и перечислять их за репетиторов.

Вариант 3 (может, и выгодный, но муторный). Оформить статус ИП и купить «репетиторский» патент либо применять «доходную» упрощенку.

Однако сам по себе статус ИП уже накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке, кроме налога, придется также платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2020 г. их минимальная сумма составит 40 874 руб.п. 1 ст. 430 НК РФ

* * *

Учтите: даже если вы подадите уведомление о снятии с налогового учета в качестве репетитора, уходить в тень и ничего не платить с доходов — это плохая идея. Ведь при подаче первичного «репетиторского» уведомления вы уже, что называется, раскрыли себя.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2021 г.

2020 г.

2019 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
СЗВ-ТД с июля
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Будете ли вы получать субсидию на трудоустройство безработных?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли на работу тех, кого направил центр занятости
Нет, поскольку не удовлетворяем всем условиям программы
Нет, опасаемся, что придется возвращать субсидию
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
7 июля 2021 года компания «Такском» проведет всероссийский летний деловой онлайн-конгрессРеклама новостной рассылки
Содержание
Нужное