Как гражданину снизить налог за машино-место

На бумаге — одно, а на деле — другое

Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давноподп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на нихПисьмо Минэкономразвития от 26.05.2015 № ОГ-Д23-7475.

И в результате они облагались налогом на имущество не как «машино-место», а как «прочие объекты».

В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5%подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ. Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%)подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.

Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называютсяп. 4 ст. 406 НК РФ.

Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационнойп. 1 ст. 407 НК РФ.

Что дают поправки в ГК

С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимостип. 1 ст. 130 ГК РФ.

Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размеру)пп. 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ (далее — Закон № 315-ФЗ). Но если вы переоформите документы, то получите возможность:

•платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставкеподп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ;

•заявить льготу и не платить налог вообщеп. 1 ст. 407 НК РФ.

Как переоформить документы на машино-место

Для переделки документов вам нужно обратиться в Росреестр. С 2017 г. этот госорган занимается одновременно и регистрацией недвижимости, и кадастровым учетомп. 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ (далее — Закон № 218-ФЗ).

Предположим, что ваше место на паркинге названо в свидетельстве о регистрации прав собственности нежилым помещением. В таком случае просто подайте в Росреестр заявление об учете изменений сведений о вашем объектеп. 2 ст. 6 Закона № 315-ФЗ.

А вот если у вас зарегистрирована доля в праве общей собственности на помещение (здание, сооружение), то все несколько сложнее. Такое оформление не подтверждает ваших прав на конкретные метры.

Поэтому для начала нужно будет заключить с другими сособственниками соглашение о выделе вашей доли в натуре. А затем уже обратиться в Росреестр для кадастрового учета и регистрации ваших прав на машино-место. Правда, если у вас есть соглашение с сособственниками (решение общего собрания), которым ранее был определен порядок пользования общим имуществом, то заключать такое соглашение не нужноп. 3 ст. 6 Закона № 315-ФЗ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона № 218-ФЗ.

Когда в Единый государственный реестр прав на недвижимость (ЕГРН) будут внесены изменения, эта информация поступит и в налоговые органыпп. 4, 10 ст. 85 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@. После чего они начнут рассчитывать налог на имущество по ставке, предусмотренной для машино-мест законодательным актом местного уровняИнформация ФНС от 08.12.2016.

Исходя из разъяснений ФНС, возможен и третий вариант — место на паркинге в свидетельстве было названо «машино-место», но налог все равно считали по большей ставке. В таком случае нужно сразу обращаться в налоговые органы за перерасчетомИнформация ФНС от 08.12.2016. Но нам такая ситуация представляется маловероятной.

Как получить льготу по налогу

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество по каким-либо основаниям, то нужно представить в любую налоговую инспекцию (по вашему выбору)п. 6 ст. 407 НК РФ:

•заявление о предоставлении льготырекомендуемая форма направлена Письмом ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@;

•копию документа, подтверждающего право на льготу (к примеру, пенсионного удостоверения либо справки из ПФР).

Эти документы можно направить заказным письмом (лучше с описью вложения и уведомлением) либо принести лично. В последнем случае возьмите с собой оригинал льготного документа и попросите инспектора сделать отметку о приеме на втором экземпляре заявления.

Кроме того, если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то льготу можно оформить там. Для этого зайдите в раздел «Обратная связь», выберите «Имущественные налоги и льготы» и затем — «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Если у вас в собственности два машино-места (либо и машино-место, и гараж), то льготироваться будет только один из этих объектовпп. 3, 7 ст. 407 НК РФ:

•или по вашему выбору. Для этого направьте в любую ИНФС уведомление по установленной формеутв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Сделать это нужно до 1 ноября года, в отношении которого применяется льгота;

•или тот, по которому налог больше (это налоговики определят сами, если вы не представите уведомление).

Отметим, что если у вас была ранее заявлена льгота по гаражу (в том числе по состоянию на 31.12.2014), то вы можете не заявлять ее повторноч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

* * *

Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всехч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ. И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.